Eesti või Portugal: kus elada ja kus ettevõtet hoida

Eesti ja Portugal on kaugtööajastu kaks sümbolriiki: üks tõi maailmale e-residentsuse, teisest sai diginomaadide lemmikpaik ja see pakkus mõnda aega uustulnukatele kindla määraga maksusoodustust. Seepärast võrdleb neid pidevalt sama inimene — vabakutseline, konsultant või SaaS-i asutaja, kes soovib elada meeldivas kohas ja omada ELi ettevõtet, mida on odav ning lihtne juhtida. Konks on selles, et need on kaks eri otsust ning Portugal ja Eesti võidavad kumbki neist vaid ühe.

See juhend käsitleb neid selles järjekorras: esmalt isiklikku poolt (viisad, sisseelamine, mida maksad residendina), seejärel ettevõtte poolt (asutamine, iga-aastane aruandlus, ettevõtte tulumaks) ning lõpuks lahendust, mida paljud lugejad tegelikult küsivad — elamine Portugalis maksuresidendina, samal ajal Eesti ettevõtet omades. Samuti vaatleme kahte Portugali võimalust, millest inimesed sageli kuulevad: Madeira 5% määra ja Portugali „e-residentsust“. Asutajatele, kes vajavad uut elukohta vähem kui Euroopa ettevõtet, on ettevõtte asutamine Eestis tavaliselt vastus — ning selgitame otse, millal see seda ei ole.

Elamine Portugalis või Eestis: diginomaadi viisad, elamisluba ja isiklik maksustamine

Enamik inimesi, kes otsivad „Eesti vs Portugal“, otsustavad, kus järgmised paar aastat veeta, mitte seda, millises äriregistris avaldusi esitada. Seega alustame sellest, sest otsuse selles pooles võidab Portugal veenvalt.

Portugali D8 viisa vs Eesti diginomaadi viisa

Mõlemal riigil on diginomaadi viisa, mis võimaldab kaugtöötajal või vabakutselisel seal välismaal teenitud tuluga seaduslikult elada. Kaks süsteemi on mõeldud eri pikkusega viibimiseks ning kumbki ei ole seotud sellega, kus sinu ettevõte on registreeritud.

Isiklik maks Portugalis pärast NHR-i: mida uus resident tegelikult maksab

Aastaid oli Portugali pakkumine uustulnukatele kümneaastane eristaatus 20% ühtse määraga ja heldete vabastustega. See skeem on uutele tulijatele suletud. Selle järglane on olemas, kuid see on mõeldud kitsale teaduse, tehnoloogia ja iduettevõtluse ametite loetelule ning tüüpiline konsultant, disainer või turundaja sellele ei kvalifitseeru. Seega peaks uus resident eeldama Portugali tavareegleid: astmeline tulumaks kuni 48%-ni, dividendidelt 28% ning füüsilisest isikust ettevõtjana töötades sotsiaalkindlustusmaksed.

See ei ole põhjus Portugali vältida. See on põhjus, miks ettevõtte küsimus on olulisem kui varem: kuna isiklik maksusoodustus on kadunud, saab peamiseks sinu kontrollitavaks hoovaks see, kui palju tulu saab ettevõttesse jätta ja mida ettevõte maksab enne, kui sina rahani jõuad.

Eesti OÜ vs Portugali Lda: mida kumbki ettevõte igal aastal nõuab

See on pool, kus võidab Eesti, ning võit tuleb kohustustest, mitte määradest. Ettevõtte asutamisel Portugalis tekib Sociedade por Quotas (Lda) või selle ühe omaniku versioon Sociedade Unipessoal por Quotas; ettevõtte registreerimisel Eestis tekib OÜ (osaühing). Paberil paistavad need üsna sarnased: väikese osakapitaliga osaühingud. Praktikas on ettevõte nimekiri asjadest, mida pead igal aastal tegema, ning need kaks nimekirja ei saaks olla erinevamad.

Kuidas kasumit maksustatakse: FIE Portugalis, Portugali Lda, Eesti OÜ

Portugali maksuresidendil, kes teenib välisklientidelt, on raha korraldamiseks kolm realistlikku võimalust: töötada füüsilisest isikust ettevõtjana, avada Portugali ettevõte või omada Eesti ettevõtet. Neid maksustatakse kolmes erinevas järjekorras.

Esimene tee — FIE Portugalis (recibos verdes): kogu tulu on sinu oma juba sel aastal

FIE-na registreerimine — recibos verdes ehk „roheliste kviitungite“ tee — on kiireim viis vabakutselisena Portugalis arveid esitada ning mõõduka tulu korral sobib hästi. Lihtsustatud süsteemis käsitatakse kindlat osa käibest — enamiku teenuste puhul kolme neljandikku — maksustatava tuluna, millele rakenduvad astmelised määrad ja lisaks sotsiaalkindlustusmaksed. Sellega ei saa aga raha ettevõttesse jätta: iga teenitud euro on selle teenimise aasta isiklik tulu, olenemata sellest, kas seda vajad või mitte. Kui teenid rohkem, kui kulutad, muutub see kalliks.

Teine tee — Portugali Lda: esmalt ettevõtte tulumaks (IRC), seejärel 28% dividendimaks

Portugali ettevõte maksab iga aasta kasumilt ettevõtte tulumaksu (IRC), sõltumata sellest, kas raha makstakse välja: umbes 19% ja veidi langev määr, väikeettevõtetel esimeselt €50,000-lt 15%, lisaks paljudes kohtades kuni 1.5% kohalik lisamaks. Kui võtad seejärel Portugali residendina dividendi, läheb ka sellelt 28%. Kaks tasandit — ning esimene neist tabab kasumit, mida kavatsesid reinvesteerida.

Kolmas tee — Eesti OÜ: jaotamata kasumilt 0%, maks vaid endale väljamaksmisel

Eesti OÜ ei maksa teenitud ja ettevõttesse jäetud rahalt ettevõtte tulumaksu — see on Eesti ettevõtete tuntud 0% jaotamata kasumilt. Kuluta see vabakutselistele, tööriistadele, reklaamile või rahapuhvrile ning maksuamet ei sekku. Maksukohustus tekib alles dividendi deklareerimisel: ettevõte maksab 22/78 netosummast — iga sinuni jõudva €78 kohta läheb €22 riigile — ning Eestis rohkem tasuda ei tule. Kuna elad Portugalis, maksustab Portugal saadud dividendi tavaliselt 28%-ga. Raha väljavõtmist käsitleme meie Eesti dividendide juhendis.

€120,000 kasumit: Portugali Lda vs Eesti OÜ

Kujuta ette ühe inimese konsultatsiooni- või tarkvaraettevõtet, mille aastakasum on €120,000 ja mille omanik elab Portugalis. Ümardatult ning väikseid mahaarvamisi ja soodustusi kõrvale jättes toimub Portugali ja Eesti ettevõtte puhul järgnev.

Tabelist tuleneb kaks õppetundi. Kui võtad kogu kasumi igal aastal välja, jäävad kaks ettevõtet mõne tuhande euro piires teineteisele lähedale, kusjuures Portugal on veidi ees. Kui jätad kas või osa kasumist ettevõttesse — palkamiseks, ehitamiseks või lihtsalt sularaha hoidmiseks — võidab Eesti Portugali ettevõtte tulumaksu täissumma võrra aasta aasta järel. Kasvava ettevõtte puhul on teine stsenaarium tavaline ning seepärast on OÜ Portugalis elava välisklientidega ettevõtja tavapärane lahendus.

Eesti ettevõte, Portugali maksuresident: kuidas kombinatsioon kestma panna

Paljud e-residendid juhivad oma Eesti OÜ-d Portugalist ning selles pole midagi ebaõiget. Kuid see toimib korrektselt ainult siis, kui mõistad üht ettevõtte maksuresidentsuse asjaolu: ettevõtet maksustatakse seal, kus seda tegelikult juhitakse, mitte ainult seal, kus see on registreeritud. Kui kõik otsused tehakse Porto töölaua tagant ning ettevõttel pole Eestis peale postkasti midagi, võib Portugali maksuamet väita, et ettevõte on tema jaoks Portugali ettevõte — ning nõuda ikkagi Portugali ettevõtte tulumaksu ja Portugali raamatupidajat.

Asutajad, kes seda hästi teevad, käsitlevad seda tõelise kahe riigi korraldusena: ettevõttel on registreerimisriigis tegelik sisu, otsused dokumenteeritakse ning spetsialist on korralduse üle vaadanud enne esimese arve väljastamist. Nii tehes on see kombinatsioon levinud ja püsiv. Tagantjärele lahendusena on see selle lehe kõige kulukam viga.

Üks märkus neile vähestele, kes kvalifitseeruvad Portugali järglas-maksustaatusele: see vabastab üldjuhul välismaised dividendid maksust, sealhulgas Eesti ettevõtte dividendid. Kui töötad ühel sobilikest ametialadest, muudab see ülaltoodud arvutust oluliselt — ning enne otsustamist tasub rääkida Portugali nõustajaga.

Madeira 5% ettevõtte tulumaks ja „Portugali e-residentsus“: kaks alternatiivi vaatluse all

Madeira rahvusvaheline ärikeskus: madal määr koos värbamisnõuetega

Madeira rahvusvahelises ärikeskuses litsentsitud ettevõtted maksavad Portugalist väljaspool asuvatelt klientidelt saadud tulult 5% ettevõtte tulumaksu ning saar on meeldiv elukoht. Määr on reaalne ja ELi heaks kiidetud. Tingimused on see, mille enamik artikleid vahele jätab. Määra säilitamiseks peab ettevõte esimestel kuudel looma töökohti: üks kuni viis kohalikku töötajat koos miinimuminvesteeringuga või kuus töötajat ilma selleta. Kehtivad tavapärased Portugali nõuded: sertifitseeritud raamatupidaja, portugali keeles dokumendid ja litsentsitasud. Režiim on heaks kiidetud kindlateks perioodideks, mida on seni pikendatud, mitte lõputult tagatud. Portugali asuda sooviva meeskonnaga ettevõtte jaoks väärib Madeira tõsist kaalumist. Üksikule töötajateta asutajale see ei sobi ning Eesti 0% jaotamata kasumilt on nii madalam kui lihtsam.

