Эстонская компания для резидентов Испании: 0% налога на нераспределённую прибыль, cuota и Hacienda

Испания занимает третье место в мире по числу е-резидентов — около 7,500, а граждане Испании основали больше эстонских компаний, чем представители любой другой национальности.

Любой фрилансер или владелец малого бизнеса, работавший как самозанятый в Испании, понимает, почему многие открывают компанию в Эстонии. Налог уплачивается с прибыли, которую Вы ещё даже не вывели, причём авансом в течение года. autónomo — испанский индивидуальный предприниматель — отвечает по долгам бизнеса личным имуществом, а переход к sociedad limitada (SL) означает нотариуса, Registro Mercantil и постоянные услуги gestoría. Эстонская компания (empresa en Estonia, как её здесь чаще всего ищут) прежде всего меняет первый пункт этого списка.

Главная идея: Испания облагает прибыль при получении, Эстония — при выплате

В Испании налог следует за прибылью, где бы она ни находилась. autónomo платит IRPF со всего результата за год, независимо от реинвестирования. SL уплачивает с неё подоходный налог с предприятий тремя платежами в течение года: 19% с первых €50,000 и 21% сверх этой суммы для малой компании, а владелец затем снова платит налог с дивидендов.

В Эстонии налог следует за выплатой. OÜ (osaühing, эстонский аналог SL) платит 0% подоходного налога с предприятий с нераспределённой прибыли и 22% от валовой суммы только при выводе прибыли из компании в виде дивиденда. Эта отсрочка налога — главный смысл эстонской компании для проживающего в Испании. Пока деньги остаются внутри, расходуются на бизнес или удерживаются в резерве, платить и вносить авансы не нужно.

Основателя, который выигрывает больше всех, описать просто: бизнес зарабатывает больше, чем нужно владельцу для жизни, а излишек остаётся в компании без выплаты зарплаты и дивидендов.

Autónomo против SL против эстонской OÜ: налог с €60,000 прибыли

Модель: один владелец, оборот менее €1 million и €60,000 годовой прибыли после расходов и cuota. Все ставки актуальны. Для IRPF применяется общая шкала для одного человека со стандартным вычетом расходов 5%, без региональных различий.

Ежегодно OÜ оставляет на €11,600 больше, чем SL, и примерно на €16,000 больше, чем autónomo, для маркетинга, запасов, программного обеспечения или первого сотрудника. Через пять лет разница составляет от €58,000 до €80,000 без учёта дохода от этого дополнительного капитала.

При распределении OÜ платит 22%, а Испания облагает Ваш дивиденд по ставке 19% с первых €6,000 и 21% до €50,000. При полной выплате результаты двух компаний различаются примерно на €1,300, поэтому эстонский вариант и тогда почти ничего не стоит. Преимущество показано в первой таблице: налог позже, только на ту часть, которую Вы выводите, и в выбранный Вами момент — например, когда бизнесу больше не нужны эти деньги.

Как сохранить 0% налога на нераспределённую прибыль, живя в Испании

Три практических условия делают первую таблицу реальностью для налогового резидента Испании.

Живите на другой доход или на умеренную часть прибыли. Модель подходит основателям с другим доходом — например, зарплатой, доходом партнёра или действующей деятельностью autónomo, которую можно сохранить для испанских клиентов, платя одну cuota, а не две. Она также подходит тем, чей бизнес зарабатывает заметно больше их расходов. Всё, что Вы выводите как зарплату или дивиденды, облагается в Испании как любой другой доход. Если Вы лично работаете в бизнесе, Испания ожидает оплаты этой работы по рыночной ставке. Поэтому чем сильнее бизнес перерастает Ваши собственные часы работы — за счёт продукта, магазина, команды или запасов, — тем больше прибыли остаётся внутри.

Оставляйте прибыль в бизнесе. Направляйте её на рост или держите как резерв. Личные расходы, оплаченные компанией, в Эстонии облагаются как распределение, а эстонское корпоративное право вообще не позволяет OÜ предоставлять займы своим участникам или членам правления, поэтому резерв остаётся резервом.

Управляйте компанией за пределами Испании. Владеть эстонской компанией, живя в Испании, законно, и никому не нужно «держаться в тени». Hacienda рассматривает один факт: место эффективного управления (sede de dirección efectiva), то есть место, где фактически принимаются решения компании. Три модели ниже показывают, что это значит на практике.

Три способа управлять эстонской компанией из Испании: что оценивает Hacienda

С партнёрами за рубежом. Управляющий партнёр живёт в Эстонии или другой стране, а Вы работаете над бизнесом из Испании. Управление находится за пределами Испании, и пока резиденты Испании и их родственники владеют менее чем половиной долей, испанские правила о контролируемых иностранных компаниях (transparencia fiscal internacional) не применяются. Применяется полная ставка 0%. Это распространённая модель для международных команд и стартапов с сооснователем в Испании.

Как мобильный основатель. Возможно, Вы проводите большую часть года за границей или готовитесь к переезду. Когда Вы перестаёте быть налоговым резидентом Испании, Испания не претендует на компанию, а онлайн-компания перемещается туда, куда едет цифровой кочевник. Испанский налог при выезде касается только долей стоимостью свыше €4 million либо свыше €1 million при доле более 25%, и только после десяти лет налогового резидентства Испании, поэтому молодая компания его не затрагивает.

Самостоятельно, из Испании. Это тоже работает, хотя выгода меньше, но реальна. Компания, управляемая из Испании, считается её налоговым резидентом либо имеющей в Испании постоянное представительство (establecimiento permanente). OÜ регистрируется в Hacienda, получает NIF и платит испанский подоходный налог с предприятий со своей прибыли по указанным выше ставкам SL, а Эстония не облагает эту прибыль повторно при распределении. Вы всё равно заменяете IRPF, повышающийся до 47%, налогом компании 19%–21% с нераспределённой прибыли и получаете ограниченную ответственность и администрирование онлайн. Испанский консультант ведёт испанскую отчётность.

Ни одна из трёх моделей не является постоянной. Основатели начинают самостоятельно из Испании, затем привлекают партнёра за рубежом, нанимают сотрудников, запускают продукт или переезжают в другую страну — и компания меняет модель вместе с ними. OÜ легко перестроить, и основатели, получающие от неё максимум, рассматривают структуру как то, что нужно корректировать, а не как рамки, в которые надо вписаться.

Что ещё даёт эстонская OÜ фрилансеру или основателю, живущему в Испании

• Ограниченная ответственность с первого дня. Ваш дом и сбережения отделены от бизнеса.
• Компания, которой Вы управляете с ноутбука. Регистрация, договоры и годовой отчёт (majandusaasta aruanne) подписываются онлайн, на английском языке, подписью, действительной по всему EU. Подходит для любого онлайн-бизнеса: от консалтинга и программного обеспечения до e-commerce.
• Без нотариуса, без Registro Mercantil и уставный капитал от одного цента.
• Без авансовых платежей. В Эстонии нет аналога Modelo 130 или Modelo 202.
• Возможность роста. Иностранный партнёр или инвестор может присоединиться без предварительного оформления испанского NIE, который потребовался бы для SL. Для стартапа, планирующего привлечение инвестиций, это важно.

Заменяет ли эстонская компания Cuota de Autónomos?

Она не заменяет cuota, и в этом есть преимущество: в EU Вы застрахованы там, где физически работаете, поэтому сохраняете испанское медицинское обслуживание и непрерывный пенсионный стаж. Некоторые испаноязычные сайты обещают выставление счетов без статуса autónomo (facturar sin ser autónomo). На практике испанские консультанты регистрируют владельца-управляющего иностранной компании в RETA, как и владельца SL.

Текущие показатели:

• обычный autónomo платит от примерно €206 до €607 в месяц при минимальных базах и €80 в месяц в первый год по tarifa plana;
• владелец-управляющий компании (autónomo societario), испанской или эстонской, имеет минимальную базу €1,424.40, что составляет примерно €450 в месяц.

Социальные взносы не уплачиваются дважды: сертификат A1 от испанской кассы социального страхования (TGSS) исключает эстонский социальный налог с вознаграждения члена правления.

Переезд в Испанию с эстонской компанией: экспаты и цифровые кочевники

Многие читатели этой страницы — экспаты и удалённые работники, уже владеющие OÜ и переезжающие в Барселону, Малагу или на Канарские острова. Вы можете сохранить компанию, и оставленная в ней прибыль продолжит не облагаться налогом. После 183 дней в году в Испании Вы становитесь налоговым резидентом Испании, декларируете там выплаты OÜ Вам и подключаетесь к испанскому социальному страхованию. Если Вы единственный директор, управление компанией переезжает вместе с Вами — это третья модель выше; поэтому многие владельцы до переезда назначают содиректора за рубежом. Виза цифрового кочевника и закон Бекхэма имеют собственные условия для лиц, владеющих компанией, в которой они работают; обсудите их с испанским консультантом до подачи заявления.

Modelo 720, дивиденды и Ваша испанская налоговая декларация

С компанией связаны две испанские формы, и ни одна не обременительна. Дивиденды включаются в Вашу ежегодную Renta как доход от сбережений; Эстония ничего не удерживает, поэтому Вы декларируете их самостоятельно.

Modelo 720 — информационная декларация об активах за рубежом, подаваемая до 31 марта. Она применяется к каждой категории, когда её стоимость превышает €50,000 на 31 декабря, поэтому новая компания с небольшим уставным капиталом находится значительно ниже порога. После первой подачи Вы отчитываетесь снова только при росте стоимости более чем на €20,000. Банковский счёт OÜ также включается в форму, когда на нём более €50,000 и у Вас есть право подписи. Суд EU отменил прежние штрафы много лет назад, и при своевременной подаче это просто форма.

Самые частые вопросы е-резидентов в Испании

Примут ли испанские клиенты счета эстонской компании?

Да, испанские компании ежедневно покупают у поставщиков из EU. OÜ, управляемая из Эстонии или партнёрами за рубежом, выставляет счета испанским компаниям без VAT по правилу reverse-charge (inversión del sujeto pasivo). OÜ, управляемая из Испании, регистрируется в Hacienda и начисляет IVA как местная компания. Эстония выдаёт номера НДС (KMKR) компаниям с реальной связью со страной; ознакомьтесь с нашим руководством по постановке на учёт по НДС для компаний е-резидентов.

Как открыть эстонскую компанию из Испании с е-резидентством?

Обычный путь — эстонское е-резидентство: государственная пошлина €150, а карту Вы получаете в посольстве Эстонии в Мадриде или в периодическом мобильном пункте выдачи в Барселоне. Без карты Вы можете подписать документы у нотариуса в Таллине или направить доверенность, заверенную испанским нотариусом и снабжённую апостилем; наше руководство по регистрации компании без е-резидентства охватывает оба варианта. Государственная пошлина за регистрацию компании в Эстонии составляет €265. Для счёта смотрите наше сравнение банковских вариантов для компаний нерезидентов.

Откройте эстонскую OÜ из Испании с Eesti Firma

Eesti Firma имеет эстонскую лицензию на оказание корпоративных услуг. Наши юристы регистрируют OÜ через е-резидентство или по доверенности, а бухгалтеры ведут учёт, подают VAT-декларации и готовят документы A1 с эстонской стороны. До начала работы мы спрашиваем, кто будет управлять бизнесом и из какой страны. Затем Вы знаете, какая из трёх моделей подходит Вам, а Ваш gestor понимает, чего ожидать. Подробнее: регистрация компании в Эстонии и бухгалтерский учёт.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы