Открытие компании в Европе

Регистрация компании в Европе — выберите подходящую юрисдикцию ЕС

Страна регистрации определяет налоговый режим, требования к капиталу и административную нагрузку, но не охват рынка.

Eesti Firma помогает иностранным учредителям и нерезидентам выбрать юрисдикцию ЕС, соответствующую бизнес-модели, определить, что лучше — новая компания, дочернее предприятие или филиал, — и правильно пройти регистрацию. Как лицензированный поставщик корпоративных услуг (TCSP), мы с первого дня соблюдаем применимые корпоративные и налоговые требования.

• Доступ к единому рынку ЕС — 27 государств-членов и 452 миллиона потребителей

• Полное иностранное владение является стандартной практикой — местный акционер или партнер не требуется

• Во многих странах доступна удаленная регистрация — с помощью цифрового удостоверения личности, электронной подписи или доверенности

• Корпоративное налогообложение различается не только ставкой, но и принципом — налогом облагается прибыль или ее распределение

• Лицензированный поставщик корпоративных услуг (TCSP) — лицензия на деятельность FIU000144

Наша задача — не продать юрисдикцию. Мы помогаем выбрать ту, которая останется подходящей, когда банк начнет задавать вопросы, наступит срок подачи первой декларации по НДС, а бизнес вырастет вдвое.

Сначала выбираются правильная страна и структура, затем проводится регистрация. Именно такой порядок не позволяет быстрой регистрации превратиться в дорогостоящую перестройку.

Eesti Firma OÜ (регистрационный код 14164797, номер плательщика НДС EE102081480) — лицензированный эстонский поставщик трастовых и корпоративных услуг с лицензией на деятельность FIU000144, находящийся под надзором Бюро данных по борьбе с отмыванием денег (Rahapesu Andmebüroo). Компания расположена по адресу Vesivärava 50, Kadrioru Plaza, Tallinn и помогает местным и иностранным предпринимателям регистрировать компании и выходить на рынки Европейского союза.

Наш взгляд

Выбор страны — это решение, а регистрация компании — лишь оформление документов. Почти каждая структура, которую нас просят исправить, была зарегистрирована правильно — но не в той стране или не в той форме.

Илья Никифоров

Сооснователь и директор по правовым вопросам

Открытие компании в Европе: как начать бизнес в ЕС

• Соответствие юрисдикции оценивается с учетом вашей реальной бизнес-модели, а не универсального рейтинга

• Сначала определяется юридическая модель — новая компания, дочернее предприятие, филиал или предварительный анализ, — и только потом подаются документы

• Юрисдикции ЕС сравниваются по уставному капиталу, корпоративному налогу, НДС и процедуре регистрации

• Учитываются операционные реалии: открытие счетов в банках и EMI, НДС, договоры и отчетность

• Трансграничные налоговые риски выявляются заранее — регистрация по НДС, место поставки и экономическое присутствие

• Дальнейшая поддержка от регистрации до бухгалтерского учета и годовой отчетности

Открытие компании в Европе — важный шаг для учредителей, которым нужны доступ к единому рынку, европейские клиенты и надежная основа для долгосрочного роста. Однако результат зависит гораздо меньше от самой подачи документов, чем от двух решений, принятых заранее: в какой стране ЕС регистрироваться и в какой юридической форме. Если выбрать правильно, все остальное — банковское обслуживание, НДС, договоры и отчетность — встанет на свои места; если ошибиться, структуру придется перестраивать.

Более десяти лет команда Eesti Firma помогает иностранным предпринимателям открывать компании в Европе, выходить на единый рынок и обеспечивать дальнейшую работу бизнеса. Не каждому проекту подходят одна и та же страна и структура: одним нужна новая компания, другим — дочернее предприятие в Европе,филиал или просто анализ выхода на рынок до какой-либо регистрации.

Открытие компании в Европе: ключевые факты

Что действует во всем ЕС независимо от выбранной страны.

Получить оценку юрисдикций

Кому стоит зарегистрировать компанию в Европе

Компания в ЕС оправдывает затраты, если бизнесу нужен европейский контрагент, выставление счетов в евро, регистрация по НДС внутри единого рынка или просто доверие, которое обеспечивает европейский регистрационный код. На практике административные затраты на открытие компании в Европе оправданны в следующих случаях:

• иностранные учредители выходят на европейский рынок и заключают договоры с клиентами или партнерами из ЕС;
• SaaS- и IT-компаниям нужно масштабируемое юридическое лицо в ЕС для подписок, магазинов приложений и обработки платежей;
• консалтинговым компаниям и агентствам необходимо надежное европейское юридическое присутствие для договоров B2B;
• продавцы электронной коммерции планируют дистанционные продажи по всему ЕС, где налоговые последствия определяются схемой OSS и размещением складов;
• иностранные группы выбирают между дочерним предприятием, филиалом и новой европейской компанией как инструментом расширения;
• учредители еще не выбрали страну и хотят получить объективную оценку до принятия обязательств.

Если проект не соответствует этим сценариям, честный ответ иногда заключается в том, что компания в ЕС пока не нужна, — и мы прямо об этом скажем.

Новая компания, дочернее предприятие, филиал или сначала анализ?

До выбора страны необходимо определить юридическую модель. Регистрация LLC в Европе в понимании большинства неевропейских учредителей сводится к созданию национальной частной компании с ограниченной ответственностью, однако это лишь один из нескольких способов выхода на единый рынок. Внешне филиал и дочернее предприятие похожи, но существенно различаются с точки зрения ответственности, налогообложения и отчетности; исправление ошибочного выбора обходится дорого.

Иногда первым шагом должна быть не регистрация. Сначала следует установить, нужна ли компания сейчас, будет ли дочернее предприятие эффективнее нового юридического лица и не следует ли изменить саму модель выхода на рынок. Более подробная информация о групповых структурах представлена на нашей странице о создании дочерней компании в Европе.

В какой стране ЕС следует зарегистрировать компанию?

Универсального ответа нет, и ни одна страна не лидирует по всем параметрам. Подходит та страна, которая соответствует реальной деятельности бизнеса, а оценка обычно проводится в одной и той же последовательности.

1. 1

   Определите бизнес-модель

   Для SaaS, консалтинга, электронной коммерции, торговли, холдинговой деятельности и логистики подходят разные решения, а регулируемая деятельность сразу сужает круг вариантов.

2. 2

   Определите рынки и контрагентов

   Местонахождение клиентов, поставщиков и складов влияет на регистрацию по НДС, порядок выставления счетов и зачастую на то, в какой стране банк согласится вас обслуживать.

3. 3

   Определите корпоративную структуру

   Новая компания, дочернее предприятие, филиал или холдинг — это решается до регистрации, а не переоформляется после нее.

4. 4

   Проверьте налоговую логику

   Сравнивайте не только номинальную ставку, но и момент налогообложения прибыли: Эстония облагает налогом распределение прибыли, Литва и Польша — годовую прибыль, при этом каждая страна предусматривает собственные льготы для малых компаний.

5. 5

   Проверьте платежную инфраструктуру

   Компания должна подходить не только для реестра, но и для банков, платежных провайдеров и маркетплейсов.

6. 6

   Оцените текущую нагрузку

   Язык подачи документов, стандарты бухгалтерского учета, требования к электронным счетам и периодичность отчетности должны соответствовать масштабу бизнеса.

Скорость и первоначальные расходы важны, но оценивать их следует в конце этой последовательности, а не в начале. Самая дешевая страна для регистрации компании в Европе редко оказывается лучшей страной для ее ведения: регистрация там, где ниже сбор, и последующее исправление структуры почти всегда обходятся дороже.

Распространенные ошибки при открытии бизнеса в Европе

Большинство проблем, которые нас просят устранить, возникли не при регистрации, а из-за сопутствовавших ей ошибочных предположений.

• Открытие счета — отдельный процесс. Регистрация не дает компании автоматического права на банковский счет; провайдер независимо проверяет владельцев, бизнес-модель и источник средств.
• Обязательства по НДС возникают раньше ожидаемого. Национальные пороги неприменимы ко многим трансграничным поставкам, для которых регистрация может потребоваться с первого счета.
• Место управления имеет налоговые последствия. Компания, которой полностью управляют из другой страны, рискует быть признанной ее налоговым резидентом независимо от данных реестра.
• Обслуживание компании требуется постоянно. Годовая отчетность, бухгалтерский учет, обновление сведений об UBO и поддержание юридического адреса необходимы независимо от того, ведет ли компания деятельность.
• Лицензирование проверяется слишком поздно. Финансовая деятельность, операции с криптоактивами, перевозки и ряд других видов деятельности требуют разрешения, необходимость которого следует определить до создания юридического лица.
• Популярность не означает правильность. Страна, подходящая для удаленной консалтинговой компании, может совершенно не подходить логистическому оператору с местными сотрудниками.

Где зарегистрировать компанию в Европе: сравнение трех юрисдикций

Вопрос о том, какая страна ЕС лучше всего подходит для регистрации компании, не имеет полезного ответа без конкретного контекста. Гораздо нагляднее посмотреть, насколько одни и те же параметры различаются на практике. В качестве примеров здесь используются Эстония, Литва и Польша — три соседних государства-члена, предлагающих действительно разные решения. Их стандартные формы компаний — OÜ, UAB и sp. z o.o. — обычно и имеют в виду учредители из-за пределов Европы, когда говорят об открытии LLC в Европе. Та же система сравнения применима к любой рассматриваемой стране ЕС.

Подробнее

Открытие компании в Эстонии
Открытие компании в Литве

Узнать об открытии компании в Польше

Соответствие бизнес-модели и страны

Приведенное выше сравнение становится полезным только применительно к конкретному бизнесу. На практике исход большинства случаев определяют несколько характеристик — и они указывают на разные типы юрисдикций, а не на одного универсального победителя.

Удаленная цифровая юрисдикция подходит вам, если

• бизнес является цифровым или основанным на услугах, а не привязан к одному местному рынку;
• прибыль будет реинвестироваться, а не распределяться, поэтому отсрочка корпоративного налога имеет реальную ценность;
• учредители хотят подавать документы и управлять всем удаленно, на английском языке и с минимальной текущей нагрузкой;
• структура должна сохранять гибкость для холдинговой деятельности или будущего расширения группы.

Юрисдикция, ориентированная на конкретный рынок, подходит лучше, если

• компания будет нанимать местных сотрудников, хранить товарные запасы или физически работать на одном рынке;
• прибыль будет регулярно распределяться, что меняет результат налогового сравнения;
• режим лицензирования или платежная инфраструктура с первого дня указывают на конкретную страну;
• контрагенты или регуляторы ожидают экономического присутствия там, где фактически ведется деятельность.

Большинство компаний находятся где-то между этими двумя моделями, и именно поэтому оценку стоит проводить до подачи документов, а не после нее.

Другие страны ЕС, о которых спрашивают учредители

Три приведенных выше примера — не единственные варианты для открытия компании в Европе. Регулярно рассматриваются и другие государства-члены, каждое по определенной причине и каждое со своими компромиссами, значение которых можно оценить только с учетом бизнес-модели.

• Латвия. Близкая балтийская альтернатива с корпоративным налогом на распределенную прибыль, по своей логике схожим с эстонским; эти страны часто рассматривают вместе.
• Ирландия. Ее выбирают за низкую ставку налога на торговый доход и англоязычную среду, однако первоначальные и текущие расходы здесь выше, а к реальному экономическому присутствию предъявляются серьезные требования.
• Нидерланды. Традиционный выбор для холдинговых структур и структур интеллектуальной собственности, а также для групп, которым нужна широко признанная европейская штаб-квартира.
• Кипр и Мальта. Часто рассматриваются для холдинговых и инвестиционных структур; в обеих странах требования к комплаенсу и экономическому присутствию строже, чем ожидают учредители.
• Германия и Чехия. Рассматриваются, когда бизнесу нужны местные операции, сотрудники или близость к центральноевропейским цепочкам поставок.
• Европейские страны вне ЕС. Великобритания и Швейцария находятся в Европе, но не входят в единый рынок, поэтому режимы НДС и таможенного оформления ЕС существенно отличаются.

Если в ваш краткий список входит не рассмотренная здесь страна, принцип оценки остается тем же: сначала модель, затем юрисдикция.

Что необходимо компании в ЕС после регистрации

Регистрация — важный этап, но не финиш. Какую бы страну ЕС вы ни выбрали, до начала полноценной деятельности необходимо создать одну и ту же операционную основу.

• Платежная инфраструктура. Банк или счет в EMI следует выбрать и подготовить параллельно с регистрацией, а не после нее.
• Налоговые регистрации. НДС и, для товаров, пересекающих границу ЕС, номер EORI — оформляются тогда, когда они действительно нужны вашей модели, а не по умолчанию.
• Бухгалтерский учет с первого счета. Учет настраивается до начала операций, а не восстанавливается в конце года.
• Договоры и условия. Клиентские договоры, условия оказания услуг и документация по защите данных должны соответствовать правилам ЕС.
• Годовой цикл. Финансовая отчетность, обновление сведений об UBO и поддержание юридического адреса выполняются по установленному календарю во всех государствах-членах без исключения.