С 1 января 2025 года в Эстонии вступят в силу изменения в налогообложении дивидендов. Эти нововведения затронут как резидентов, так и нерезидентов страны, а также процесс распределения прибыли.
В этой статье мы рассмотрим ключевые изменения, включая новые налоговые ставки, вопросы двойного налогообложения, а также условия для выплаты дивидендов. Также будет проведен анализ, как эти изменения повлияют на различные категории компаний и инвесторов.
Для компаний, которые только планируют начать деятельность в Эстонии, крайне важно учитывать эти изменения уже на этапе создания бизнеса. Мы предлагаем услуги по регистрации компании в Эстонии и квалифицированную помощь в ведении бухгалтерского учета, чтобы вы могли эффективно организовать бизнес-процессы и заранее подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве.
Особенности эстонской налоговой системы
Эстония предлагает уникальную систему налогообложения, основной принцип которой заключается в том, что корпоративный налог на прибыль взимается только в момент ее распределения в виде дивидендов. Если прибыль остается внутри компании, налог не начисляется, что создает мощный стимул для накопления капитала, реинвестирования средств и долгосрочного развития бизнеса. Данный подход останется неизменным даже после предстоящих изменений в налогообложении дивидендов в 2025 году.
Этот принцип делает Эстонию особенно привлекательной для иностранных и местных инвесторов, позволяя отсрочить налоговые обязательства до тех пор, пока прибыль не будет распределена. Это дает компаниям возможность гибко управлять своими финансовыми ресурсами, эффективно планировать рост и избегать дополнительной налоговой нагрузки, пока средства используются для развития бизнеса. Сохранение этого принципа в налоговой системе продолжает поддерживать Эстонию в числе ведущих стран для ведения бизнеса в Европе.
Новые правила налогообложения с 2025 года
Одним из основных изменений станет увеличение ставки налога на дивиденды для юридических лиц с 20/80 до 22/78. Это означает, что налог на дивиденды будет составлять 22% от брутто-дохода (или 22/78 от нетто). Также будет отменена льготная ставка 14/86 и удерживаемый налог в размере 7%, который взимался с выплачиваемых физическим лицам дивидендов.
Начиная с 2025 года, все дивиденды будут облагаться единой ставкой 22/78, что увеличит налоговую нагрузку на компании и инвесторов, ранее пользовавшихся льготной ставкой. Эти изменения закреплены в Законе о подоходном налоге и вступают в силу с 1 января 2025 года.
- Как изменятся ставки налогообложения дивидендов?
Все дивиденды с 2025 года будут облагаться по единой ставке 22/78. Льготная ставка 14/86 будет отменена.
- Как воспользоваться переходным периодом?
В 2024 году компании могут использовать льготную ставку 14/86. Важно заранее планировать выплаты и подготовиться к новым условиям.
- Как новые правила повлияют на вывод прибыли?
В странах, не имеющих соглашений с Эстонией об избежании двойного налогообложения, прибыль будет облагаться по ставке 22/78, что может увеличить налоговую нагрузку.
Переходный период в 2024 году
Для упрощения адаптации к новым правилам предусмотрен переходный период, который продлится до конца 2024 года. В течение этого времени компании смогут по-прежнему применять льготную ставку 14/86 для регулярных дивидендов. Однако с целью предотвращения злоупотреблений будет обязательным удержание 7% налога с дивидендов, выплаченных физическим лицам, если для этих выплат использовалась прибыль, облагавшаяся по ставке 14%.
Рекомендации для бизнеса в период перехода
Во время переходного периода компаниям рекомендуется провести тщательный финансовый анализ и оценить влияние новых ставок на будущие выплаты дивидендов. Рассмотрите возможность выплаты дивидендов до конца 2024 года, чтобы воспользоваться льготной ставкой. Это поможет минимизировать налоговые риски и лучше подготовиться к новому налоговому режиму.
Условия для распределения дивидендов
Распределение дивидендов в Эстонии подчиняется строгим правилам, которые регулируются как коммерческим, так и налоговым законодательством. Выполнение этих условий необходимо для обеспечения легитимности выплат и защиты интересов как компании, так и акционеров. Соблюдение этих требований помогает избежать финансовых и юридических рисков, связанных с неправильным распределением прибыли.
- Наличие нераспределенной прибыли
Дивиденды могут выплачиваться только при условии, что у компании имеется достаточная нераспределенная прибыль. Это означает, что прибыль, которая распределяется в виде дивидендов, должна быть заработана компанией в предыдущие отчетные периоды.
- Утверждение годовой отчетности
Для распределения дивидендов обязательно наличие утвержденной годовой финансовой отчетности. Согласно Коммерческому кодексу Эстонии (Äriseadustik), акционеры компании должны утвердить годовой отчет на общем собрании. Только после этого можно принять решение о выплате дивидендов.
- Полное внесение уставного капитала
Еще одним важным условием является полное внесение уставного капитала компании. Уставный капитал представляет собой сумму средств, которую учредители компании обязаны внести при создании предприятия. Если уставный капитал не полностью внесен, компания не имеет права выплачивать дивиденды.
Соблюдение всех условий для распределения дивидендов в Эстонии не только гарантирует законность выплаты, но и способствует устойчивому развитию бизнеса. Выполнение финансовых и юридических обязательств позволяет компании сохранить репутацию и обеспечить доверие инвесторов. В условиях грядущих изменений налогового законодательства в 2025 году, важно, чтобы компании придерживались этих правил и своевременно адаптировали свои финансовые процессы.
Двойное налогообложение дивидендов
Эстония имеет широкий перечень международных соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран, включая Германию, Францию, Финляндию, Швецию, Латвию, Литву и другие страны ЕС. Эти соглашения позволяют снижать налоговые ставки для нерезидентов, делая распределение прибыли между странами более справедливым. В рамках таких соглашений инвесторы могут получить налоговые льготы или освобождение от двойного налогообложения, предоставив соответствующие документы налоговым органам обеих стран.
Заключение
Изменения в налогообложении дивидендов в Эстонии с 2025 года могут значительно повлиять на компании и инвесторов, особенно тех, кто пользовался льготной ставкой. Однако компании, которые заранее адаптируются к новым условиям, смогут минимизировать риски и воспользоваться возможностями переходного периода.
Предлагаемые Eesti Firma OÜ бухгалтерские услуги, помогут компаниям адаптироваться к изменениям, сохранить конкурентоспособность и эффективно управлять налоговыми обязательствами. Эстония по-прежнему остается одной из самых удобных юрисдикций для бизнеса, предлагая привлекательные условия налогообложения и цифровые решения для бизнеса.
