스페인 거주자를 위한 에스토니아 법인: 유보 이익 0% 세금, cuota 및 Hacienda

스페인은 e-resident 수가 약 7,500명으로 세계에서 세 번째로 많으며, 스페인 시민은 다른 어떤 국적보다 많은 에스토니아 법인을 설립했습니다.

스페인에서 자영업을 해 본 프리랜서나 소상공인이라면 많은 사람이 에스토니아에 법인을 설립하는 이유를 압니다. 아직 인출하지 않은 이익에도 세금이 부과되며, 연중 선납해야 합니다. 스페인의 개인사업자인 autónomo는 사업 채무에 대해 개인 자산으로 책임지고, sociedad limitada(SL)로 전환하려면 공증인, Registro Mercantil 및 상시 계약한 gestoría가 필요합니다. 에스토니아 법인(대부분 이곳에서 검색하는 표현인 empresa en Estonia)은 이 목록 중 특히 첫 번째 항목을 바꿉니다.

핵심 개념: 스페인은 이익 발생 시, 에스토니아는 지급 시 과세합니다

스페인에서는 이익이 어디에 있든 세금 고지서가 이를 따릅니다. autónomo는 재투자 여부와 관계없이 해당 연도의 전체 결과에 IRPF를 납부합니다. SL은 연중 3회 분할하여 법인세를 내며, 소규모 법인은 최초 €50,000에 19%, 그 초과분에 21%가 적용되고 소유자는 배당금에 다시 세금을 납부합니다.

에스토니아에서는 세금 고지서가 지급을 따릅니다. OÜ(에스토니아의 SL 대응 형태인 osaühing)는 유보 이익에 대해 0% 법인세를 납부하고, 이익이 배당금으로 법인을 나갈 때에만 총액의 22%를 납부합니다. 이는 스페인 거주자에게 에스토니아 법인이 중요한 이유인 과세 이연입니다. 자금이 사업에 사용되거나 준비금으로 법인 내부에 남아 있는 동안에는 납부하거나 선납할 것이 없습니다.

가장 큰 혜택을 받는 창업자는 쉽게 설명할 수 있습니다. 사업이 소유자의 생활비보다 많은 수익을 내고, 잉여분이 법인에 남으며 그 법인에서 급여나 배당금을 지급하지 않는 경우입니다.

autónomo vs SL vs 에스토니아 OÜ: 이익 €60,000에 대한 세금

모형은 소유자 1명, 매출 €1 million 미만, 비용과 cuota 공제 후 연간 이익 €60,000입니다. 모든 세율은 현행 기준입니다. IRPF는 지역 차이 없이 표준 5% 비용 공제를 적용한 1인 기준 일반 세율을 사용합니다.

매년 OÜ에는 SL보다 €11,600, autónomo보다 약 €16,000가 더 남아 마케팅, 재고, 소프트웨어 또는 첫 채용에 쓸 수 있습니다. 5년 후 차이는 이 추가 자본의 수익을 제외하고도 €58,000~€80,000입니다.

OÜ가 분배할 때는 22%를 납부하고, 스페인은 배당금 최초 €6,000에 19%, €50,000까지 21%를 과세합니다. 전액을 지급하면 두 법인의 차이는 약 €1,300 이내이므로, 이 경우에도 에스토니아 방식의 비용은 거의 없습니다. 장점은 첫 번째 표에 있습니다. 세금을 나중에, 본인이 인출하는 부분에만, 그리고 예를 들어 사업에 더 이상 자금이 필요하지 않을 때처럼 본인이 선택하는 시점에 납부합니다.

스페인 거주 중 유보 이익 0% 세금을 유지하는 방법

스페인 세무 거주자가 첫 번째 표의 결과를 실현하려면 세 가지 실무 사항이 중요합니다.

다른 소득원이나 적은 금액으로 생활합니다. 이 모형은 직장, 파트너의 급여 또는 기존 autónomo 활동처럼 다른 소득이 있는 창업자에게 적합합니다. 스페인 고객을 위해 이를 유지하면서 cuota를 두 번이 아닌 한 번 납부할 수 있습니다. 사업 수익이 지출보다 분명히 큰 창업자에게도 적합합니다. 급여나 배당금으로 인출하는 금액은 다른 소득과 마찬가지로 스페인에서 과세됩니다. 본인이 사업에서 직접 일하면 스페인은 해당 업무에 시장 수준의 보수가 지급되기를 기대합니다. 따라서 제품, 매장, 팀 또는 재고를 통해 사업이 본인의 노동시간을 더 많이 넘어설수록 더 많은 이익이 내부에 남습니다.

이익을 사업에 유보합니다. 성장에 지출하거나 준비금으로 보유합니다. 법인이 지급하는 사적 비용은 에스토니아에서 분배와 같이 과세되며, 에스토니아 회사법은 OÜ가 지분 보유자나 이사회 구성원에게 자금을 대여하는 것을 전혀 허용하지 않으므로 준비금은 준비금으로 남습니다.

법인을 스페인 외부에서 관리합니다. 스페인 거주자가 에스토니아 법인을 소유하는 것은 합법이며 누구도 “낮은 프로필”을 유지할 필요가 없습니다. Hacienda는 회사의 의사결정이 실제로 이루어지는 곳을 뜻하는 실질적 관리 장소(sede de dirección efectiva)라는 한 가지 사실을 봅니다. 아래 세 가지 구조는 이것이 실무상 무엇을 의미하는지 보여 줍니다.

스페인에서 에스토니아 법인을 운영하는 세 가지 방식: Hacienda가 보는 기준

해외 파트너와 함께. 관리 파트너는 에스토니아 또는 다른 국가에 거주하고, 귀하는 스페인에서 사업 업무를 합니다. 관리는 스페인 외부에서 이루어지며, 스페인 거주자와 그 친족이 지분의 절반 미만을 보유하는 한 스페인의 피지배 외국법인 규정(transparencia fiscal internacional)은 적용되지 않습니다. 전액 0%가 적용됩니다. 국제 팀 및 스페인 공동창업자가 있는 스타트업에서 흔한 구조입니다.

이동하는 창업자로서. 연중 대부분을 해외에서 보내거나 이주를 앞두고 있을 수 있습니다. 더 이상 스페인 세무 거주자가 아니면 스페인은 법인에 대해 청구권이 없으며, 온라인으로 운영되는 법인은 디지털 노마드가 가는 곳으로 함께 이동합니다. 스페인의 출국세는 지분 가치가 €4 million을 초과하거나 25% 초과 지분이 €1 million을 초과하는 경우에만, 그리고 스페인 거주 기간 10년 후에만 적용되므로 신생 법인은 영향을 받지 않습니다.

스페인에서 단독으로. 이 방식도 가능하며, 규모는 작지만 실질적인 이득이 있습니다. 스페인에서 관리되는 법인은 그곳의 세무 거주자로 또는 스페인 내 고정사업장(establecimiento permanente)을 가진 것으로 취급됩니다. OÜ는 Hacienda에 등록하고 NIF를 취득하며, 위 SL 세율에 따라 이익에 대한 스페인 법인세를 납부합니다. 에스토니아는 해당 이익이 분배될 때 다시 과세하지 않습니다. 유보 이익에 대해 47%까지 오르는 IRPF 대신 19%~21%의 법인세를 적용받고, 유한책임 및 온라인으로 운영하는 관리 체계를 얻습니다. 스페인 신고는 스페인 자문가가 처리합니다.

세 구조 중 어느 것도 영구적이지 않습니다. 창업자는 스페인에서 혼자 시작한 뒤 해외 파트너를 영입하고, 채용하거나 제품을 출시하거나 국가를 옮기며, 법인 구조도 이에 따라 바뀝니다. OÜ는 쉽게 재구성할 수 있으며, 이를 가장 잘 활용하는 창업자는 구조를 맞춰 들어갈 상자가 아니라 조정할 대상으로 봅니다.

에스토니아 OÜ가 스페인 거주 프리랜서 또는 창업자에게 추가로 제공하는 것

• 첫날부터 유한책임. 주택과 저축은 사업과 분리됩니다.
• 노트북으로 운영하는 법인. 법인 설립, 계약 및 연차 보고서는 EU 전역에서 유효한 서명으로 영어로 온라인 서명합니다. 컨설팅과 소프트웨어부터 전자상거래까지 모든 온라인 사업에 적합합니다.
• 공증인도 Registro Mercantil도 없으며, 자본금은 1센트부터 가능합니다.
• 선납금이 없습니다. 에스토니아에는 Modelo 130 또는 Modelo 202에 해당하는 제도가 없습니다.
• 성장 여력. 해외 파트너나 투자자는 SL에서 요구되는 스페인 NIE를 먼저 신청하지 않아도 참여할 수 있습니다. 투자 유치를 계획하는 스타트업에는 중요합니다.

에스토니아 법인이 Cuota de Autónomos를 대체하나요?

cuota를 대체하지는 않으며, 이는 장점도 있습니다. EU 내에서는 실제로 일하는 곳에서 보험에 가입하므로 스페인 의료보험과 연금 가입 기록을 공백 없이 유지합니다. 일부 스페인어 웹사이트는 autónomo가 아니어도 청구서를 발행할 수 있다고 약속합니다(facturar sin ser autónomo). 실무상 스페인 자문가는 외국 법인의 소유자 겸 관리자를 SL 소유자처럼 RETA에 등록합니다.

현행 수치는 다음과 같습니다.

• 일반 autónomo는 최저 기준으로 월 약 €206~€607를 납부하며, tarifa plana 적용 첫해에는 월 €80를 납부합니다.
• 스페인 또는 에스토니아 법인의 소유자 겸 관리자(autónomo societario)는 최저 기준 €1,424.40이 적용되어 월 약 €450를 납부합니다.

사회보장 기여금은 이중 납부하지 않습니다. 스페인 사회보장 재무기관(TGSS)의 A1 증명서가 있으면 이사회 구성원 보수에 대한 에스토니아 사회세가 적용되지 않습니다.

에스토니아 법인과 함께 스페인으로 이주하기: 외국인 거주자와 디지털 노마드

이 페이지의 많은 독자는 이미 OÜ를 보유하고 바르셀로나, 말라가 또는 카나리아 제도로 이주하는 외국인 거주자와 원격 근무자입니다. 법인은 유지할 수 있고, 법인에 남겨 둔 이익은 이전과 같이 과세되지 않습니다. 스페인에서 연 183일을 넘기면 스페인 세무 거주자가 되어 OÜ가 귀하에게 지급하는 금액을 그곳에 신고하고 스페인 사회보장에 가입합니다. 귀하가 유일한 이사라면 법인의 관리도 함께 이동하므로 위 세 번째 구조에 해당합니다. 따라서 많은 소유자가 이주 전에 해외 공동 이사를 추가합니다. 디지털 노마드 비자와 베컴법은 자신이 일하는 법인을 소유한 사람에게 별도의 조건을 적용하므로 신청 전에 스페인 자문가와 논의해야 합니다.

Modelo 720, 배당금 및 스페인 세금 신고

법인과 관련된 스페인 양식은 두 가지이며, 어느 것도 부담스럽지 않습니다. 배당금은 저축 소득으로 연간 Renta에 기재합니다. 에스토니아에서는 원천징수하지 않으므로 직접 신고합니다.

Modelo 720은 해외 자산 정보 신고서로 3월 31일까지 제출합니다. 각 범주가 12월 31일 기준 €50,000를 초과할 때 해당 범주별로 적용되므로, 자본금이 적은 신설 법인은 기준에 한참 못 미칩니다. 최초 신고 후에는 가치가 €20,000를 초과하여 증가할 때만 다시 신고합니다. OÜ의 은행 계좌도 €50,000를 초과하여 보유하고 귀하에게 서명권이 있으면 양식에 기재합니다. EU 사법재판소는 과거의 벌금을 수년 전에 무효화했으며, 제때 제출하면 단지 하나의 양식입니다.

스페인 e-resident가 가장 자주 묻는 질문

스페인 고객이 에스토니아 법인의 청구서를 수용하나요?

예. 스페인 기업은 매일 EU 공급업체로부터 구매합니다. 에스토니아에서 또는 해외 파트너가 운영하는 OÜ는 역과세 규칙(inversión del sujeto pasivo)에 따라 VAT 없이 스페인 기업에 청구합니다. 스페인에서 운영하는 OÜ는 Hacienda에 등록하고 현지 법인처럼 IVA를 부과합니다. 에스토니아는 해당 국가와 실질적 연계가 있는 법인에 VAT number를 발급합니다. e-resident 법인의 부가가치세 등록 가이드를 참조하십시오.

e-Residency로 스페인에서 에스토니아 법인을 어떻게 설립하나요?

일반적인 방법은 Estonian e-Residency입니다. 국가 수수료 €150를 납부하고 마드리드의 에스토니아 대사관 또는 바르셀로나의 정기 이동 수령 지점에서 카드를 수령합니다. 카드가 없으면 탈린의 공증인 앞에서 서명하거나, 스페인 공증인이 인증하고 아포스티유를 받은 위임장을 보낼 수 있습니다. e-Residency 없이 법인 설립하기 가이드에서 두 방법을 모두 다룹니다. 에스토니아 법인 등록 국가 수수료는 €265입니다. 계좌는 비거주자 법인의 뱅킹 옵션 비교를 참조하십시오.

Eesti Firma와 스페인에서 에스토니아 OÜ 설립하기

Eesti Firma는 법인 서비스에 대한 에스토니아 라이선스를 보유하고 있습니다. 당사의 변호사는 e-Residency 또는 위임장을 통해 OÜ를 설립하고, 회계사는 장부를 관리하며 VAT 신고서를 제출하고 에스토니아 측 A1 서류를 준비합니다. 업무를 시작하기 전에 누가 어느 국가에서 사업을 운영할 것인지 묻습니다. 그러면 세 가지 구조 중 어느 것이 귀하에게 해당하는지 알 수 있고, 귀하의 gestor도 예상 사항을 알 수 있습니다. 자세한 내용: 에스토니아 법인 설립 및 회계.

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