Лучшая страна для ведения бизнеса в Европе

Лучшая страна для ведения бизнеса в Европе определяется тем, что происходит после создания компании: как она получает платежи, сколько стоит нанять сотрудника, на каком языке пишет налоговая служба и какая часть месяца основателя уходит на администрирование. Всё это повторяется ежегодно. Регистрация происходит один раз.

Основатели, изучающие, где открыть бизнес в Европе, часто подходят к вопросу с противоположной стороны, поэтому многие правильно зарегистрированные компании в итоге оказываются не в той стране. В страну может быть легко войти, но утомительно вести из неё деятельность, и именно второй опыт остаётся надолго.

Это руководство посвящено операционной стороне. Если вы уже знаете, где будет работать бизнес, и вам нужна информация о процедуре регистрации компании, ознакомьтесь с нашим руководством о самой простой стране для регистрации компании в Европе.

Для кого предназначено это руководство

Для основателей, которые решают, где должен базироваться, а не просто быть зарегистрирован бизнес: консультантов и агентств с клиентами в нескольких странах, SaaS- и IT-команд, онлайн-продавцов, компаний, изначально ориентированных на удалённую работу, и всех, для кого второй год ведения бизнеса в Европе теперь важнее первого месяца.

Почему страна по-прежнему имеет значение внутри единого рынка

Европа представляет собой единый рынок товаров и услуг, но не единую систему управления компанией. Корпоративное право, расчёт заработной платы и социальных взносов, бухгалтерская практика, сроки подачи отчётности и язык администрирования по-прежнему определяются на национальном уровне, и открытие рынка не объединило эти системы.

Поэтому две компании одинакового размера, продающие в одних и тех же странах, могут иметь совершенно разный рабочий распорядок в зависимости от места своего базирования. Различия носят административный, а не стратегический характер: это условия, установленные национальным законодательством, а не выбранные основателем, и со стороны они почти незаметны, пока вам не приходится с ними жить.

Ничто из этого не определяется в момент регистрации. Всё зависит от того, где находится и как работает компания, а последствия накапливаются. Месяц, потерянный на администрирование, — досадная неприятность в первый год и невосполнимые затраты к третьему.

Ведение бизнеса в Европе: шесть факторов, определяющих каждый год работы

Ниже перечислены факторы, определяющие реальный опыт управления компанией в Европе, примерно в порядке того, насколько часто они становятся неожиданностью для основателей.

Где находятся клиенты, поскольку VAT следует за ними

Страна регистрации компании редко определяет порядок применения VAT. Его определяет клиент. При продаже услуг компании в другом государстве-члене обязательство по VAT обычно переходит к этому клиенту в рамках механизма reverse charge, поэтому VAT в счёте не указывается, однако с обеих сторон необходим действительный номер VAT, который следует проверить, а не принимать на веру.

При продажах потребителям правила разделяются, и их легко понять наоборот. Цифровые продукты и товары, продаваемые дистанционно, как правило, облагаются налогом по месту жительства клиента с учётом единого для всего EU порога трансграничных продаж в €10,000, ниже которого малый бизнес по-прежнему может начислять VAT своей страны. Большинство других услуг, оказываемых потребителям, облагаются по месту поставщика.

Система VAT One Stop Shop существует потому, что без неё первое из этих правил означало бы необходимость регистрироваться в каждой стране, куда вы продаёте. Она объединяет эти обязательства в одной ежеквартальной декларации — это упрощение подачи отчётности, а не освобождение от налога, поскольку налог всё равно подлежит уплате по ставке каждой соответствующей страны.

Для большинства основателей именно здесь возникает наибольший разрыв между ожиданиями и тем, что сообщает бухгалтер, и именно поэтому компания может полностью соблюдать требования у себя дома, сохраняя при этом неурегулированное обязательство в другой стране.

Как деньги фактически поступают в компанию

Ничто другое не работает, пока не налажен платёжный уровень: счёт, который не закрывают, процессинг, поддерживающий ваш продукт, и, когда это актуально, маркетплейс, принимающий компанию.

Три практических момента важнее выбора провайдера. Первый — валюта. Несколько государств-членов EU сохраняют собственную национальную валюту, поэтому компания, базирующаяся в одном из них и выставляющая счета в евро, несёт расходы на конвертацию и переоценивает остатки на каждую отчётную дату. Такие курсовые разницы обычно отражаются в учёте как налогооблагаемая прибыль или вычитаемые убытки, а значит, у бизнеса может возникнуть налоговый результат из-за валютного движения, к которому он не стремился. База в еврозоне полностью устраняет этот уровень.

Второй момент — дискриминация IBAN. Согласно европейским платёжным правилам, компания обязана принимать любой счёт в EU для перевода в евро, однако биллинговые системы и зарплатные порталы всё ещё отклоняют IBAN другой страны. Это запрещено, но происходит, и лучше узнать об этом до того, как проблему обнаружит бухгалтерия вашего клиента.

Третий момент — платёжная культура. В некоторых частях Европы нормой являются сроки оплаты от тридцати до шестидесяти дней, и для небольшой компании это влияет на денежный поток гораздо сильнее любой налоговой ставки.

Сколько стоит нанять сотрудника

Именно в сфере занятости различия между европейскими странами наиболее заметны, причём дело не в зарплатах, а в дополнительных расходах сверх них. Взносы работодателя, обязательное страхование и сроки уведомления сильно различаются и определяются страной, где работает сотрудник, а не страной регистрации компании.

Поэтому наём одного человека в другом государстве-члене может потребовать регистрации для расчёта заработной платы, обязанности подавать местную отчётность и привлечения консультанта в этой стране. Employer of record может взять это на себя: провайдер формально нанимает сотрудника, который работает на вас. За это взимается ежемесячная плата, которую стоит сопоставить со стоимостью самостоятельного решения до того, как считать удалённый наём бесплатным.

Язык административных процедур

Отчётность и официальная переписка ведутся на местном языке, и это постоянные операционные расходы, а не временное неудобство при запуске. От этого зависит, сможет ли основатель прочитать письмо налогового органа, можно ли свободно выбрать бухгалтера или только из небольшого круга англоязычных специалистов и потребуется ли перевод корпоративных документов перед подписанием.

Для основателя, не владеющего местным языком, это расходы, которые никогда не исчезают, — и они почти никогда не отражаются в сравнительных таблицах.

Календарь отчётности, который вы получаете

Каждая европейская компания подаёт годовую отчётность. Различается всё, что её окружает: частота подачи деклараций VAT, ежемесячная отчётность по заработной плате, необходимость статистической отчётности и размер компании, при котором аудит перестаёт быть добровольным.

Главное изменение, за которым следует следить, — структурированное электронное выставление счетов. Оно внедряется по всей Европе с разной скоростью, и там, где оно уже появилось, это перестаёт быть предпочтением в отношении формата и становится условием выпуска действительного счёта, которое должна поддерживать бухгалтерская система. Небольшая компания в стране, внедрившей это требование раньше других, обязана его соблюдать независимо от своей готовности.

Практический вопрос не в том, есть ли у страны обязательные требования, а в том, соразмерен ли их объём компании вашего размера. Режим, рассчитанный на средние местные компании, становится тяжёлой нагрузкой для команды из трёх человек.

Можно ли оставить прибыль в бизнесе

Для растущей компании важна не ставка корпоративного налога, а момент возникновения налогового события. Там, где прибыль облагается по мере получения, расширение финансируется из суммы, оставшейся после уплаты налога. Там, где обязательство возникает только при распределении прибыли, деньги, которые в ином случае ушли бы на налог, остаются доступными для найма, закупки товаров или развития продукта до тех пор, пока собственники их не выведут.

Это характеристика денежного потока, а не скидка, и она имеет значение только для бизнеса, который действительно реинвестирует. Для собственников, регулярно выводящих прибыль, эффект в основном исчезает.

Как разные виды бизнеса работают в Европе

Что определяет работу каждой модели, где возникают сложности и возможно ли вообще вести такой бизнес из любой страны.

Ориентируйтесь на строку, соответствующую вашему бизнесу, а не на таблицу в целом. Некоторыми из этих моделей можно удобно управлять практически из любой точки Европы; для других география определяет решение ещё до начала любого сравнения.

Независимо от ответа на этот вопрос необходимо учитывать одну оговорку: она касается того, к какой стране компания относится с точки зрения законодательства, а не места её регистрации.

Почему Эстония подходит в качестве операционной базы в Европе

Эстония редко оказывается правильным выбором для бизнеса, укоренённого на одном национальном рынке. Для компании, изначально созданной как международная, она устраняет несколько описанных выше регулярных расходов.

Администрирование ведётся на английском языке и онлайн

Подача отчётности, переписка, подписание и принятие корпоративных решений осуществляются в цифровом формате, а окружающая их профессиональная среда повсеместно работает на английском языке. Для основателя, не владеющего местным языком, это превращает постоянные расходы на перевод, существующие в других странах, в несущественный вопрос и позволяет выбирать бухгалтера по профессиональным качествам, а не по знанию вашего языка.

Календарь отчётности подходит небольшой команде

Годовой цикл короткий и предсказуемый: бухгалтерский учёт, периодические декларации, если бизнес обязан их подавать, и один годовой отчёт, который необходимо подать в течение шести месяцев после окончания финансового года. Ни аудит, ни формальная проверка не требуются до достижения установленных порогов размера, и большинство компаний под управлением собственников остаются ниже них. Однако порог обязательной проверки ниже, чем ожидают основатели, поэтому стоит сопоставить его со своими показателями, а не полагаться на предположения.

Реинвестированная прибыль остаётся внутри бизнеса

Прибыль, оставленная в компании, не облагается налогом по мере получения; обязательство по корпоративному налогу возникает при распределении прибыли. Для бизнеса, направляющего доходы на наём, развитие продукта или закупку товаров, это меняет денежный ритм каждого года: рост финансируется до возникновения налогового события, а не после него.

Эффект реален, но зависит от обстоятельств. Он выгоден компаниям, которые реинвестируют, и почти нейтрален для собственников, выводящих прибыль по мере её получения.

Стоимость самого существования компании невысока и предсказуема

У каждой европейской компании есть минимальные расходы, которые сохраняются независимо от того, ведёт ли она деятельность. Здесь список короткий: бухгалтерский учёт, годовой отчёт и, если правление находится за рубежом, юридический адрес и контактное лицо. Контактное лицо получает официальную корреспонденцию, но не является директором или номинальным лицом: назначать и оплачивать местного директора не требуется, как и подавать отдельный комплект отчётности только потому, что компания принадлежит иностранцам.

Структура продолжает работать и на третий год

Самая распространённая причина, по которой основатели перестраивают европейскую структуру, заключается в том, что она была рассчитана на первый месяц. Эстонская компания, управляемая из-за рубежа, обычно хорошо выдерживает проверку временем именно потому, что ничто в её работе не зависит от физического присутствия основателя: одни и те же инструменты, бухгалтер и порядок подачи отчётности независимо от того, находится ли основатель в Берлине, Дубае или Сан-Паулу.

В повседневной работе это предполагает, что бухгалтерский учёт ведётся с первого счёта, а не восстанавливается в конце года, поэтому бухгалтерские услуги в Эстонии обычно становятся первым, что организуют после создания компании.

