KM (Käibemaks) ehk VAT (Value Added Tax) on enamikus maailma riikides eksisteeriv üldine maks, millega maksustatakse üldtarbimiseks mõeldud kaupu ja teenuseid. Käibemaks on kaudne maks ja seda maksavad lõpptarbijad. See arvutatakse protsendina kaupade või teenuste lõpphinnast, mis on igas tootmise või müügi etapis kuludele lisatud.
Tavaline käibemaksumäär Eestis on 20%
Käibemaksu põhiprintsiip seisneb selles, et seda maksu makstakse kauba või teenuse tootmise ja turustamise igas etapis, kuid igas etapis ainult lisandväärtuselt. Samas on igal ahelas osalejal õigus osa tasutud maksust tagasi saada, kui tema tegevus oli seotud ostudega, mida kasutati käibemaksuga maksustatava kauba tootmiseks või teenuse osutamiseks.
Käibemaksukohustuslasena registreerimise kohustus
Eestis tegutsevad ettevõtted peavad end käibemaksukohustuslasena registreerima kohe, kui nende aastakäive ületab 40 000 eurot. Samuti on ettevõttel õigus registreerida end vabatahtlikult käibemaksukohustuslaseks kuni määratud aastakäibe saamiseni, kui seda nõuab ettevõtte konkreetne ärimudel.
KMKR NUMBRI SAAMINE
Kuidas ma saan käibemaksukohuslase numbri?
Eesti ettevõttele käibemaksukohustuslase numbri saamiseks on vaja esitada Maksu- ja Tolliametile vastav avaldus. Avalduse KMKR numbri registreerimiseks saab esitada Maksuameti veebikeskkonnas (vajalik on elektrooniline allkiri ID-kaardi, e-residentsuse või Mobiil-ID abil), Maksuameti füüsilises esinduses Eestis või eemal viibides meie ettevõtte juristi või raamatupidaja nimele antud volikirja alusel.
Kuidas registreerida ettevõte käibemaksukohustuslaseks?
Taotluse esitamiseks on vaja muuhulgas ettevõtte kontaktandmeid, äritegevuse lühikirjeldust ning konkreetseid äripartnereid (sh nende käibemaksukohuslase numbrit), kellega plaanite maksustatavaid tehinguid teha. Tavaliselt vaadatakse käibemaksukohuslase numbri saamise taotlus läbi mõne tööpäeva jooksul, samas võib Maksu- ja Tolliamet esitada lisaküsimusi ja küsida erinevaid dokumente (lepingud, tahteavaldused, arved jms) ning seetõttu ka menetlemisaeg võib pikendada.
Käibemaksukohuslase kohustused
Pärast ettevõttele käibemaksukohustuslase numbri määramist on ettevõttel kohustus esitada Maksu- ja Tolliametile igakuiseid aruandeid ning tasuda käibemaksu. Kohustust esitada maksuhaldurile käibemaksuaruannet ja maksta maks (vajadusel) tuleb täita rangelt teatud tähtaegadeks. Tähtaegade rikkumine võib kaasa tuua trahve ja muid negatiivseid tagajärgi, mistõttu on äärmiselt oluline kasutada kohaliku raamatupidamisettevõtte kvalifitseeritud tugiteenust.
Abi KMKR taotlemisel
Meie ettevõttel on aastatepikkune kogemus käibemaksukohustuslaste toetamisel — meist saab kindlasti teie usaldusväärne partner KMKR taotlemisel ja käibemaksukohustuslase raamatupidamise küsimustes Eestis ja Euroopa Liidus.
Kui otsustate oma ettevõtte tegevuse lõpetada ja äriprojekti sulgeda, peate võtma ühendust maksuametiga ja sulgema käibemaksukohustuslase numbri.
Võtke meiega ühendust
Kui olete huvitatud oma ettevõttele käibemaksukohustuslase numbri saamise võimalusest või teie ettevõte vajab kvalifitseeritud raamatupidamistuge deklaratsioonide esitamisel ja käibemaksuga seotud maksukoormuse arvestamisel, võtke julgelt ühendust meie raamatupidajate ja konsultantidega!