„Portugali e-residentsus“ vs Eesti e-residentsus

Näed „Portugali e-residentsust“ Eesti omaga võrreldavat, enamasti artiklites, mis ei ütle päriselt, millega tegu on. Lihtsalt öeldes: Portugalil ei ole Eesti-tüüpi programmi oma digitaalse ID-kaardiga. Räägitud on pilootprojektist ning Portugalil on tõelised e-riigi tööriistad — veebipõhine autentimine ja volikirja alusel kaugelt ettevõtte asutamine —, kuid need paiknevad süsteemis, mis nõuab endiselt maksunumbrit igalt omanikult, sertifitseeritud raamatupidajat ja Portugali aadressi. Eesti e-residentsus on seevastu riigi väljastatud digitaalne ID, mida on üle kümne aasta kasutatud enam kui neljakümne tuhande ettevõtte täielikult veebis avamiseks ja juhtimiseks. Käsitle Portugali tööriistu mugavusena neile, kes juba Portugaliga tegelevad, mitte põhjusena ettevõtte asutamiseks sinna välismaalt.

Eesti või Portugal sinu olukorras: kolm asutajaprofiili

Portugali elama asuv diginomaad

Kol id elama, mitte turu pärast, ning sinu kliendid asuvad seal, kus nad ennegi olid. Taotle D8 diginomaadi viisat, saa Portugali maksuresidendiks ja hoia ettevõte Eestis — kas avad selle enne või pärast kolimist, ei ole oluline — ning juhi seda Eesti ettevõttena eespool kirjeldatud tähenduses. Kui palkad hiljem Portugalis töötajaid või hakkad müüma Portugali klientidele, on siis õige aeg Portugali Lda uuesti kaaluda, mitte varem.

Portugalis juba elav vabakutseline välisklientidega

Oled esitanud arveid roheliste kviitungitega, tulu on kasvanud ja maksuarve veel kiiremini. Valik on Portugali ettevõtte vahel, mis lisab kohustusliku raamatupidaja ja maksustab kasumi kaks korda, ning Eesti ettevõtte vahel, mis lubab alles jätta selle, mida sa ei vaja, ning maksustab 22/78-ga ainult väljavõetava osa. Kui sa just ei kavatse Portugalis meeskonda luua, on OÜ parem tööriist — eeldusel, et sead selle üles tegeliku kahe riigi korraldusena, mitte sildina.

Kaugtööga asutaja, kes üldse ei koli

Elad riigis, mis ei ole kumbki neist, ning vajad lihtsalt ELi ettevõtet lepingute, arvete ja makseteenuse pakkujate jaoks. Portugali ettevõtte avamine mitteresidendina on võimalik, kuid see ei paku sulle siin midagi, mida Eesti ei pakuks, ning lisab asju, mida sa ei soovi: Portugali maksunumber igale omanikule, maksuesindaja, kui elad väljaspool ELi/EMP-d, seaduse järgi palgatav raamatupidaja ja portugali keeles esitatavad dokumendid. Eesti ettevõtte asutamine e-residentsuse kaudu loodi just sellise asutaja jaoks ning see on selle juhendi kõige selgem juhtum.

Võrdled ikka rohkem kui kahte riiki? Meie ülevaated parimast riigist ettevõtte asutamiseks ja parimast riigist oma ettevõtlusega alustamiseks asetavad Eesti ja Portugali teiste tavapäraste kandidaatide kõrvale ning ettevõtte asutamine Euroopas selgitab, mida ELi ettevõte sulle annab, olenemata registreerimisriigist.

Sõna meie poolelt lauda

Eesti Firma registreerib ja haldab Eesti ettevõtteid, seega ei ole me erapooletud ning eelistame seda kohe öelda. Kui asutaja plaanid on selgelt Portugalis — töötajad, ruumid, kohalik turg või Madeira tingimustele vastav meeskond —, ütleme ka seda, sest Portugalist halvasti juhitud OÜ on talle halvem kui hästi juhitud Lda. Enamiku meie klientide ehk diginomaadide ja kaugtööga asutajate jaoks sobib Eesti ettevõte eespool toodud põhjustel paremini.

Kui see kirjeldab sind, saame aidata sul asutada Eesti ettevõtte, pakkuda juriidilist aadressi ja kontaktisikut, hoida raamatupidamise korras ning esitada aastaaruande — Lissabonist, Madeiralt või mujalt, kus otsustad elada.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused