에스토니아 또는 포르투갈: 어디에 살고 회사를 어디에 둘까

에스토니아와 포르투갈은 원격 근무 시대를 대표하는 두 나라입니다. 한곳은 e-Residency를 세상에 선보였고, 다른 한곳은 디지털 노마드가 가장 선호하는 거주지가 되었으며 한동안 신규 이주자에게 단일 세율 혜택을 제공했습니다. 그래서 쾌적한 곳에서 살면서 운영 비용과 번거로움이 적은 EU 회사를 소유하려는 프리랜서, 컨설턴트, SaaS 창업자는 두 나라를 계속 비교합니다. 다만 이는 별개의 두 결정이며, 포르투갈과 에스토니아는 각각 그중 하나에서 정확히 우위를 보입니다.

이 가이드는 그 순서대로 살펴봅니다. 먼저 개인 측면(비자, 정착, 거주자로서 내는 세금), 이어 회사 측면(법인 설립, 연간 신고, 법인세), 그리고 많은 독자가 실제로 궁금해하는 방식인 포르투갈 세법상 거주자가 에스토니아 회사를 소유하는 경우를 다룹니다. 마데이라의 5% 세율과 포르투갈의 자체 “e-residency”처럼 자주 언급되는 두 선택지도 설명합니다. 새 거주지보다 유럽 회사를 더 필요로 하는 창업자에게는 에스토니아 법인 설립이 대개 답이며, 이 페이지는 그렇지 않은 경우도 분명히 설명합니다.

포르투갈 또는 에스토니아 거주: 디지털 노마드 비자, 체류 자격 및 개인 세금

“에스토니아 vs 포르투갈”을 검색하는 대부분의 사람은 어느 상업등기소에 등록할지가 아니라 향후 몇 년을 어디에서 보낼지 결정하려 합니다. 따라서 포르투갈이 확실히 우세한 이 결정부터 시작하겠습니다.

포르투갈 D8 비자와 에스토니아 디지털 노마드 비자 비교

두 나라 모두 원격 근로자나 프리랜서가 해외에서 얻은 소득으로 합법적으로 거주할 수 있게 하는 디지털 노마드 비자를 운영합니다. 두 제도는 서로 다른 체류 기간을 위해 설계되었으며, 어느 곳에 회사를 등록하는지와는 관련이 없습니다.

NHR 종료 후 포르투갈 개인 세금: 신규 거주자가 실제로 내는 세금

수년간 포르투갈은 20% 단일 세율과 폭넓은 면제를 제공하는 10년 특별 지위로 신규 이주자를 유치했습니다. 이 제도는 신규 입국자에게 종료되었습니다. 후속 제도는 존재하지만 연구, 기술 및 스타트업 분야의 제한된 직무를 대상으로 하며, 일반적인 컨설턴트·디자이너·마케터는 자격이 없습니다. 그러므로 신규 거주자는 일반 포르투갈 규정을 전제로 해야 합니다. 최고 48%에 이르는 누진 소득세, 배당금 28%, 자영업자로 일할 경우 사회보장기여금입니다.

그렇다고 포르투갈을 피해야 한다는 뜻은 아닙니다. 개인 세금 혜택이 사라진 지금, 회사가 얼마의 소득을 보유할 수 있는지와 이를 인출하기 전 어떤 세금을 내는지가 여전히 통제할 수 있는 핵심 수단이 되었다는 뜻입니다.

에스토니아 OÜ와 포르투갈 Lda: 매년 필요한 사항

이 부분에서는 에스토니아가 우세하며, 세율보다 의무 사항에서 그렇습니다. 포르투갈에서 법인을 설립하면 Sociedade por Quotas(Lda) 또는 1인 소유 형태인 Sociedade Unipessoal por Quotas가 되고, 에스토니아에서 등록하면 OÜ(osaühing)가 됩니다. 서류상으로는 낮은 자본금의 유한책임회사라는 점에서 비슷합니다. 그러나 실제 회사는 매년 해야 할 일의 목록이며, 두 목록은 크게 다릅니다.

이익 과세 방식: 포르투갈 개인사업자, 포르투갈 Lda, 에스토니아 OÜ

해외 고객에게서 소득을 얻는 포르투갈 세법상 거주자는 자금을 조직하는 현실적인 방법이 세 가지입니다. 자영업자로 일하거나, 포르투갈 회사를 설립하거나, 에스토니아 회사를 소유하는 것입니다. 각각 과세 순서가 다릅니다.

첫 번째 방식 — 포르투갈 자영업(recibos verdes): 올해 전부 개인소득

프리랜서가 포르투갈에서 송장을 발행하기 시작하는 가장 빠른 방법은 자영업 등록, 즉 recibos verdes 또는 “녹색 영수증” 방식이며, 소득이 적당하다면 괜찮습니다. 간이 제도에서는 매출의 고정 비율(대부분 서비스업은 4분의 3)을 과세소득으로 보아 누진세율로 과세하고 사회보장기여금이 추가됩니다. 그러나 자금을 보유할 수는 없습니다. 필요 여부와 상관없이 벌어들인 모든 유로가 그해 개인소득이 됩니다. 지출보다 더 많이 벌기 시작하면 비용이 커집니다.

두 번째 방식 — 포르투갈 Lda: 먼저 법인세(IRC), 다음 배당세 28%

포르투갈 회사는 돈을 배당하는지와 관계없이 매년 이익에 법인소득세(IRC)를 냅니다. 약 19%이며 인하 추세이고, 소기업 최초 €50,000에는 15%가 적용되며, 많은 지역에서 최대 1.5%의 지방 할증세가 붙습니다. 이후 포르투갈 거주자로서 배당을 받으면 여기에도 28%가 부과됩니다. 두 단계 과세이며, 첫 단계는 재투자하려는 이익에도 적용됩니다.

세 번째 방식 — 에스토니아 OÜ: 유보이익 0%, 본인에게 지급할 때만 과세

에스토니아 OÜ는 벌어들여 회사에 보유한 자금에 법인소득세를 내지 않습니다. 이것이 에스토니아 회사로 알려진 유보이익 0%입니다. 프리랜서, 도구, 광고 또는 현금 완충 자금에 쓰면 세무 당국은 관여하지 않습니다. 배당을 선언할 때만 세금이 발생합니다. 회사는 순액의 22/78을 내므로, 본인에게 €78이 도달할 때 국가에는 €22가 갑니다. 에스토니아에서는 그 외 추가 납부가 없습니다. 이후 포르투갈에 거주하므로, 포르투갈은 받은 배당금에 일반적으로 28%를 과세합니다. 자금을 언제 어떻게 인출할지는 에스토니아 배당금 가이드에서 다룹니다.

이익 €120,000: 포르투갈 Lda와 에스토니아 OÜ

포르투갈 거주자가 소유한 1인 컨설팅 또는 소프트웨어 사업에서 연간 이익이 €120,000이라고 가정해 보겠습니다. 소액 공제와 공제 한도는 제외하고 반올림하면, 포르투갈 회사와 에스토니아 회사에서는 다음과 같습니다.

이 표에서 두 가지를 알 수 있습니다. 매년 모든 이익을 인출하면 두 회사의 결과는 수천 유로 차이에 그치며 포르투갈이 근소하게 앞섭니다. 이익의 일부라도 채용, 개발 또는 현금 보유를 위해 회사에 남기면, 에스토니아는 매년 포르투갈 법인세 전액만큼 우위에 섭니다. 성장하는 사업에서는 두 번째 상황이 일반적이며, 해외 고객을 둔 포르투갈 거주자에게 OÜ가 통상적인 답인 이유입니다.

에스토니아 회사, 포르투갈 세법상 거주자: 이 조합을 유지하는 방법

많은 e-resident가 포르투갈에서 에스토니아 OÜ를 운영하며, 이는 부적절한 일이 아닙니다. 다만 법인 세법상 거주지에 관한 한 가지를 이해해야 깔끔하게 운영됩니다. 회사는 등록된 곳만이 아니라 실제로 관리되는 곳에서 과세됩니다. 모든 결정이 포르투의 책상에서 내려지고 에스토니아에는 우편함 외 아무것도 없다면, 포르투갈 세무 당국은 세무상 그 회사를 포르투갈 회사라고 주장할 수 있습니다. 그러면 결국 포르투갈 법인세와 포르투갈 회계사를 요구하게 됩니다.

이를 잘하는 창업자는 실질적인 두 국가 체계로 다룹니다. 회사는 등록지에 실제 실체를 두고, 의사결정은 문서화하며, 첫 송장을 발행하기 전에 전문가가 구조를 검토합니다. 그렇게 하면 이 조합은 흔하고 지속 가능합니다. 나중에 생각하면 이 페이지에서 가장 비용이 큰 실수가 됩니다.

포르투갈의 후속 세제 지위에 해당하는 소수의 사람을 위한 주석: 이 제도는 일반적으로 외국 배당을 면제하며, 에스토니아 회사 배당도 포함됩니다. 자격 직업군에 속한다면 위 계산은 크게 달라지므로, 결정 전 포르투갈 자문가와 상담할 가치가 있습니다.

마데이라 5% 법인세와 “포르투갈 e-Residency”: 두 대안 검토

마데이라 국제비즈니스센터: 고용 조건이 붙는 저세율

마데이라 국제비즈니스센터에서 허가를 받은 회사는 포르투갈 외 고객으로부터 얻은 소득에 5% 법인세를 내며, 섬은 살기 좋은 곳입니다. 세율은 실제이며 EU 승인을 받았습니다. 대부분의 글이 빼놓는 것은 조건입니다. 세율을 유지하려면 회사는 처음 몇 달 안에 일자리를 만들어야 합니다. 현지 직원 1~5명과 최소 투자, 또는 투자 없이 6명을 고용해야 합니다. 또한 공인 회계사, 포르투갈어 신고 및 허가 수수료라는 일반 포르투갈 체계를 따라야 합니다. 이 제도는 현재까지 무기한 보장이 아니라 정해진 기간마다 갱신되어 왔습니다. 포르투갈에 기반을 두려는 팀이 있는 사업이라면 마데이라를 진지하게 검토할 만합니다. 직원이 없는 1인 창업자에게는 적용되지 않으며, 에스토니아의 유보이익 0%가 더 낮고 간단합니다.

“포르투갈 e-residency”와 에스토니아 e-Residency

흔히 정확히 무엇인지 설명하지 않는 글에서 “포르투갈 e-residency”를 에스토니아 제도와 비교하는 것을 볼 수 있습니다. 간단히 말해 포르투갈에는 자체 디지털 ID 카드를 제공하는 에스토니아식 프로그램이 없습니다. 시범사업이 논의된 적은 있고, 포르투갈에는 온라인 인증과 위임장을 통한 원격 법인 설립 같은 실제 디지털 정부 도구가 있습니다. 그러나 이는 여전히 모든 소유자의 세금번호, 공인 회계사, 포르투갈 주소를 요구하는 체계 위에 있습니다. 반면 에스토니아 e-Residency는 10년 이상 완전 온라인으로 4만 개가 넘는 회사를 설립·운영하는 데 쓰인 국가 발급 디지털 ID입니다. 포르투갈 도구는 이미 포르투갈과 거래하는 사람을 위한 편의로 보되, 해외에서 그곳에 법인을 설립할 이유로 보지는 마십시오.

상황별 에스토니아 또는 포르투갈: 창업자 세 유형

포르투갈에 정착하는 디지털 노마드

시장보다 삶을 위해 이주하며 고객은 기존에 있던 곳에 있습니다. D8 디지털 노마드 비자를 받고 포르투갈 세법상 거주자가 된 뒤 회사는 에스토니아에 두십시오. 이주 전후 언제 설립해도 상관없지만, 위에서 설명한 의미에서 에스토니아 회사로 관리해야 합니다. 이후 포르투갈에서 직원을 채용하거나 포르투갈 고객에게 판매하기 시작할 때가 포르투갈 Lda를 재검토할 시점이지, 그 전은 아닙니다.

해외 고객을 둔 포르투갈 거주 프리랜서

녹색 영수증으로 송장을 발행해 왔고 소득은 늘었지만 세금 고지서는 더 빨리 늘었습니다. 선택지는 의무 회계사가 추가되고 이익에 두 번 과세하는 포르투갈 회사, 또는 필요하지 않은 돈을 보유하고 인출액에만 22/78을 적용하는 에스토니아 회사입니다. 곧 포르투갈 팀을 만들 계획이 아니라면 OÜ가 더 좋은 도구입니다. 단, 이름만 붙이는 것이 아니라 실제 두 국가 체계로 설정해야 합니다.

아예 이주하지 않는 원격 창업자

두 나라 어느 곳도 아닌 곳에 살며 계약, 송장 및 결제 서비스 제공업체를 위해 EU 회사를 등록해야 할 뿐입니다. 비거주자의 포르투갈 법인 설립은 가능하지만, 에스토니아에 없는 장점은 제공하지 않으면서 원치 않는 요건을 더합니다. 모든 소유자의 포르투갈 세금번호, EU/EEA 외 거주 시 세무 대리인, 법적으로 반드시 고용해야 하는 회계사, 포르투갈어 신고입니다. e-Residency를 통한 에스토니아 법인 설립은 바로 이런 창업자를 위해 만들어졌으며, 이 가이드에서 가장 명확한 사례입니다.

두 나라 이상을 비교하고 계신가요? 회사 설립에 가장 좋은 곳 및 사업 시작에 가장 좋은 나라 개요에서는 에스토니아와 포르투갈을 다른 일반 후보와 함께 비교하며, 유럽에서 회사 설립하기에서는 등록 국가와 무관하게 EU 회사가 제공하는 것을 설명합니다.

저희의 솔직한 견해

Eesti Firma는 에스토니아 회사를 등록·관리하므로 중립적이지 않으며, 이를 분명히 밝히고 싶습니다. 창업자의 계획이 직원, 사무실, 현지 시장 또는 마데이라 조건에 맞는 팀처럼 명백히 포르투갈에 있다면 그렇게 말씀드립니다. 포르투갈에서 부실하게 운영되는 OÜ는 잘 운영되는 Lda보다 창업자에게 더 나쁘기 때문입니다. 그러나 고객 대부분을 차지하는 노마드와 원격 창업자에게는 위 이유로 에스토니아 회사가 더 잘 맞습니다.

귀하가 이에 해당한다면 에스토니아 회사 설립, 법정 주소 및 연락 담당자 제공, 회계 관리, 연차보고서 제출을 도와드릴 수 있습니다. 리스본, 마데이라 또는 어디에 거주하기로 결정하든 가능합니다.

문의 보내기

자주 묻는 질문