Эстония или Португалия: где жить и где держать компанию

Эстония и Португалия — две страны-символа эпохи удалённой работы: одна дала миру e-Residency, другая стала любимым местом цифровых кочевников и некоторое время встречала новых жителей льготным фиксированным налогом. Поэтому один и тот же человек постоянно сравнивает их — фрилансер, консультант или основатель SaaS-проекта, который хочет приятно жить и владеть недорогой и простой в управлении компанией в ЕС. Но это два разных решения, и Португалия и Эстония выигрывают каждое в одном из них.

В этом руководстве они рассмотрены по порядку: сначала личная сторона вопроса (визы, переезд, налоги резидента), затем корпоративная (регистрация, ежегодная отчётность, налог на прибыль), а потом схема, о которой на самом деле спрашивают многие читатели, — жизнь в Португалии в качестве налогового резидента при владении эстонской компанией. Также разбираются два португальских варианта, о которых постоянно говорят: ставка 5% на Мадейре и собственная «e-residency» Португалии. Для основателей, которым европейская компания нужна больше нового адреса, регистрация компании в Эстонии обычно является ответом — и на этой странице прямо сказано, когда это не так.

Жизнь в Португалии или Эстонии: визы для цифровых кочевников, ВНЖ и личные налоги

Большинство тех, кто ищет «Эстония или Португалия», решают, где провести ближайшие несколько лет, а не в какой торговый реестр подать заявление. Поэтому начнём с этого: здесь Португалия убедительно выигрывает.

Виза D8 в Португалии и виза цифрового кочевника в Эстонии

В обеих странах действует виза цифрового кочевника, позволяющая удалённому работнику или фрилансеру легально жить там на доходы из-за рубежа. Эти программы рассчитаны на разную продолжительность пребывания, и ни одна из них не связана с местом регистрации вашей компании.

Личные налоги в Португалии после NHR: что на деле платит новый резидент

Много лет Португалия привлекала новых жителей специальным статусом на десять лет с единой ставкой 20% и щедрыми освобождениями. Эта схема закрыта для новых прибывающих. Её преемник существует, но рассчитан на узкий перечень должностей в исследованиях, технологиях и стартапах; типичный консультант, дизайнер или маркетолог под него не подпадает. Поэтому новому резиденту следует исходить из обычных португальских правил: прогрессивного налога на доход до 48%, 28% на дивиденды и взносов социального страхования при работе как самозанятый.

Это не повод отказываться от Португалии. Это причина, по которой вопрос компании стал важнее, чем раньше: после отмены личной налоговой льготы главным рычагом, который всё ещё можно контролировать, становится то, какую часть дохода компания может удерживать и сколько она платит до того, как вы получите деньги.

Эстонское OÜ и португальское Lda: что каждая компания требует ежегодно

Это та половина сравнения, в которой выигрывает Эстония — за счёт обязанностей, а не ставок. Регистрация компании в Португалии даёт Sociedade por Quotas (Lda) либо её вариант с единственным владельцем, Sociedade Unipessoal por Quotas; регистрация в Эстонии даёт OÜ (osaühing). На бумаге они похожи: частные компании с ограниченной ответственностью и небольшим уставным капиталом. На практике компания — это список ежегодных обязательств, и эти списки едва ли могут быть более разными.

Как облагается прибыль: самозанятый в Португалии, португальское Lda, эстонское OÜ

У налогового резидента Португалии с иностранными клиентами есть три реалистичных способа организовать доход: работать самозанятым, открыть португальскую компанию или владеть эстонской. Они облагаются налогом в трёх разных последовательностях.

Первый путь — самозанятость в Португалии (recibos verdes): весь доход ваш уже в этом году

Регистрация в качестве самозанятого по системе recibos verdes, или «зелёных квитанций», — самый быстрый способ начать выставлять счета из Португалии фрилансеру; при умеренном доходе он вполне подходит. В упрощённом режиме фиксированная доля оборота — для большинства услуг три четверти — считается налогооблагаемым доходом, облагается по прогрессивным ставкам, а сверху взимаются социальные взносы. Но этот режим не позволяет удерживать деньги: каждый заработанный евро становится личным доходом в год получения, нужен он вам или нет. Когда вы зарабатываете больше, чем тратите, это становится дорого.

Второй путь — португальское Lda: сначала корпоративный налог (IRC), затем 28% налога на дивиденды

Португальская компания платит налог на прибыль организаций (IRC) с прибыли каждого года независимо от того, выплачены деньги или нет: около 19% с постепенным снижением, 15% с первых €50,000 для малых компаний и во многих местах муниципальная надбавка до 1.5%. Когда затем вы получаете дивиденды как резидент Португалии, с них также удерживается 28%. Два уровня налога — и первый взимается с прибыли, которую вы планировали реинвестировать.

Третий путь — эстонское OÜ: 0% на нераспределённую прибыль, налог только при выплате себе

Эстонское OÜ не платит корпоративный налог с заработанных и оставленных в компании средств — те самые 0% на нераспределённую прибыль, которыми известны эстонские компании. Тратьте их на фрилансеров, инструменты, рекламу или денежный резерв — налоговая служба не участвует. Счёт появляется только при объявлении дивидендов: компания платит 22/78 от чистой суммы — с каждых €78, дошедших до вас, €22 получает государство, — и в Эстонии больше ничего не причитается. Затем, поскольку вы живёте в Португалии, Португалия обычно облагает полученный дивиденд по ставке 28%. О том, как и когда выводить деньги, читайте в нашем руководстве о дивидендах в Эстонии.

€120,000 прибыли: португальское Lda и эстонское OÜ

Представьте консалтинговый или программный бизнес одного человека с €120,000 прибыли за год, принадлежащий проживающему в Португалии владельцу. В округлённых цифрах, без небольших вычетов и льгот, вот что происходит с португальской и эстонской компанией.

Из таблицы следуют два вывода. Если каждый год выводить всю прибыль, итог для двух компаний отличается всего на несколько тысяч евро, с небольшим преимуществом Португалии. Если оставить в бизнесе хотя бы часть прибыли — для найма, развития или просто хранения денег, — Эстония выигрывает на всю сумму португальского корпоративного налога, год за годом. Для растущего бизнеса второй сценарий обычен, поэтому OÜ обычно является ответом для резидента Португалии с иностранными клиентами.

Эстонская компания и налоговое резидентство Португалии: как сделать эту комбинацию устойчивой

Множество e-резидентов управляют своими эстонскими OÜ из Португалии, и в этом нет ничего неправомерного. Но схема работает чисто только при понимании одного принципа налогового резидентства компании: компания облагается там, где ею фактически управляют, а не только там, где она зарегистрирована. Если все решения принимаются за столом в Порту, а в Эстонии у компании есть лишь почтовый ящик, португальская налоговая может утверждать, что для её целей компания является португальской, — и тогда ей понадобятся португальский корпоративный налог и португальский бухгалтер.

Основатели, которые делают это правильно, относятся к схеме как к настоящей структуре в двух странах: компания имеет реальное присутствие по месту регистрации, решения документируются, а специалист проверил схему ещё до первого счёта. При таком подходе комбинация распространена и устойчива. Если же добавить это задним числом, получится самая дорогая ошибка на этой странице.

Одно примечание для немногих, кто подходит под новый португальский налоговый статус: он обычно освобождает иностранные дивиденды, включая дивиденды эстонской компании. Если вы работаете по одной из подходящих профессий, это значительно меняет расчёт выше — и стоит обсудить его с португальским консультантом до принятия решения.

Корпоративный налог 5% на Мадейре и «португальская e-Residency»: разбор двух альтернатив

Международный деловой центр Мадейры: низкая ставка с условиями найма

Компании, лицензированные в Международном деловом центре Мадейры, платят 5% корпоративного налога с доходов от клиентов за пределами Португалии, а сам остров — приятное место для жизни. Ставка реальна и одобрена ЕС. Условия — это то, что пропускает большинство статей. Чтобы сохранить ставку, компания должна создать рабочие места в первые месяцы: от одного до пяти местных сотрудников плюс минимальные инвестиции либо шесть сотрудников без такого условия. Она работает в рамках обычной португальской системы: сертифицированный бухгалтер, отчётность на португальском и лицензионные сборы. Кроме того, режим одобряется на фиксированные периоды, которые до сих пор продлевались, но не гарантированы бессрочно. Бизнесу с командой, желающей базироваться в Португалии, стоит серьёзно рассмотреть Мадейру. Для основателя-одиночки без сотрудников он неприменим, а эстонские 0% на нераспределённую прибыль и ниже, и проще.

«Португальская e-residency» и эстонская e-Residency

Вы увидите сравнения «португальской e-residency» с эстонской, обычно в статьях, которые так и не объясняют, что это такое. Проще говоря: в Португалии нет программы эстонского типа с собственной цифровой ID-картой. Обсуждался пилотный проект, а у Португалии есть настоящие инструменты цифрового государства — онлайн-аутентификация и удалённое учреждение компании по доверенности, — но они существуют поверх системы, которая всё ещё требует налоговый номер для каждого владельца, сертифицированного бухгалтера и португальский адрес. Эстонская e-Residency, напротив, — выданный государством цифровой ID, с помощью которого уже более десяти лет полностью онлайн открывают и ведут свыше сорока тысяч компаний. Считайте португальские инструменты удобством для людей, уже работающих с Португалией, а не причиной учреждать там компанию из-за рубежа.

Эстония или Португалия в вашей ситуации: три профиля основателей

Цифровой кочевник, переезжающий в Португалию

Вы переезжаете ради образа жизни, а не рынка, и ваши клиенты остаются там же, где были. Получите визу цифрового кочевника D8, станьте налоговым резидентом Португалии и держите компанию в Эстонии — открыть её до или после переезда неважно, — управляя ею как эстонской компанией в описанном выше смысле. Если позже вы наймёте людей в Португалии или начнёте продавать португальским клиентам, тогда стоит вернуться к вопросу португальского Lda, но не раньше.

Фрилансер уже в Португалии с иностранными клиентами

Вы выставляли счета по «зелёным квитанциям», доход вырос, а налоговый счёт вырос ещё быстрее. Выбор между португальской компанией, которая добавляет обязательного бухгалтера и дважды облагает прибыль, и эстонской, которая позволяет оставлять ненужные сейчас средства и берёт 22/78 только с выводимых сумм. Если вы не собираетесь вскоре строить команду в Португалии, OÜ — лучший инструмент при условии, что вы создаёте реальную структуру в двух странах, а не просто навешиваете ярлык.

Удалённый основатель, который вообще не переезжает

Вы живёте не в одной из этих стран и вам просто нужна компания в ЕС для договоров, счетов и платёжных провайдеров. Открыть португальскую компанию нерезиденту возможно, но она не даст здесь ничего, чего не даёт Эстония, и добавит нежелательные вещи: португальский налоговый номер для каждого владельца, налогового представителя при проживании вне ЕС/ЕЭЗ, обязательного по закону бухгалтера и отчётность на португальском. Регистрация эстонской компании через e-Residency создана именно для такого основателя — это самый очевидный случай в данном руководстве.

Всё ещё сравниваете больше двух стран? Наши обзоры лучшего места для регистрации компании и лучшей страны для открытия бизнеса сопоставляют Эстонию и Португалию с другими обычными кандидатами, а материал о создании компании в Европе объясняет, что даёт компания в ЕС независимо от места регистрации.

Слово с нашей стороны стола

Eesti Firma регистрирует и администрирует эстонские компании, поэтому мы не нейтральны и предпочитаем сказать об этом прямо. Когда планы основателя очевидно связаны с Португалией — персонал, помещения, местный рынок или команда, соответствующая условиям Мадейры, — мы также говорим об этом, поскольку плохо управляемое из Португалии OÜ хуже для него, чем хорошо управляемое Lda. Для цифровых кочевников и удалённых основателей, составляющих большинство наших клиентов, эстонская компания лучше подходит по указанным выше причинам.

Если это про вас, мы можем помочь открыть эстонскую компанию, предоставить юридический адрес и контактное лицо, поддерживать бухгалтерский учёт в порядке и подавать годовой отчёт — из Лиссабона, Мадейры или любого другого места, где вы решите жить.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы