Miks Eesti on maksukonkurentsivõimes esikohal

See, kus teie ettevõte asub, mõjutab seda, kui suure osa kasumist tegelikult endale jätate. Euroopa riike võrdlevate ettevõtjate jaoks on maksureeglid sageli otsustav tegur — ja selle näitaja järgi on üks väike ELi liikmesriik edestanud kõiki teisi juba üle kümne aasta.

Eesti hoiab taas esikohta Tax Foundationi avaldatavas rahvusvahelises maksukonkurentsivõime indeksis (ITCI) — see on 12. järjestikune aasta tipus. Värskeimas väljaandes juhib Eesti kõiki 38 OECD riiki täiusliku koondskooriga 100.

Mis on rahvusvaheline maksukonkurentsivõime indeks?

Indeks on USA uurimiskeskuse Tax Foundationi iga-aastane uuring, mis võrdleb maailma arenenud majanduste maksusüsteeme. See ei vaata üksnes nominaalseid maksumäärasid, vaid hindab enam kui 40 muutujat viies valdkonnas: ettevõtete maksustamine, üksikisiku tulumaksud, tarbimismaksud, varamaksud ja piiriüleselt teenitud kasumi maksustamine.

Edetabeli aluspõhimõte on lihtne: hästi kujundatud maksupoliitika hoiab määrad mõõdukad ja reeglid selged, et maksud moonutaksid äriotsuseid võimalikult vähe. Neutraalsed ja lihtsasti järgitavad süsteemid tõusevad tippu; erandite ja lisamaksudega üle koormatud süsteemid langevad edetabeli lõppu.

Miks Eesti on esikohal

Tax Foundation toob tulemuse taga välja neli Eesti maksusüsteemi omadust:

• Ettevõtte kasumit maksustatakse ainult selle väljamaksmisel — jaotamata ja reinvesteeritud kasumit ei maksustata üldse.
• Üksikisiku tulu maksustatakse ühetaolise määraga ning ettevõtte tasandil juba maksustatud dividende omaniku käes uuesti ei maksustata.
• Maamaks kehtib ainult maa väärtusele — mitte hoonetele ega kapitalile, seega ei suurenda kinnisvara parendamine teie maksukoormust.
• Territoriaalne lähenemine: Eesti ettevõtete välismaal teenitud kasum on mõne piiranguga täielikult Eesti maksust vabastatud.

Ükski neist omadustest ei ole eraldi võttes ainulaadne, kuid ükski teine arenenud riik ei ühenda kõiki nelja. Just see kombinatsioon — mitte üksik madal maksumäär — on hoidnud Eestit maksukonkurentsivõime edetabeli tipus üle kümne aasta.

Skoori jaotus: tulemused maksukategooriate kaupa

Koondtulemus koosneb viie kategooria skooridest. Nii läheb Eestil igas neist:

Ainus kategooria, kus Eesti paikneb edetabeli keskel, on tarbimismaksud, peamiselt seetõttu, et riigi tavapärane käibemaksumäär on Euroopa mõistes pigem kõrge. Kõigis muudes kategooriates on riik tipus või selle vahetus läheduses.

Ettevõtte kasumit maksustatakse ainult selle jaotamisel

Eesti mudeli tuntuim eripära väärib lähemat vaatamist, sest seda võetakse sageli — veidi liiga vabalt — kokku kui „0% ettevõtte tulumaksu“.

Tegelikult tähendab see järgmist. Eesti ettevõte ei maksa teenitud kasumilt tulumaksu seni, kuni kasum jääb ettevõttesse. Ostke seadmeid, võtke tööle töötajaid, koguge reserve, rahastage laienemist — maksu tasuda ei tule. Ettevõtte tulumaksuga maksustatakse kasum alles siis, kui see makstakse välja omanikele, näiteks dividendidena. Kehtivaid määrasid ja nende kohaldamist käsitleme meie Eesti ettevõtte maksude juhendis.

Kasvava ettevõtte jaoks on erinevus tohutu. Tavapärases süsteemis maksustab riik teie kasumit igal aastal, olenemata sellest, kas vajate seda raha laienemiseks või mitte. Eestis on maksustamise ajastus teie kätes: reinvesteerige ja ärge makske midagi; jaotage kasum ning makske tulumaksu väljavõetavalt summalt.

Kuidas Eesti ELis võrdluses paistab

Eesti ei ole piirkonnas ainus tugev tegija. Naaberriik Läti, mis võttis üle Eesti ettevõtete maksustamise mudeli, on teisel kohal ning Leedu viiendal kohal — see teeb Baltimaadest Euroopa kõige konkurentsivõimelisema piirkonna ettevõtete maksustamise jaoks.

Tabeli teises otsas asuvad mõned Euroopa suurimad majandused: Itaalia on 37. kohal ja Prantsusmaa viimasel, 38. kohal. Neid koormavad kõrged ettevõtte tulumaksumäärad, mitmekihilised varamaksud ja keerulised reeglid. ELis ringi vaatavate asutajate jaoks on kontrasti raske eirata — täielik juurdepääs ühtsele turule on võimalik riikides, mille maksukeskkond erineb kardinaalselt.

Eestil on lisaks veel mõned vähem nähtavad maksueelised: puudub pärandimaks, puuduvad varamaksud ning indeksi andmete kohaselt on OECDs madalaim kõrgeima üksikisiku tulumaksu koormus.

Ettevõtte asutamine Eestis

Maksusüsteem on vaid pool loost — igapäevased praktilised toimingud on sama lihtsad. Peaaegu kõik, alates ettevõtte asutamisest Eestis kuni aruannete esitamiseni, toimub veebis riigi e-valitsemise platvormide kaudu.

Välismaised asutajad võivad astuda sammu edasi e-residentsuse programmiga — riigi väljastatud digitaalse isikutunnistusega, mis võimaldab dokumente allkirjastada ja Eesti ettevõtet hallata kõikjalt maailmast. Tuhanded ettevõtjad juhivad sel viisil oma ELi ettevõtet kaugjuhtimise teel.

Kokkuvõte

Kaksteist järjestikust aastat rahvusvahelise maksukonkurentsivõime indeksi tipus ei ole juhus. See on teadlikult lihtsa ülesehituse tulemus: maksustada kasumit üks kord, selle väljavõtmisel; hoida üksikisiku määrad ühetaolisena; maksustada maad kapitali asemel; ning vältida üksteise peale erimaksude kuhjamist.

Euroopas ettevõtte asukohariiki valivatele ettevõtjatele pakub Eesti haruldast kooslust — ELi liikmesust, täielikult digitaalset haldust ja arenenud maailma parimalt hinnatud maksusüsteemi.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused