에스토니아 OÜ의 신고 기한은 많지 않지만 여러 층으로 나뉩니다. 모든 법인에는 연 1회의 기한이 있습니다. 급여나 이사회 보수를 지급하면 매월 10일도 추가됩니다. VAT 번호가 있으면 매월 20일도 적용됩니다. 토지를 소유하거나 차량을 운행하거나 EU 전역으로 상품을 공급하면 추가 기한이 생깁니다. 아래에 모든 신고 기한을 정리했습니다. 해당하는 항목만 확인하고 나머지는 무시하세요.
대부분의 법인에 적용되는 세 가지 날짜
연차보고서인 majandusaasta aruanne는 6월 30일까지 에스토니아 상업등기부에 제출합니다. 급여, 이사회 보수 및 배당금에 대한 세금을 포함하는 TSD 양식은 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. VAT 신고서인 KMD 양식은 EU 역내 매출 VD 보고서와 함께 20일까지 신고·납부합니다. 세무당국 관련 업무는 모두 e-MTA 포털에서 처리합니다. 에스토니아에는 연간 법인소득세 신고서가 없습니다. 에스토니아 법인은 이익을 분배할 때에만 과세됩니다.
에스토니아 연차보고서 기한: 모든 법인, 매년 6월 30일
에스토니아 상업등기부에 등록된 모든 법인은 회계연도 종료 후 6개월 이내에 연차보고서를 제출해야 합니다. 일반적인 12월 31일 종료 회계연도의 기한은 6월 30일이며, 3월 31일 종료 회계연도는 9월 30일까지입니다. 매출, 직원, 은행 계좌가 없는 OÜ에도 같은 신고 기한이 적용됩니다. 이 보고서는 세무당국이 아닌 등기부에 제출하며 세금이 함께 부과되지 않습니다. 에스토니아 법인의 연차보고서 가이드에서 재무제표에 포함해야 할 내용을 확인할 수 있습니다.
TSD 및 KMD 기한: 매월 10일과 20일
세 신고서는 모두 에스토니아 조세·관세청(EMTA, 에스토니아어로 MTA)에 제출하며, e-레지던트는 법인 운영에 쓰는 것과 같은 e-Residency 카드로 접속하는 e-MTA 포털에서 신고합니다. 각 기한은 신고 기한이면서 동시에 납부 기한입니다.
| 기한 | 신고 항목 | 발생 조건 |
|---|---|---|
| 다음 달 10일 | TSD 양식(tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), 월별 급여 신고서 — 소득세, 사회세, 실업보험 및 연금 기여금, 배당금용 부속서 7 및 비거주자 지급용 부속서 2 포함 | 개인에게 과세 대상 지급을 했거나 이익을 분배한 경우 |
| 다음 달 20일 | KMD 양식(käibedeklaratsioon), 월별 VAT 신고서 및 부속서 KMD INF | 에스토니아 VAT 번호를 보유한 경우 |
| 다음 달 20일 | VD 양식 — EU 역내 공급 요약 신고서 | EU 내 다른 국가의 VAT 등록 사업자에게 판매하는 경우 |
누구에게도 지급하지 않는 법인은 10일에 신고할 것이 없습니다. VAT 번호가 있으면 거래가 전혀 없는 달에도 매월 20일에 KMD를 제출해야 합니다. 무신고가 아니라 영(0) KMD도 신고서이기 때문입니다. 기한이 토요일, 일요일 또는 공휴일이면 다음 영업일로 연기됩니다.
VAT 제도, 토지 및 차량: 분기별·연간 기한
| 기한 | 의무 | 적용 대상 |
|---|---|---|
| 각 분기 다음 달 말일 | 소비자 대상 국경 간 판매에 대한 OSS 신고 및 납부 | One Stop Shop 등록 판매자 |
| 다음 달 말일 | 저가 수입 상품에 대한 IOSS 신고서 | IOSS 수입 VAT에 등록한 판매자 |
| 각 분기 다음 달 20일 | INF 14 제IV부 — 특수관계자 간 대여금 | 그룹 내에서 자금을 대여하는 법인 |
| 다음 달 14일 | 발송 물품에 대한 Intrastat 보고서 | 기준액(현재 연 €325,000)을 초과하여 다른 EU 국가로 물품을 발송하는 법인 |
| 2월 1일 | INF 14 제I~III부 및 기타 INF 양식 — 개인 차량 보상, 교육 및 건강 관련 지출 | 전년도에 이러한 지급을 한 법인 |
| 3월 31일 및 10월 1일 | 토지세, maamaks | 에스토니아 토지 소유자 |
| 6월 15일 및 12월 15일 | 자동차세, mootorsõidukimaks | 자동차 등록부에 등록된 차량의 소유자 |
| 1월, 4월, 7월 및 10월 15일 | 대형 화물차세, raskeveokimaks | 12톤 이상 화물차의 소유자 |
토지세와 두 차량세는 EMTA가 산정합니다. 2월 15일까지 e-MTA에 고지서가 표시되며 납부만 하면 됩니다. 지방자치단체별 토지세가 €100 이하이면 3월 31일까지 전액 납부하며, 이를 초과하면 최소 절반을 3월 31일까지, 잔액을 10월 1일까지 납부합니다. 자동차세는 1월 1일 등록부에 등재된 차량에 부과되며, 절반은 6월 15일까지, 나머지 절반은 12월 15일까지 납부합니다.
날짜가 아닌 사건 발생으로 시작되는 기한
- VAT 등록: 영업일 기준 3일. 해당 연도 시작 후 누적 과세 매출이 €40,000를 넘으면 영업일 기준 3일 이내에 EMTA에 신청해야 합니다. 기한을 놓치면 당국은 그날부터 소급해 법인을 등록할 수 있으며, VAT 없이 발행한 송장에 대해서도 VAT를 납부해야 할 수 있습니다. 대부분의 소유자는 기준액에 도달하기 훨씬 전에 VAT 번호를 신청합니다.
- 신규 직원: 첫 근무일 전. 첫 TSD 신고 시점이 아니라 해당자가 업무를 시작하기 전에 고용 등록부에 등록해야 합니다.
- 배당금: 자금이 이동한 달. 배당 분배는 지급한 달의 TSD 의무를 발생시키며, 다음 달 10일까지 납부해야 합니다. 별도의 배당금 신고서나 연간 정산은 없습니다. 세율과 서류는 에스토니아 배당금 과세 방식 가이드에서 확인할 수 있습니다.
에스토니아 세금 기한을 놓치면 어떻게 되나요?
납부 지연과 신고 지연에는 서로 다른 제재가 적용되며, 연차보고서 지연은 별도로 취급됩니다.
| 놓친 항목 | 결과 |
|---|---|
| EMTA 납부금 | 기한 다음 날부터 채무를 모두 납부할 때까지 하루 0.06%, 연 약 22%의 이자 |
| EMTA 신고서 | 과태료. VAT 신고를 6회 연속 누락하면 EMTA는 법인을 VAT 등록부에서 말소할 수도 있습니다. |
| 연차보고서 | 사전 경고 없이 법인 및 각 이사회 구성원 개인에게 €200~€3,200의 벌금이 부과되며, 보고서가 제출될 때까지 반복됩니다. 기한 후 약 3개월이 지나면 말소 절차가 시작될 수 있습니다. |
비용을 초래하는 두 가지 오해
- “활동이 없으니 신고할 것도 없다.” VAT 등록 법인은 매월 영 KMD를 제출해야 하며, 모든 법인은 연차보고서를 제출해야 합니다.
- “모든 기한은 주말이면 연기된다.” EMTA에 제출하는 신고와 납부는 연기되지만 Intrastat와 OSS는 그렇지 않습니다.
세금 일정을 관리하는 사람
직원, VAT 번호 및 자산이 없는 법인의 세금 일정은 간단합니다. 연 1회 보고서를 온라인으로 제출하면 됩니다. 매월 10일과 20일의 의무가 생기면 업무량은 적어도 실수의 여지가 없습니다. 그래서 고객들은 이 업무를 가장 먼저 회계팀에 맡깁니다. 저희는 장부를 관리하고 TSD, KMD 및 VD를 신고하며, 연차보고서를 작성하고 VAT 기준액을 넘기기 전에 미리 알려드립니다.
자주 묻는 질문
TSD 양식은 지급이 이루어진 다음 달 10일까지, KMD 양식은 대상 기간의 다음 달 20일까지 제출합니다. 두 날짜 모두 신고일이자 납부일이므로, 신고한 세금은 신고서 제출일에 에스토니아 조세·관세청에 도착해야 합니다.
회계연도 종료 후 6개월 이내입니다. 3월 31일에 끝나는 회계연도는 9월 30일까지, 6월 30일에 끝나는 회계연도는 12월 31일까지입니다. 표준 역년을 쓰는 법인만 6월 30일까지 제출합니다.
EMTA에 제출할 신고서와 납부금은 다음 영업일로 연기됩니다. 따라서 10일이 일요일이면 월요일인 11일이 됩니다. Intrastat와 OSS 기한은 연기되지 않으므로 그 전 마지막 영업일까지 이행해야 합니다.
다음 달 10일까지이며, TSD 양식 부속서 7에 신고합니다. 기준은 주주가 분배를 결의한 날이 아니라 실제로 자금이 법인에서 나간 날입니다.
등록한 달의 다음 달 20일까지입니다. 해당 기간에 OÜ가 송장을 발행하지 않았더라도 첫 VAT 신고서는 제출해야 합니다. 월별 의무는 첫 판매가 아니라 등록일에 시작됩니다.
기준액을 넘은 날부터 영업일 기준 3일입니다. 신청이 늦으면 EMTA는 그날부터 법인을 소급 등록하고 이미 발행한 송장에도 VAT가 포함된 것으로 처리할 수 있습니다.
