Наши специалисты довольно часто сталкиваются с вопросом, должна ли компания, зарегистрированная на территории Эстонии оплачивать налоги, если делает выплату заработной платы или иного вознаграждения за работу в пользу физического лица, которое не является налоговым резидентом Эстонии?
ЗАРПЛАТА ФРИЛАНСЕРОВ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ
Если нерезидент выполняет работу, находясь при этом за пределами Эстонии, то полученное вознаграждение не облагается в Эстонии подоходным налогом. Также у компании, оплатившей вознаграждение иностранцу, не возникает какого-либо обязательства по декларированию подобной выплаты в Налогово-таможенном департаменте.
Например, зарегистрированная в Эстонии IT компания заключает трудовой договор с веб-дизайнером из Индии, который будет выполнять свои обязанности удаленно, находясь при этом на территории своей страны. В таком случае, налоговый резидент Индии, будучи работником эстонского предприятия, будет выполнять свои рабочие обязанности IT-специалиста исключительно в своей стране и у его эстонской компании, как у работодателя, не возникает какой-либо обязанности оплачивать налоги и декларировать вознаграждение, выплаченное иностранному работнику в Эстонии.
Таким образом, если эстонская компания совершает выплату работникам, подрядчикам или фрилансерам, которые не являются налоговыми резидентами Эстонии, проживают на постоянной основе за пределами Эстонии и выполняют свою работу удаленно — в Эстонии не требуется оплачивать какие-либо налоги.
ПРЕИМУЩЕСТВО НАЙМА ФРИЛАНСЕРОВ
В связи с обозначенным обстоятельством, эстонская налоговая система является особенно привлекательной для компаний, ведущих свою деятельность в области инноваций и информационных технологий, поскольку для представителей данной индустрии характерна практика привлечения в свою команду иностранной рабочей силы (например программистов, веб-разработчиков, дизайнеров и фрилансеров различный профессий), которая будет выполнять свои рабочие обязанности удаленно. Таким образом, эстонские компании, пользуясь услугами иностранных фрилансеров, могут сэкономить на налогах достаточно крупные суммы, тем самым улучшая эффективность и уровень рентабельности своей бизнес-модели и увеличивая конкурентоспособность проекта на международном рынке.
Однако, иностранные работники, в случае получения выплат от эстонской компании, должны проявить должную осмотрительность и проверить, возникает ли у них в обязанность по уплате налогов в стране своей налоговой резиденции. Если обязательство по уплате налога всё же присутствует, то ответственность за его корректное выполнение полностью ложится на плечи работника, получившего выплату.
Свяжитесь с нами
Если вас возникли какие-либо вопросы относительно начисления и выплаты заработной платы иностранным работника или фрилансерам — смело обращайтесь к нашим бухгалтерам и консультантам! Вместе мы найдем эффективное решение для самой сложной и нестандартной ситуации.