Какие сложности возникают при ведении бизнеса из Эстонии

Главная сложность связана с банковским обслуживанием, и основатели сталкиваются с ней скорее на второй год, чем на первый. Открыть счёт обычно несложно, но его сохранение требует внимания. Банки и платёжные учреждения периодически повторно проверяют клиентов, и компанию, собственник, клиенты и поставщики которой находятся за пределами Эстонии, попросят объяснить, что связывает бизнес со страной его регистрации.

Убедительные ответы существуют, и у большинства таких компаний они есть: реальная причина выбора базы, подписанные договоры, последовательный бухгалтерский учёт и картина, соответствующая транзакциям. Однако всё это необходимо документально подтвердить, а не придумывать на ходу, и бизнесу, который вообще не может объяснить никакой связи, с каждым разом будет всё сложнее вести такой разговор.

Второй момент проще. Преимущества компактной базы не следуют за вами: как только деятельность физически переносится в другую страну, к ней применяются правила этой страны независимо от местонахождения компании.

Когда другая европейская страна подходит бизнесу лучше

Вопрос заключается в том, мобилен ли бизнес вообще. Несколько признаков говорят о том, что это не так:

• сотрудники будут наняты в одной стране, поскольку расчёт заработной платы и трудовое право следуют за сотрудником и редко могут быть перенесены;
• товарные запасы, помещения или оборудование находятся в одной стране, что влечёт необходимость регистрации и подачи отчётности там независимо от выбранной базы;
• почти вся выручка поступает с одного национального рынка, где покупатели ожидают местного поставщика и договоров на местном языке;
• деятельность контролируется регулятором, который выдаёт разрешения и надзирает за компаниями на конкретном рынке;
• основатель постоянно живёт и работает в одной стране и намерен продолжать, из-за чего любая дистанция становится в основном номинальной.

В этих случаях страну ведения деятельности выбирает сам бизнес, а организация структуры в другом месте добавляет административную нагрузку, не расширяя свободу действий. Если ваш список сократился до одной конкретной альтернативы, ознакомьтесь с нашим обзором Эстонии в сравнении с отдельными европейскими странами.

Итоговый вывод: лучшая страна для ведения бизнеса в Европе

Всё сказанное выше можно чётко разделить на две части. Если бизнес привязан к определённому месту — персоналом, товарными запасами, помещениями или одной национальной клиентской базой, — это место определяет выбор, и никакое структурирование его не улучшит. Если бизнес мобилен, базу следует выбирать по тому, насколько мало будет стоить управление ею на протяжении нескольких лет.

С этой точки зрения Эстония является одной из лучших операционных баз в Европе для международного бизнеса в сфере услуг, программного обеспечения и онлайн-торговли: администрирование на английском языке, расчёты в евро, короткий цикл отчётности, низкие постоянные расходы и налоговый ритм, подходящий для реинвестирования. При этом банковские отношения необходимо поддерживать, а не воспринимать как нечто гарантированное.

Это не универсальный ответ, а компании, которым он подходит меньше всего, легко определить: их сотрудники и имущество уже находятся в другом месте. Для всех остальных вопрос заключается не в том, где компанию можно зарегистрировать быстрее всего, а в том, из какой страны ею по-прежнему будет удобно управлять через три года.

Как Eesti Firma поддерживает компании, работающие в Европе

Eesti Firma — лицензированный эстонский провайдер трастовых и корпоративных услуг с объединённой командой юристов и бухгалтеров. Мы поддерживаем международный бизнес на этапе ведения деятельности: бухгалтерский учёт, вопросы VAT, годовая отчётность, корпоративные документы и практические решения, возникающие по мере роста компании.

Если вы всё ещё определяете, где должен базироваться бизнес, опишите, как он работает: где находятся клиенты и сотрудники, будет ли прибыль реинвестироваться или выводиться. Обычно этого достаточно, чтобы понять, подходит ли эстонская компания в качестве базы, и, что не менее полезно, когда она не подойдёт. Если подходит, наша страница о регистрации компании в Эстонии расскажет, что включает её создание.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы