Mis on maksukohustuslase identifitseerimisnumber (TIN)?

Tänapäeva globaalses majanduses 🌍 on täpne maksumaksja tuvastamine oluline maksuhalduse ja rahvusvahelise koostöö seisukohast. Euroopa Liidu ja paljude teiste riikide maksusüsteemides kasutatakse spetsiaalseid isiku- ja ettevõttekoodi maksumaksjate identifitseerimiseks. Raamatupidamis- 📊 ja õigusabi ⚖️ teenuseid pakkuv Eesti Firma selgitab nende koodide tähtsust maksukohustuste täitmisel ja äris, samuti TIN-i funktsionaalsust.

Mis on TIN?

Tax Identification Number (TIN) on maksuameti 🏛️ väljastatud number, mida kasutatakse maksumaksja tuvastamiseks maksuaruandluse eesmärgil. See on osa maksusüsteemist ning aitab riigil eristada füüsilisi isikuid, ettevõtteid ja välisriikide isikuid, hallata nende maksukohustusi ja töödelda maksudeklaratsioone. Sõltuvalt riigist võib TIN olla samane sotsiaalkindlustusnumbriga, isikukoodiga või ettevõtte registrinumbriga. ✅

Kust leida oma maksunumber?

🔍 Euroopa Liidu liikmesriikides ja mõnedes teistes riikides kasutatavate TIN-i näidetega saate tutvuda Euroopa Komisjoni või Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) veebilehel. 📚 Need allikad sisaldavad põhjalikku infot TIN-i vormingu, struktuuri ja väljaandvate asutuste kohta, aidates isikutel ja ettevõtetel oma maksunumbreid õigesti määrata ja kasutada.

TIN-i kasutamise kohta Eestis saate lugeda sellest artiklist.
 

Kas on küsimusi?

Taxpayer Identification Number on unikaalne number, mille annavad riiklikud maksuasutused 🌐 maksukohustuslastele. TIN võimaldab täpset ja ühemõttelist isikute ja ettevõtete identifitseerimist eelkõige maksudeklaratsioonide esitamiseks, maksude tasumiseks ja maksuaruandekohustuste täitmiseks. TIN-i kasutatakse mitmes valdkonnas, sealhulgas piiriüleses majandustegevuses, automaatses maksualase teabe vahetamises riikide vahel ning maksupettuste ja maksudest kõrvalehoidumise vältimisel. ⚠️

Maksukohustuslase numbri liigid

Maksukohustuslase numbrid (ingl k Tax Identification Numbers, TIN) on olulised nii eraisikute kui ka ettevõtete maksustamisel ja seadustele vastavuse tagamisel. Need numbrid on vahendid, mille abil riigid jälgivad ja haldavad maksualast tegevust.

• Isikukood (isikule antav ID-kood): Väljastatakse füüsilistele isikutele identifitseerimiseks ning maksustamise eesmärgil. Tegemist on unikaalse numbrikombinatsiooniga, mis on peamiseks identifikaatoriks maksudeklaratsioonide esitamisel, riiklike teenuste kasutamisel ja isiku ametlikul tuvastamisel.
• Juriidilise isiku registrikood: Antakse ettevõtetele, mittetulundusühingutele ja teistele juriidilistele isikutele nende ainulaadseks identifitseerimiseks maksuaruandluses, regulatiivsetes küsimustes ja suhtlemisel ametiasutustega.
• Individuaalne maksumaksja number (ITIN): Väljastatakse välismaalastele ja residentidele, kellel puudub kohalik isikukood. Kasutatakse maksuaruannete esitamiseks ja seadustest tulenevate kohustuste täitmiseks. Tavaliselt numbriline kood, mis on nõutav maksudeklaratsioonide esitamisel.
• Tööandja identifitseerimisnumber (EIN): Antakse organisatsioonidele, kes palkavad töötajaid. Kasutatakse palgamaksude aruandluses ja tööandja spetsiifiliste maksukohustuste täitmiseks. EIN on vajalik ettevõtete maksuarvestuseks ja tööjõualaste seadusandlike nõuete täitmiseks.
• Maksudeklaratsioonide koostaja identifitseerimisnumber (PTIN): Kohustuslik identifikaator professionaalsetele maksudeklaratsioonide koostajatele, kes pakuvad teenust tasu eest. See number tagab vastutuse, võimaldab seadustest kinnipidamist ning maksudeklaratsioonide koostamise tegevuse jälgitavust.

Nende numbrite korrektne tundmine ja kasutamine aitab tagada seaduskuulekust, maksuaruandluse täpsust ja sujuvat suhtlust maksuametiga.

TIN-i peamised eesmärgid ja rakendused

Maksukohustuslase identifitseerimisnumber (TIN), mida kasutatakse maksumaksjate tuvastamiseks ning suhtluse hõlbustamiseks finantsasutuste ja riigiasutustega, on tänapäevaste maksusüsteemide alustala üle kogu maailma.

TIN võimaldab ülemaailmset finantsläbipaistvust, seaduste järgimise kontrolli ja haldamist, pakkudes standardiseeritud identifitseerimisviisi. TIN-i vormid võivad jurisdiktsiooniti erineda, kuid selle eesmärk on kõikjal ühesugune.

Maksuhaldus

TIN võimaldab maksuhalduritel jälgida ja töödelda maksudeklaratsioone, ühitada makseandmeid ning pidada üksikasjalikku arvestust maksumaksjate tegevusest. See hõlbustab seaduste täitmise kontrollimist, kõrvalekallete tuvastamist ja maksumaksjate andmete haldamist, vähendades halduskoormust.

Finantsteenused

Enne pangakontode avamist, laenude väljastamist või finantstehingute tegemist küsivad pangad ja muud finantsasutused (kindlustusfirmad, investeerimisettevõtted ja krediidiasutused) sageli TIN-i. Kliendi tundmise (KYC) standardid ja rahapesuvastased (AML) regulatsioonid tuginevad TIN-i kasutamisele klientide isikuandmete kontrollimiseks ning finantstegevuse jälgimiseks.

Rahvusvaheline maksuaruandlus

TIN-i kasutatakse finants- ja maksuteabe vahetamiseks Euroopa Liidu liikmesriikide vahel. Paljud EL-i halduskoostöö direktiivid näevad seda ette. TIN-i ühine kasutamine muudab EL-i finantsläbipaistvuse, maksudest kõrvalehoidumise ennetamise ja teabevahetuse lihtsamaks. Ka globaalsed programmid, nagu FATCA ja CRS, põhinevad TIN-il.

Tööhõive ja palgaarvestus

Tööandjad kasutavad TIN-i töötajate sissetulekute kajastamiseks, sotsiaalmaksude tasumiseks ja palgaga seotud maksukohustuste täitmiseks. Täpsed maksumaksjate identifitseerimisnumbrid lihtsustavad palgatöötlust, maksude kinnipidamist ja dokumentide esitamist maksuhalduritele, tagades tööjõumaksude seaduste täpse ja õigeaegse järgimise.

Kokkuvõttes on maksumaksja identifitseerimisnumber oluline vahend seaduslikkuse ja reeglite järgimise tagamiseks kõikides õiguslikes ja finantssüsteemides ning riigisiseses maksuhalduses. Efektiivse ja läbipaistva maksusüsteemi võtmeteguriks on selle laialdane kasutuselevõtt.

Kes ja kus kasutab TIN-i?

Esiteks vajavad TIN-i riiklikud maksuametid. Igal EL liikmesriigil on oma TIN-i variant (või samaväärne tunnus) residentidele, registreeritud ettevõtetele, ettevõtjatele ja isegi välismaalastele, kes tegutsevad nende jurisdiktsioonis. Kuigi TIN on kõige tavalisem tunnus, kattub see mõnes riigis teiste identifikaatoritega, nagu näiteks sotsiaalkindlustusnumber, tööandja registreerimisnumber või individuaalne maksumaksja number.

Teiseks kasutavad TIN-i finantsasutused. Pangad, kindlustusfirmad, investeerimisettevõtted ja teised finantsturu osalised küsivad oma klientidelt TIN-i. Seda tehakse õigusnormide järgimiseks, rahapesuvastaste eeskirjade täitmiseks ning korrektsete ja õigeaegsete maksudeklaratsioonide esitamiseks riigiasutustele. Lisaks on TIN nõutav ametlike dokumentide koostamisel, mis on seotud finantstehingutega.

Kolmandaks kasutavad TIN-i tööandjad. Paljudes riikides on tööandjad kohustatud koguma ja säilitama oma töötajate maksumaksja identifitseerimisnumbrid. See võimaldab korrektselt kinni pidada palgaga seotud makse, hallata tööjõuga seotud maksukohustusi ning esitada asjakohaseid maksudeklaratsioone ja aruandeid maksuasutustele. Paljudes riikides on TIN muutunud töötasu haldamise ja töötajate identifitseerimise lahutamatuks osaks.

Samuti kasutatakse TIN-i järjest rohkem rahvusvahelise koostöö raames. Ülemaailmsed algatused, näiteks Ühine aruandlusstandard (CRS), kasutavad TIN-i maksumaksjate tuvastamiseks ja piiriülese andmevahetuse hõlbustamiseks maksuasutuste vahel eesmärgiga suurendada finantsläbipaistvust kogu maailmas.

ELi regulatsioonid TIN-i kasutamise kohta

Igal ELi liikmesriigil on oma siseriiklikud õigusaktid ja TIN-i formaat, kuid TIN-i kasutamist ELis reguleerivad ja ühtlustavad mitmed olulised ELi õigusaktid:

Nõukogu direktiiv 2011/16/EL halduskoostöö kohta

Sageli nimetatakse seda haldusalase koostöö direktiiviks (DAC). See direktiiv loob õigusliku raamistiku maksuhaldurite vaheliseks vastastikuseks abistamiseks ja teabevahetuseks. Direktiivi eesmärk on võidelda maksupettuste ja maksudest kõrvalehoidumisega, vahetades maksuseaduste õigeks rakendamiseks vajalikku teavet. See soodustab läbipaistvust, vähendab maksudest kõrvalehoidumise võimalusi ja ebaausat konkurentsi riikide vahel ning parandab seaduste järgimist ja ühtlust.

Direktiiv hõlmab mitmesuguseid maksualase teabevahetuse vorme liikmesriikide vahel, sealhulgas automaatset teabevahetust (regulaarne teabe edastamine, näiteks tulud, finantsvarad ja maksumaksjate kontod), spontaanne teabevahetus ning teabevahetus ametliku päringu alusel.

Direktiiv seab päringutele vastamise tähtajad, et tagada maksuhaldurite õigeaegne koostöö. Erilist tähelepanu pööratakse andmete konfidentsiaalsusele. Edastatud andmeid võib kasutada ainult maksueesmärkidel ning need peavad vastama ELi ühtsetele isikuandmete kaitse standarditele (GDPR).

Direktiivi hilisemad muudatused ja täiendused (DAC2, DAC3, DAC4, DAC6, DAC7) hõlmavad teabevahetust finantskontode kohta (DAC2), piiriüleste maksuskeemide kohta (DAC6), riigipõhist aruandlust ja muid meetmeid maksualase läbipaistvuse ning rahvusvahelise koostöö raames kasutatava TIN-i suurendamiseks.

Määrus (EL) nr 904/2010 käibemaksupettuste vastu võitlemise kohta

Veel üks oluline TIN-i reguleeriv vahend EL-is on määrus (EL) nr 904/2010. See määrus käsitleb halduskoostööd ja pettusevastaseid meetmeid Euroopa Liidu käibemaksu (KM) valdkonnas.

Määrus nr 904/2010 loob EL-is läbipaistva, tõhusa ja ühtse käibemaksusüsteemi. See edendab liikmesriikide vahelist koostööd, vähendab maksupettusi ja toetab ausat konkurentsi, mg järgmiselt:

• Käibemaksualane teabevahetus: Liikmesriikide maksuhaldurite vahelise teabevahetuse kord, eriti EL-sisese kaubanduse andmete kohta KM-deklaratsioonide ja maksete kontrollimiseks.
• Elektroonilised teabevahetussüsteemid: Elektrooniliste süsteemide, nagu käibemaksualase teabevahetuse süsteem (VIES), loomine ja haldamine andmete reaalajas jagamiseks.
• Pettuste ennetamine: Meetmed maksulahknevuste tuvastamiseks, maksupettuste skeemide (karussellpettused) vältimiseks ning KM-i õiglase ja ühtse kogumise tagamiseks. Riigid on kohustatud vastama päringutele, läbi viima haldusuurimisi ja vajadusel osalema ühiskontrollides.
• Andmete konfidentsiaalsus: Andmeid võib kasutada ainult maksueesmärkidel, järgides kõrgeid isikuandmete kaitse standardeid.

TIN näited erinevates riikides

Maksukohustuslaste numbrid erinevad riigiti märkimisväärselt, sõltudes kohalikust haldusstruktuurist, ajaloolistest praktikatest ja õigusnõuetest. Igal riigil on välja kujunenud oma unikaalne lähenemine, mida mõjutavad näiteks riikliku maksusüsteemi ülesehitus, maksuameti viis andmete haldamiseks ning ametlike dokumentide nõuded maksuaruannete esitamisel.

Sellest tulenevalt erinevad numbrite vormingud ja pikkused oluliselt – alates puhtalt numbrilistest kuni tähtnumbriliste kombinatsioonideni, moodustades igas jurisdiktsioonis maksusüsteemi lahutamatu osa. Allpool on esitatud näited sellest, kuidas mitmed riigid on arendanud välja just neile omase maksukohustuslase numbri süsteemi.

• Eesti: Füüsilistele isikutele antakse isikukood, mis koosneb 11 numbrist ja sisaldab sajandit, sugu, sünnikuupäeva ning järjekorranumbrit. Juriidilised isikud saavad unikaalse registrikoodi Äriregistrist, mida kasutatakse ka maksustamisel.
• Soome: Füüsilistel isikutel on isikukood (henkilötunnus) kujul päev/kuu/aasta-XXXX (või +XXXX enne 1900 sündinutel). Ettevõtetel on äriregistri number (Y-tunnus) kujul 1234567-8.
• Belgia: Füüsilistel isikutel on riiklik registrinumber (Rijksregisternummer) 11 numbriga kujul aasta/kuu/päev-XXX-XX. Ettevõtetel on KBO/BCE number kujul 0XXX.XXX.XXX.
• Bulgaaria: Füüsilistel isikutel on EGN (10 numbrit koos sünnikuupäevaga). Ettevõtted kasutavad Bulstati koodi maksukohustuslase numbrina.
• Läti: Füüsilistel isikutel on isikukood (personas kods), mis koosneb 11 numbrist kujul päev/kuu/aasta-XXXXX. Ettevõtetel on äriregistrist saadud registreerimisnumbrid.
• Leedu: Füüsilistel isikutel on 11-numbriline isikukood (Asmens kodas), mis sisaldab sugu, sajandit, sünnikuupäeva ja kontrollnumbreid. Ettevõtetel on unikaalsed numbrid Juriidiliste isikute registrist.
• Ühendkuningriik: Ühtset TIN-i ei ole; tavaliselt kasutatakse riiklikku kindlustusnumbrit (NINo). Füüsilisest isikust ettevõtjatel on unikaalne maksumaksja number (UTR). Ettevõtted saavad äriregistri numbri (CRN) Companies House’ist ja eraldi UTR-i HMRC-lt.
• USA: Füüsilistel isikutel on sotsiaalkindlustusnumber (SSN) ja mitteresidentidel individuaalne maksumaksja identifitseerimisnumber (ITIN). Ettevõtetel on tööandja identifitseerimisnumber (EIN).
• Ukraina: Füüsilistel isikutel on 10-numbriline maksumaksja number. Ettevõtted kasutavad Ühtse riikliku registri koode.
• Venemaa: Füüsilistel isikutel on 12-numbriline INN, ettevõtetel 10-numbriline INN, lisaks võib olla ka KPP kood.
• India: Kasutatakse ühtset 10-kohalist tähtnumbrilist püsikonto numbrit (PAN) nii isikutele kui ka ettevõtetele.
• Hiina: Füüsilistel isikutel on 18-kohaline kodaniku identifitseerimisnumber. Ettevõtetel on 18-kohaline ühtne sotsiaalkrediidi kood (USCC).

Need näited illustreerivad, kuidas iga riik kohandab oma TIN-süsteemi kohalike administratiivsete ja õiguslike vajadustega. Formaat võib olla erinev, kuid eesmärk on sama – omada unikaalset maksumaksja identifikaatorit dokumentide ja maksudeklaratsioonide tõhusaks töötlemiseks, täpseks maksuhaldamiseks ja seaduskuulekuse tagamiseks ka rahvusvahelisel tasandil.

Kokkuvõte

Maksukohustuslase identifitseerimisnumber (TIN) on maksuhalduri väljastatav number, mis on osa globaalsest maksusüsteemist. Selle peamine eesmärk on maksukohustuslaste tuvastamine – olgu tegemist eraisikute, ettevõtete või välisriigi isikutega – ning nende maksukohustuste lihtsustamine. TIN numbrite formaat ja struktuur võivad riigiti erineda, kuid alati mängivad need olulist rolli maksukohustuslaste, riigi ja pankade vahelises suhtluses. Samuti kattub TIN teiste identifikaatoritega, nagu sotsiaalkindlustusnumber, EIN või ITIN, rõhutades nende tähtsust mitmetes haldusprotsessides.

Õige maksukohustuslase identifitseerimisnumber muudab maksudeklaratsioonide esitamise, regulatsioonide järgimise, ametlike dokumentide vormistamise ning suhtlemise USA maksuametiga (IRS) või teiste riikide maksuhalduritega lihtsamaks. Lisaks vähendab TIN-i korrektne kasutamine halduskoormust, suurendab läbipaistvust ja täpsust piiriüleses maksuaruandluses. Kuna globaalne läbipaistvus pidevalt suureneb, on maksukohustuslaste identifitseerimise mõistmine eriti oluline inimestele ja ettevõtetele, kes tegelevad rahvusvaheliste finantsküsimuste ja maksukohustuste täitmisega.

Võtke meiega ühendust

Kui teil on küsimusi maksukohustuslase identifitseerimisnumbri kohta või vajate professionaalset abi maksukohustuste, ITIN-i, ettevõtte registreerimise või ametlike dokumentide vormistamisega erinevates jurisdiktsioonides, võtke meiega ühendust. Meie eksperdid aitavad teil suhelda maksuhalduritega, määrata teie olukorrale vastavad identifitseerimisnumbrid ning toetavad maksudeklaratsioonide ja muude vajalike dokumentide koostamisel ja esitamisel.

Maksukohustuslase identifitseerimine võib olla keeruline, eriti kui tegemist on mitmete maksusüsteemide, välisriikide aruandlusega või ettevõtte loomisega erinevates riikides. Individuaalse nõustamise, reeglite selgitamise või konkreetsete maksuküsimuste lahendamiseks võtke meiega ühendust juba täna.

KKK | Korduma kippuvad küsimused

Siit leiad vastused levinumatele küsimustele maksukohustuslase identifitseerimisnumbri (TIN) kohta. See aitab paremini mõista, kuidas TIN toimib rahvusvahelises maksusüsteemis ja miks see on oluline nii eraisikutele kui ettevõtetele.