Maksumaksja identifitseerimisnumbrid (TIN) on rahvusvaheliselt laialdaselt kasutusel, kuid mõnes riigis rakendatakse alternatiivseid süsteeme. Näiteks Eesti maksusüsteemis kasutatakse tavapärase TIN-i asemel isiku- ja ettevõtte registrikoode. Spetsialistidena raamatupidamisteenuste ja ettevõtte asutamise valdkonnas Eestis selgitame, kuidas need koodid toimivad, mis on nende roll maksude haldamisel ja miks need on olulised Eestis tegutsevatele ettevõtetele.
Mis on maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN)?
Maksuametid kasutavad spetsiaalset tööriista – maksumaksja identifitseerimisnumbrit ehk TIN-i – isikute tuvastamiseks ja maksukohustuste täitmise jälgimiseks. TIN-i struktuur ja formaat sõltuvad iga riigi seadusandlusest; need on unikaalsed identifikaatorid füüsilistele ja juriidilistele isikutele maksuprotsessides.
Levinud TIN-i näited on sotsiaalkindlustusnumber (SSN) USA-s, maksumaksja unikaalne viitenumber (UTR) Ühendkuningriigis ja püsikonto number (PAN) Indias. Need identifikaatorid aitavad ametivõimudel jälgida finantstegevust ja tagada maksunormide järgimist.
Eestis eraldi TIN-i ei ole
Erinevalt paljudest teistest riikidest puudub Eestis eraldi TIN. Maksustamise eesmärgil kasutab Eesti Maksu- ja Tolliamet teisi identifitseerimiskoode. Füüsilistele isikutele on selleks isikukood ja juriidilistele isikutele registrikood.
Need koodid määratakse automaatselt füüsilistele isikutele sünnil ja ettevõtetele registreerimisel. Eestis toimivad need ametlike identifikaatoritena kõigis finants-, õigus- ja haldusküsimustes.
Isikukood kui füüsilise isiku maksutunnus
Isikukood on 11-kohaline number, mis antakse igale inimesele Eestis. Selle koodi struktuur sisaldab olulist teavet inimese kohta, sealhulgas sugu ja sünnikuupäeva. Lisaks maksustamisele kasutatakse isikukoodi ka paljudes riigi- ja eraasutustes tuvastamise eesmärgil.
Registrikood kui ettevõtte maksutunnus
Registrikood on kaheksakohaline number, mis antakse Eestis äriregistrisse kantud ettevõtetele. Maksu- ja Tolliamet ning muud riiklikud ja äriasutused kasutavad seda koodi maksude haldamiseks ja äritegevuse korraldamiseks; see tuvastab ettevõtte üheselt.
Rahvusvaheline kasutus
Eestis kasutatavad isikukoodid ja ettevõtete registrikoodid on olulised mitte ainult riigisiseselt, vaid mängivad olulist rolli ka väliskaubanduses. Euroopa Liidu maksunõuetele vastavuse tagamiseks on vaja kontrollida käibemaksunumbreid erinevates EL liikmesriikides. Need spetsiaalsed koodid tagavad vastavuse ja kontrolli globaalsetes ettevõtetevahelistes tehingutes ning hõlbustavad sujuvat piiriülest suhtlust.
Näiteks pakuvad Eesti registri- ja isikukoodid ühtse identifitseerimise viisi rahvusvaheliste lepingute sõlmimisel või välisettevõtetega suhtlemisel, edendades seeläbi usaldust ja läbipaistvust. Selline sujuv integreeritus globaalsetesse võrgustikesse näitab Eesti identifitseerimissüsteemi efektiivsust ja rahvusvahelist sobivust.
Rahvusvahelised standardid
Maksumaksjate identifitseerimine on rahvusvahelise maksude järgimise võtmekomponent ja erinevad riigid rakendavad globaalseid standardeid arvestades erinevaid lähenemisviise. Selliste programmide raames nagu Üldine aruandlusstandard (CRS) on OECD välja töötanud maksumaksja identifitseerimisnumbrite (TIN) raamistiku, mis tagab järjepidevuse riikide vahel, toetades maksuaruandlust ja läbipaistvust. Kui mõned riigid, sealhulgas Eesti, kasutavad sama eesmärgi saavutamiseks teisi identifitseerimismeetodeid, siis teised väljastavad TIN-e erinevates vormides.
OECD pakub infot selle kohta, kuidas riigid oma maksusüsteemides maksumaksjate identifitseerimist korraldavad. Rohkem teavet erinevate jurisdiktsioonide TIN-ide kohta leiate ametlikult OECD maksumaksjate identifitseerimisnumbrite lehelt või Euroopa Komisjoni veebisaidilt.
Kokkuvõte
Eesti innovaatiline lähenemine maksuhalduses väljendub isiku- ja registrikoodide kasutamises traditsioonilise TIN-i asemel. Need identifikaatorid lihtsustavad mitte ainult kohalikke maksuprotseduure, vaid võimaldavad ettevõtetel kiirelt ja turvaliselt rahvusvaheliselt tegutseda.
Nende spetsiaalsete koodide tundmine on vajalik kõigile, kes soovivad Eestis äritegevust alustada, olgu tegemist ettevõtte loomise või jooksva raamatupidamisega. Meie kogemus äriteenuste ja raamatupidamise valdkonnas tagab teie täieliku valmisoleku kasutada Eesti kaasaegse ja tõhusa maksusüsteemi eeliseid.
