Alates 1. jaanuarist 2025 hakkavad Eestis kehtima dividendide maksustamise muudatused. Need uuendused mõjutavad nii residentidest kui ka mitteresidentidest ettevõtteid ja kasumi jaotamise protsessi.
Selles artiklis käsitleme peamisi muudatusi, sealhulgas uusi maksumäärasid, topeltmaksustamise küsimusi ning dividendide maksmise tingimusi. Samuti analüüsime, kuidas need muudatused mõjutavad erinevaid ettevõtteid ja investoreid.
Ettevõtetele, kes alles plaanivad alustada tegevust Eestis, on oluline neid muudatusi arvesse võtta juba ettevõtte loomise etapis. Pakume teenuseid ettevõtte loomiseks Eestis ja kvalifitseeritud abi raamatupidamise korraldamisel et saaksite oma äriprotsessid tõhusalt korraldada ja olla valmis maksuseaduse muudatusteks.
Eesti maksusüsteemi eripära
Eesti pakub ainulaadset maksusüsteemi, mille peamine põhimõte on see, et ettevõtte kasumit maksustatakse ainult kasumi jaotamisel dividendide kujul. Kui kasum jääb ettevõttesse, maksu ei määrata, mis loob tugeva stiimuli kapitali kogumiseks, vahendite reinvesteerimiseks ja ettevõtte pikaajaliseks arenguks. See lähenemisviis jääb muutumatuks ka pärast 2025. aasta dividendide maksustamise muudatusi.
See põhimõte muudab Eesti eriti atraktiivseks nii välis- kui ka kohalikele investoritele, võimaldades maksukohustuste edasilükkamist seni, kuni kasum jaotatakse. See annab ettevõtetele võimaluse oma finantsressursse paindlikult hallata, kasvu planeerida ja vältida täiendavat maksukoormust seni, kuni vahendeid kasutatakse ettevõtte arendamiseks. Selle põhimõtte säilitamine maksusüsteemis hoiab Eestit endiselt juhtivate ettevõtlusriikide hulgas Euroopas.
Uued maksustamise reeglid alates 2025. aastast
Üks peamisi muudatusi on dividendide maksumäära tõus juriidilistele isikutele 20/80-lt 22/78-le. See tähendab, et dividendide maksumäär on 22% brutotulust (või 22/78 netotulust). Samuti kaotatakse soodusmäär 14/86 ja füüsilistele isikutele makstavatele dividendidele kehtestatud kinnipidamismaks 7%.
Alates 2025. aastast maksustatakse kõiki dividende ühtse määraga 22/78, mis suurendab maksukoormust ettevõtetele ja investoritele, kes varem kasutasid soodusmäära. Need muudatused on sätestatud Tulumaksuseaduses ja jõustuvad 1. jaanuaril 2025.
- Kuidas muutuvad dividendide maksustamise määrad?
Alates 2025. aastast maksustatakse kõiki dividende ühtse määraga 22/78. Soodusmäär 14/86 kaotatakse.
- Kuidas kasutada üleminekuperioodi?
2024. aastal saavad ettevõtted kasutada veel soodusmäära 14/86. Oluline on planeerida makseid varakult ja valmistuda uuteks tingimusteks.
- Kuidas mõjutavad uued reeglid kasumi jaotamist?
Riikides, kus Eestiga puuduvad topeltmaksustamise vältimise lepingud, maksustatakse kasum määraga 22/78, mis võib suurendada maksukoormust.
Üleminekuperiood 2024. aastal
Uute reeglitega kohanemise hõlbustamiseks on ette nähtud üleminekuperiood, mis kestab kuni 2024. aasta lõpuni. Selle aja jooksul saavad ettevõtted jätkata regulaarsete dividendide maksustamist soodusmääraga 14/86. Kuid kuritarvituste vältimiseks on kohustuslik kinnipidamismaksu 7% rakendamine füüsilistele isikutele makstavate dividendide puhul, kui maksete aluseks on soodusmääraga maksustatud kasum.
Soovitused ettevõtetele üleminekuperioodil
Üleminekuperioodil soovitatakse ettevõtetel läbi viia põhjalik finantsanalüüs ja hinnata uute määrade mõju tulevastele dividendimaksetele. Vaadake üle võimalus maksta dividende enne 2024. aasta lõppu, et kasutada soodusmäära. See aitab minimeerida maksuriske ja paremini valmistuda uueks maksurežiimiks.
Dividendide jaotamise tingimused
Dividendide jaotamine Eestis allub rangetele reeglitele, mida reguleerivad nii äriseadustik kui ka maksuseadused. Nende tingimuste täitmine on vajalik, et tagada maksete õiguspärasus ja kaitsta nii ettevõtte kui ka aktsionäride huve. Nende nõuete täitmine aitab vältida finants- ja juriidilisi riske, mis on seotud kasumi väärjaotamisega.
- Jaotamata kasumi olemasolu
Dividende saab maksta ainult juhul, kui ettevõttel on piisavalt jaotamata kasumit. See tähendab, et kasum, mida jaotatakse dividendideks, peab olema teenitud ettevõtte poolt eelnevatel aruandeperioodidel.
- Aastaaruande kinnitamine
Dividendide jaotamiseks on vajalik kinnitatud aastaaruande olemasolu. Eesti äriseadustiku (Äriseadustik) kohaselt peavad aktsionärid ettevõtte aastaaruande kinnitama üldkoosolekul. Alles seejärel võib teha otsuse dividendide maksmise kohta.
- Aktsiakapitali täielik sissemakse
Teine oluline tingimus on ettevõtte aktsiakapitali täielik sissemakse. Aktsiakapital on rahasumma, mille ettevõtte asutajad peavad ettevõtte loomiseks sisse maksma. Kui aktsiakapital pole täielikult sissemakstud, ei ole ettevõttel õigust dividende maksta.
Kõigi dividendide jaotamise tingimuste järgimine Eestis ei taga mitte ainult maksete seaduslikkust, vaid aitab kaasa ka ettevõtte jätkusuutlikule arengule. Finants- ja juriidiliste kohustuste täitmine võimaldab ettevõttel säilitada oma maine ja tagada investorite usalduse. 2025. aastal jõustuvate maksuseaduse muudatuste valguses on oluline, et ettevõtted järgiksid neid reegleid ja kohandaksid oma finantsprotsesse õigeaegselt.
Dividendide topeltmaksustamine
Eestil on lai valik rahvusvahelisi topeltmaksustamise vältimise lepinguid mitme riigiga, sealhulgas Saksamaa, Prantsusmaa, Soome, Rootsi, Läti, Leedu ja teiste EL-i riikidega. Need lepingud võimaldavad mitteresidentidel vähendada maksustamismäärasid, muutes kasumi jaotamise riikide vahel õiglasemaks. Selliste lepingute raames saavad investorid maksusoodustusi või vabastuse topeltmaksustamisest, esitades vastavad dokumendid mõlema riigi maksuasutustele.
Kokkuvõte
Eestis dividendide maksustamise muudatused 2025. aastal võivad oluliselt mõjutada ettevõtteid ja investoreid, eriti neid, kes kasutasid soodusmäära. Kuid ettevõtted, kes kohanevad varakult uute tingimustega, saavad minimeerida riske ja kasutada üleminekuperioodi pakutavaid võimalusi.
Pakutavad Eesti Firma OÜ raamatupidamisteenused aitavad ettevõtetel muutustega kohaneda, konkurentsivõimet säilitada ja maksukohustusi tõhusalt hallata. Eesti jääb endiselt üheks mugavaimaks äritegemise riigiks, pakkudes atraktiivseid maksutingimusi ja digitaalseid ärilahendusi.