Meie raamatupidamisteenuste kohta leiate lisateavet meie veebisaidi teemalehelt.
KMKR number | KKK
Alt leiate loetelu korduma kippuvatest küsimustest, mis puudutavad Eestis käibemaksukohustuslase numbri saamist ja maksukohustuslase ettevõtte edasist tuge, millega meie konsultandid oma töös kokku puutuvad. Võib-olla on selle materjaliga tutvumine teile asjakohane.
- Mis on KMKR number?
KMKR number – Käibemaksukohustuslasena registreerimise number (VAT – Value Added Tax number) on maksumaksja identifitseerimisnumber, mida kasutatakse käibemaksu (KM) maksustamiseks Euroopa Liidu riikides. Eestis algab KMKR number eesliitega EE, millele järgneb 9 numbrit.
- Kuidas kontrollida, kas ettevõttel on KMKR number?
Oma vastaspoole või partneri KMKR numbri kehtivust saate kontrollida Euroopa Komisjoni veebiteenuse (VIES) kaudu.
- Milline seadus reguleerib KMKR-ga seotud küsimused Eestis?
Eestis KMKR-ga seotud küsimused reguleerib Käibemaksuseadus.
- Millised käibemaksumäärad kehtivad Eestis?
Eestis on käibemaksu standardmäär 20% ja soodusmäär 9%. Soodusmäär 9% kehtib raamatutele ja õppematerjalidele, ajalehtedele ja trükistele, ravimitele ning hotellidele ja muudele hommikusöögiga majutusasutustele.
- Kuhu käibemaksudeklaratsioone esitatakse?
Eestis esitatakse käibedeklaratsioone Maksu- ja Tolliametile.
- Mis peab olema märgitud käibedeklaratsioonis?
Käibedeklaratsioonil peavad olema andmed nende tehingute käibe kohta, mille puhul rakendati 20% või 9% maksumäära, samuti andmed käibe kohta, mis on seotud 0% maksumääraga maksustatud rahvusvaheliste tehingutega (kaupade või teenuste eksport või ühenduse sisene teenuste- või kaubakäive).
- Millised on käibedeklaratsioonide esitamise tähtajad?
Käibemaksuaruanne esitatakse igakuiselt – käibemaksu maksustamisperiood on kalendrikuu. Eelmise kuu aruanne tuleb esitada reguleerivale asutusele hiljemalt jooksva kuu 20. kuupäevaks.
- Kas mul on õigus tasutud käibemaksu tagasi saada?
Jah, enamikul juhtudel on ettevõttel õigus saada käibemaksu tagastamist, mis on seotud ettevõtte tegevuseks vajalike kaupade ja teenuste ostmisega käibemaksuga maksustatava käibe raames ja on tasutud Eestis. Mõnel juhul on Eesti ettevõtetel õigus saada tagasi ka teistes EL-i liikmesriikides tasutud käibemaks. Lisateabe saamiseks soovitame taotleda individuaalset konsultatsiooni.
- Kas teave ettevõtte maksustatava käibe kohta on konfidentsiaalne?
Ei, teave ettevõtte käibemaksuga maksustatava käibe ja tasutud maksusumma kohta on avalikult kättesaadav ja avaldatakse kord kvartalis Äriregistris.
- Kes vastutab käibedeklaratsioonide õigeaegse esitamise eest?
Käibemaksudeklaratsioonide korrektse ja õigeaegse esitamise eest vastutavad ettevõtte juhatuse liikmed.
- Mis saab siis, kui käibedeklaratsiooni õigel ajal ei esitata?
Käibedeklaratsiooni esitamise kohustuse korrektne täitmine, samuti maksude õigeaegne tasumine (vajadusel) on usaldusliku ja läbipaistva suhte tagatis Eesti maksuametiga. Kui käibemaksuaruannet ei esitata õigeaegselt, teeb maksuamet ettevõttele hoiatuse ja kui pärast seda aruannet ei esitata, määrab karistused.
- Mis saab siis, kui tasumisele kuuluvat käibemaksu tähtaegselt ei tasuta?
Kui tasumisele kuuluvat käibemaksu õigel ajal ei tasu, siis tekib maksuvõlg. Maksu- ja Tolliametil on õigus algatada võla sundtäitmine järgmistel viisidel: (1) kontode arestimine, (2) omandiõiguste arestimine, (3) varale keelumärke määramine või (3) varale keelumärke määramine või (4) võla üleandmine sissenõudmiseks kohtutäiturile. Kuni võla täieliku tagasimaksmiseni arvestatakse sellelt lisaks põhinõudele intressi 0,06% päevas (21,9% aastas).
- Kas kolmandad isikud saavad teada minu ettevõtte maksuvõlgade kohta?
Jah, kogu info hilinenud käibedeklaratsioonide kohta, aga ka andmed maksuvõla suuruse kohta, on laiemale avalikkusele kättesaadav Maksu- ja Tolliameti veebilehe, samuti Äriregistri portaali otsingu kaudu.
- Do foreign companies need to register for VAT in Estonia?
Yes. Foreign companies—including those from a non-EU country—may be required to register for VAT in Estonia if they supply goods or services within the country. The registration obligation arises even without a permanent establishment in Estonia, especially when the place of supply is Estonia. In such cases, appointing a fiscal representative or authorized person is often required.
- What is the registration threshold in Estonia?
For companies established in Estonia, the VAT registration threshold is 40,000 euros of taxable supply within a calendar year. However, foreign persons engaged in distance sales, intra-community acquisition of goods, or the supply of digital services may be subject to different rules. Sometimes, VAT registration is required from the first transaction.
- Is there a simplified process for distance sales to Estonia?
Yes. If your business is based in another EU member state and supplies goods to Estonian consumers, you can register through the One Stop Shop (OSS) scheme in your home country. This allows you to report VAT for all EU countries through a single VAT return. However, if you use an online marketplace, that platform may become the person liable for VAT in some cases.
- What is the VAT liability of foreign companies operating through online marketplaces?
In many cases, online marketplaces are responsible for collecting and remitting VAT on behalf of sellers. Still, foreign companies using such platforms must ensure compliance with Estonian VAT obligations. They must verify whether they are required to register for VAT in Estonia or another EU country under OSS rules.
- How long does the VAT registration process take in Estonia?
The VAT registration process in Estonia is relatively fast and is typically completed within three working days, provided all required documents are submitted correctly. Registration must be done electronically, and data can be entered manually or uploaded in .csv format via the Estonian e-services portal.
- Can VAT be refunded to non-EU companies?
Yes. A foreign company from a non-EU country may receive VAT refunds for goods and services acquired in Estonia, provided certain criteria are met. Usually, the refund is limited to costs related to the supply taxable in Estonia. Estonian tax authorities will evaluate whether the conditions for refund are met. The application must be filed electronically, typically once per calendar year.
- Are VAT obligations the same for natural persons and companies?
No. Different rules may apply. While most VAT registrations relate to legal entities such as limited liability companies, natural persons engaged in occasional transactions or e-commerce may also become taxable persons in Estonia. Whether you are a foreign person or Estonian taxable person, it’s important to follow the general guide provided by the Estonian VAT Act.
- What is the reporting period for VAT in Estonia?
The standard reporting period is a calendar month. VAT returns must be submitted by the 20th day of the month following the taxation period. All the taxable supply, input VAT, exempt supplies, and intra-community acquisitions must be declared in accordance with the Estonian VAT Act.
- Can I get help with VAT compliance in Estonia?
Absolutely. Our VAT experts can guide you through every step—from registration in Estonia to ongoing reporting and VAT refunds. Whether you’re handling intra-community distance sales, operating from a foreign country, or need to register as a taxable person, we’re here to assist.
