에스토니아가 조세 경쟁력 1위를 차지하는 이유

회사의 소재지는 실제로 얼마나 많은 이익을 남길 수 있는지를 좌우합니다. 유럽 국가들을 비교하는 기업가에게 세금 규정은 흔히 결정적인 요소이며, 이 기준에서 한 작은 EU 회원국은 10년 넘게 다른 모든 국가를 앞서고 있습니다.

에스토니아는 다시 한번 1위를 차지했습니다. Tax Foundation이 발표한 국제 조세 경쟁력 지수(ITCI)에서 12년 연속 정상에 올랐습니다. 최신판에서 에스토니아는 종합 점수 100점 만점으로 38개 OECD 국가 중 선두를 차지했습니다.

국제 조세 경쟁력 지수란?

이 지수는 미국 연구기관 Tax Foundation이 매년 실시하는 조사로, 세계 선진 경제권의 조세 제도를 비교합니다. 단순히 명목 세율만 보는 대신 법인 과세, 개인소득세, 소비세, 재산세, 국경을 넘어서 발생한 이익의 과세 방식 등 다섯 분야에 걸친 40개 이상의 변수를 검토합니다.

순위의 기본 원리는 간단합니다. 잘 설계된 조세 정책은 세율을 적정하게 유지하고 규칙을 명확히 해, 세금이 기업의 의사결정을 가능한 한 덜 왜곡하게 합니다. 중립적이고 따르기 쉬운 제도는 상위권에 오르고, 예외와 추가 부담금이 많은 제도는 하위권으로 내려갑니다.

에스토니아가 1위인 이유

Tax Foundation은 이러한 결과의 배경으로 에스토니아 조세 모델의 네 가지 특징을 꼽습니다.

• 법인 이익은 배당될 때에만 과세되며, 유보하거나 재투자한 이익에는 전혀 세금이 부과되지 않습니다.
• 개인소득에는 단일 세율이 적용되며, 법인 단계에서 이미 과세된 배당금은 소유자에게 다시 과세되지 않습니다.
• 재산세는 건물이나 자본이 아니라 토지 가치에만 적용되므로, 부동산을 개선해도 세금 부담이 늘지 않습니다.
• 속지주의 방식: 에스토니아 기업이 해외에서 벌어들인 이익은 몇 가지 제한을 제외하면 국내 세금이 전액 면제됩니다.

이 특징들 각각이 독특한 것은 아니지만, 네 가지를 모두 결합한 선진국은 다른 곳에 없습니다. 단일한 낮은 세율이 아니라 이 조합이 에스토니아를 10년 넘게 조세 경쟁력 순위 정상에 머물게 한 이유입니다.

점수 분석: 세목별 결과

종합 결과는 다섯 개 부문 점수로 구성됩니다. 각 부문에서 에스토니아의 성과는 다음과 같습니다.

에스토니아가 중위권에 머무는 유일한 부문은 소비세입니다. 주로 표준 VAT 세율이 유럽 기준으로 다소 높은 편이기 때문입니다. 그 외 모든 부문에서 에스토니아는 최상위권 또는 그에 가까운 순위에 있습니다.

법인 이익은 배당될 때에만 과세됩니다

에스토니아 모델의 가장 잘 알려진 특징은 흔히 “법인세 0%”로 다소 느슨하게 요약되기 때문에, 자세히 살펴볼 필요가 있습니다.

실제 의미는 다음과 같습니다. 에스토니아 회사는 수익이 사업체에 남아 있는 동안에는 해당 수익에 대해 소득세를 납부하지 않습니다. 장비를 구매하고, 직원을 채용하며, 적립금을 쌓고, 확장 자금을 조달해도 세금은 부과되지 않습니다. 법인세는 예를 들어 배당금처럼 수익을 소유자에게 지급하는 시점에만 부과됩니다. 현재 세율과 적용 방식은 에스토니아 회사 세금 안내에서 다룹니다.

성장하는 기업에는 그 차이가 매우 큽니다. 전통적인 제도에서는 확장에 그 자금이 필요한지와 관계없이 국가가 매년 이익에 세금을 부과합니다. 에스토니아에서는 과세 시점을 직접 결정할 수 있습니다. 재투자하면 세금을 내지 않고, 분배하면 인출한 금액에 세금을 냅니다.

EU 내 에스토니아의 비교

에스토니아만 이 지역의 강력한 국가인 것은 아닙니다. 에스토니아식 법인 과세 모델을 도입한 이웃 나라 라트비아는 2위를 차지했고, 리투아니아는 5위입니다. 발트 3국은 기업 과세 측면에서 유럽에서 가장 경쟁력 있는 지역입니다.

반대편에는 유럽의 주요 경제국 일부가 있습니다. 이탈리아는 37위, 프랑스는 38위로 최하위이며, 높은 법인세율, 중첩된 재산세, 복잡한 규정이 발목을 잡습니다. EU 내에서 법인 설립지를 찾는 창업자에게 이 차이는 무시하기 어렵습니다. 조세 환경이 크게 다른 국가에서도 단일 시장에 완전히 접근할 수 있기 때문입니다.

에스토니아에는 추가적인 조세 장점도 있습니다. 상속세와 부유세가 없고, 지수 데이터에 따르면 OECD에서 최고 개인소득세 부담이 가장 낮습니다.

에스토니아에서 사업 시작하기

조세 제도는 이야기의 절반일 뿐이며, 일상적인 실무도 그만큼 간편합니다. 에스토니아 법인 설립부터 보고서 제출까지 거의 모든 절차가 국가 전자정부 플랫폼을 통해 온라인으로 이루어집니다.

외국인 창업자는 e-Residency 프로그램을 이용해 한 단계 더 나아갈 수 있습니다. 이는 전 세계 어디서나 문서에 서명하고 에스토니아 회사를 관리할 수 있게 해 주는 정부 발급 디지털 ID입니다. 수천 명의 기업가가 이 방식으로 EU 사업을 원격 운영하고 있습니다.

결론

국제 조세 경쟁력 지수에서 12년 연속 정상에 오른 것은 운이 아닙니다. 이익을 인출할 때 한 번만 과세하고, 개인 세율을 단일하게 유지하며, 자본이 아닌 토지에 과세하고, 특별 부담금을 겹겹이 쌓지 않는 의도적으로 단순한 설계의 결과입니다.

유럽에서 회사를 설립할 곳을 선택하는 기업가에게 에스토니아는 드문 조합을 제공합니다. EU 회원국이라는 지위, 완전한 디지털 행정, 그리고 선진국 중 가장 높은 평가를 받은 조세 제도입니다.

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자주 묻는 질문