Эстонская компания для резидентов Испании: 0 % налога на нераспределённую прибыль, cuota и Hacienda

Испания занимает третье место в мире по числу э-резидентов — их около 7 500, а граждане Испании учредили больше эстонских компаний, чем представители любой другой страны.

Любой фрилансер или владелец малого бизнеса, поработавший в Испании на себя, понимает, почему столько людей открывают компанию в Эстонии. Налог начисляется на прибыль, которую Вы ещё даже не вывели, и уплачивается авансом в течение года. Autónomo — испанский индивидуальный предприниматель — отвечает по долгам бизнеса личным имуществом, а переход к sociedad limitada (SL) означает нотариуса, Registro Mercantil и gestoría на абонентском обслуживании. Эстонская компания (empresa en Estonia, как её чаще всего ищут в Испании) меняет прежде всего первый пункт этого списка.

Главная идея: Испания облагает прибыль при получении, Эстония — при выплате

В Испании налог следует за прибылью, где бы она ни находилась. Autónomo платит IRPF (подоходный налог с физических лиц) со всего результата за год, реинвестировал он его или нет. SL уплачивает налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades) тремя авансовыми платежами в течение года — 19 % с первых 50 000 € и 21 % с остального для малой компании, — а владелец затем платит ещё раз с дивидендов.

В Эстонии налог следует за выплатой. OÜ (osaühing, эстонский аналог SL) облагает нераспределённую прибыль по ставке 0 % и платит 22 % от валовой суммы только тогда, когда прибыль покидает компанию в виде дивидендов. Эта отсрочка налога и есть главный смысл эстонской компании для человека, живущего в Испании. Пока деньги остаются внутри — тратятся на бизнес или лежат в резерве, — платить нечего — ни налога, ни авансов.

Учредителя, который выигрывает больше всех, описать просто: бизнес зарабатывает больше, чем нужно владельцу на жизнь, а излишек остаётся в компании — без зарплаты и без дивидендов из неё.

Autónomo, SL или эстонская OÜ: налог с 60 000 € прибыли

Модель: один владелец, оборот до 1 млн € и годовая прибыль 60 000 € после расходов и cuota. Все ставки — действующие. IRPF рассчитан по общей шкале для одинокого налогоплательщика со стандартным вычетом 5 % на расходы, без региональных различий.

Каждый год OÜ оставляет на 11 600 € больше, чем SL, и примерно на 16 000 € больше, чем autónomo, — на маркетинг, товарные запасы, программное обеспечение или первого сотрудника. Через пять лет разрыв составляет от 58 000 до 80 000 €, ещё без учёта того, что этот дополнительный капитал сам заработает.

Когда OÜ всё же распределяет прибыль, она платит 22 %, а Испания облагает Ваши дивиденды по ставке 19 % с первых 6 000 € и 21 % до 50 000 €. При полной выплате разница между двумя компаниями составляет всего около 1 300 €, так что эстонский вариант и в этом случае почти ничего не проигрывает. Преимущество — в первой таблице: налог позже, только с той части, которую Вы забираете, и в момент, который выбираете сами, — например, когда бизнесу эти деньги уже не нужны.

Как сохранить 0 % налога на нераспределённую прибыль, живя в Испании

Три практических условия превращают первую таблицу в реальность для налогового резидента Испании.

Живите на другой доход или на скромную часть прибыли. Модель подходит учредителям, у которых есть другой источник дохода — работа по найму, доход супруга или партнёра либо действующий статус autónomo, который можно сохранить для испанских клиентов, платя одну cuota, а не две. Подходит она и тем, чей бизнес зарабатывает заметно больше, чем они тратят. Всё, что Вы забираете — зарплатой или дивидендами, — облагается в Испании как любой другой доход. Если Вы сами работаете в бизнесе, Испания ожидает, что эта работа оплачивается по рыночной ставке. Поэтому чем больше бизнес перерастает Ваши собственные рабочие часы — благодаря продукту, магазину, команде или товарным запасам, — тем больше прибыли остаётся внутри.

Оставляйте прибыль в бизнесе. Направляйте её на развитие или держите как резерв. Личные расходы, оплаченные компанией, в Эстонии облагаются налогом как распределение прибыли, а эстонское корпоративное право вообще не разрешает OÜ выдавать займы своим пайщикам и членам правления, поэтому резерв остаётся резервом.

Пусть компанией управляют за пределами Испании. Владеть эстонской компанией, живя в Испании, законно, и никому не нужно «сидеть тихо». Испанская налоговая служба (Hacienda) смотрит на один факт — место фактического управления (sede de dirección efectiva), то есть где на самом деле принимаются решения компании. Три модели ниже показывают, что это означает на практике.

Три способа управлять эстонской компанией из Испании: на что смотрит Hacienda

С партнёрами за рубежом. Управляющий партнёр живёт в Эстонии или другой стране, а Вы работаете над бизнесом из Испании. Управление находится за пределами Испании, и пока резидентам Испании и их родственникам принадлежит меньше половины долей в капитале, испанские правила о контролируемых иностранных компаниях (transparencia fiscal internacional) не применяются. Применяются полные 0 %. Это распространённая модель для международных команд и стартапов с соучредителем в Испании.

Как мобильный учредитель. Возможно, большую часть года Вы проводите за границей или собираетесь переезжать. Как только Вы перестаёте быть налоговым резидентом Испании, Испания больше не может претендовать на компанию, а компания, которой управляют онлайн, едет туда же, куда и цифровой кочевник. Испанский налог на выезд (exit tax) касается только долей стоимостью свыше 4 млн € — или свыше 1 млн € при доле более 25 %, — и только после десяти лет налогового резидентства в Испании, так что молодую компанию он не затрагивает.

В одиночку, из Испании. Это тоже работает — выгода меньше, но она реальна. Компания, которой управляют из Испании, считается её налоговым резидентом либо имеющей в Испании постоянное представительство (establecimiento permanente). OÜ встаёт на учёт в Hacienda, получает NIF и платит испанский налог на прибыль по указанным выше ставкам SL, а Эстония эту прибыль при распределении повторно не облагает. Вы всё равно меняете IRPF, доходящий до 47 %, на налог на прибыль в 19–21 % с нераспределённой прибыли и получаете ограниченную ответственность и администрирование онлайн. Испанские декларации подаёт местный консультант.

Ни одна из трёх моделей не высечена в камне. Учредители начинают в одиночку из Испании, затем привлекают партнёра за рубежом, нанимают сотрудников, запускают продукт или переезжают в другую страну — и компания меняет модель вместе с ними. OÜ легко перестроить, и больше всего от неё получают те учредители, которые относятся к структуре как к тому, что можно настраивать, а не как к рамке, в которую нужно втиснуться.

Что ещё даёт эстонская OÜ фрилансеру или учредителю, живущему в Испании

• Ограниченная ответственность с первого дня. Ваш дом и сбережения отделены от бизнеса.
• Компания, которой Вы управляете с ноутбука. Регистрация, договоры и годовой отчёт подписываются онлайн, на английском языке, электронной подписью, действительной во всём ЕС. Подходит для любого онлайн-бизнеса — от консалтинга и разработки ПО до электронной торговли.
• Без нотариуса, без Registro Mercantil и с паевым капиталом от одного цента.
• Без авансовых платежей. В Эстонии нет аналога Modelo 130 или Modelo 202.
• Простор для роста. Иностранный партнёр или инвестор входит в компанию без предварительного получения испанского NIE, которого потребовала бы SL. Для стартапа, планирующего привлекать инвестиции, это важно.

Заменяет ли эстонская компания cuota de autónomos?

Она не заменяет cuota, и в этом есть своя хорошая сторона: внутри ЕС Вы застрахованы там, где физически работаете, поэтому сохраняете испанское медицинское страхование и непрерывный пенсионный стаж. Некоторые испаноязычные сайты обещают выставление счетов без статуса autónomo (facturar sin ser autónomo). На практике испанские консультанты регистрируют владельца-управляющего иностранной компании в RETA, специальном режиме соцстрахования для autónomos, — так же, как владельца SL.

Актуальные цифры:

• обычный autónomo платит примерно от 206 до 607 € в месяц по минимальным базам, а в первый год — 80 € в месяц по tarifa plana;
• у владельца-управляющего компании (autónomo societario), испанской или эстонской, минимальная база составляет 1 424,40 €, то есть около 450 € в месяц.

Социальные взносы дважды не платятся: сертификат A1 от Главного казначейства социального страхования Испании (TGSS) освобождает вознаграждение члена правления от эстонского социального налога.

Переезд в Испанию с эстонской компанией: экспаты и цифровые кочевники

Многие читатели этой страницы — экспаты и удалённые работники, у которых уже есть OÜ и которые переезжают в Барселону, Малагу или на Канарские острова. Компанию можно оставить, и прибыль внутри неё по-прежнему не облагается налогом. После 183 дней в году в Испании Вы становитесь её налоговым резидентом, декларируете там то, что OÜ Вам выплачивает, и вступаете в испанскую систему социального страхования. Если Вы единственный член правления, управление компанией переезжает вместе с Вами — это третья модель выше, поэтому многие владельцы ещё до переезда назначают второго члена правления за рубежом. У визы цифрового кочевника и закона Бекхэма есть свои условия для тех, кто владеет компанией, в которой работает; обсудите их с испанским консультантом до подачи заявления.

Modelo 720, дивиденды и Ваша испанская налоговая декларация

С компанией связаны две испанские формы, и ни одна из них не обременительна. Дивиденды попадают в Вашу годовую Renta как доход от сбережений; в Эстонии ничего не удерживается, поэтому Вы декларируете их сами.

Modelo 720 — информационная декларация об активах за рубежом, подаётся до 31 марта. Она применяется по каждой категории отдельно, когда стоимость этой категории на 31 декабря превышает 50 000 €, так что новая компания с небольшим паевым капиталом находится далеко от порога. После первой подачи Вы отчитываетесь снова, только если стоимость выросла более чем на 20 000 €. Банковский счёт OÜ тоже попадает в форму, когда на нём больше 50 000 € и у Вас есть право подписи. Суд ЕС давно отменил прежние штрафы, и при своевременной подаче это просто формальность.

Вопросы, которые э-резиденты в Испании задают чаще всего

Примут ли испанские клиенты счета от эстонской компании?

Да, испанский бизнес покупает у поставщиков из ЕС каждый день. OÜ, которой управляют из Эстонии или партнёры за рубежом, выставляет счета испанским компаниям без НДС по механизму обратного начисления (reverse charge, inversión del sujeto pasivo). OÜ, которой управляют из Испании, встаёт на учёт в Hacienda и начисляет IVA как местная компания. Эстония присваивает номер плательщика налога с оборота (KMKR) компаниям с реальной связью со страной — см. наше руководство по регистрации плательщиком НДС для компаний э-резидентов.

Как открыть эстонскую компанию из Испании через э-резидентство?

Обычный путь — эстонское э-резидентство: госпошлина 150 €, а карту Вы забираете в посольстве Эстонии в Мадриде или в периодически работающем мобильном пункте выдачи в Барселоне. Без карты можно подписать документы у нотариуса в Таллинне или отправить доверенность, удостоверенную испанским нотариусом, с апостилем; оба варианта описаны в нашем руководстве по регистрации компании без э-резидентства. Госпошлина за регистрацию компании в Эстонии — 265 €. Для открытия счёта см. наше сравнение вариантов банковского обслуживания для компаний нерезидентов.

Откройте эстонскую OÜ из Испании с Eesti Firma

Eesti Firma — лицензированный в Эстонии поставщик корпоративных услуг. Наши юристы регистрируют OÜ через э-резидентство или по доверенности, а наши бухгалтеры ведут её учёт, подают декларации по налогу с оборота и готовят документы для A1 с эстонской стороны. Прежде чем начать, мы спрашиваем, кто будет управлять бизнесом и из какой страны. Тогда Вы знаете, какая из трёх моделей Ваша, а Ваш gestor — чего ожидать. Подробнее: регистрация компании в Эстонии и бухгалтерские услуги.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы