Estonia telah berbalik arah terkait pajak perjudian online. Alih-alih kenaikan yang ditetapkan dalam undang-undang beberapa tahun lalu, negara ini kini menurunkan pajak perjudian jarak jauh secara bertahap, dari 6% menjadi 4%, sambil memperketat pemeriksaan yang harus dilalui operator kasino online dan taruhan sebelum dan setelah menerima lisensi.
Logikanya sederhana: tarif yang lebih rendah seharusnya mendorong lebih banyak perusahaan iGaming internasional untuk terdaftar di Estonia, dan pasar perjudian berlisensi yang lebih besar seharusnya menghasilkan pajak keseluruhan yang lebih banyak. Berikut status reformasi ini per September 2026 dan artinya bagi perusahaan yang mempertimbangkan basis di Estonia.
Kondisi saat ini
Tarif pajak perjudian jarak jauh saat ini adalah 5.5% dari taruhan bersih dan dijadwalkan mencapai 4% pada 2029. Pada Agustus 2026, Perdana Menteri memerintahkan peninjauan lebih awal, sehingga tahap-tahap berikutnya tidak lagi terjamin.
Berapa Pajak Perjudian Jarak Jauh di Estonia?
Berdasarkan Gambling Tax Act, perjudian jarak jauh berarti permainan untung-untungan dan permainan keterampilan yang ditawarkan secara online, dan taruhan (toto) dikenai pajak dengan tarif yang sama. Dasar pengenaan pajak adalah taruhan bersih: taruhan dikurangi kemenangan yang dibayarkan, yang disebut industri sebagai pendapatan perjudian bruto (GGR). Operator melaporkan dan membayar pajak kepada Estonian Tax and Customs Board (EMTA) setiap bulan, dan otoritas yang sama menerbitkan serta mengawasi lisensi perjudian.
Dari Kenaikan ke Pemangkasan Pajak: Perubahan Kebijakan Pajak Perjudian Estonia
Hingga baru-baru ini, trennya meningkat. Pada 2024, pajak kasino online dan taruhan olahraga naik dari 5% menjadi 6%, dengan 7% dijadwalkan untuk 2026. Pada Oktober 2025, koalisi membatalkan tahap kedua tersebut dan menggantinya dengan kebijakan yang berlawanan: pengurangan bertahap untuk menjadikan Estonia kompetitif dengan pusat iGaming seperti Malta dan Gibraltar.
Pada 3 Desember 2025, Riigikogu mengesahkan amandemen dengan 51 suara berbanding 31. RUU tersebut didorong oleh kelompok parlemen Eesti 200, bukan oleh Ministry of Finance, yang telah memperingatkan bahwa anggaran akan kehilangan pendapatan jika operator baru tidak datang.
Tanggal Penting Reformasi
Tonggak utama sejauh ini:
| Tanggal | Peristiwa |
|---|---|
| Oktober 2025 | Pemerintah membatalkan kenaikan yang direncanakan menjadi 7% dan mendukung pemangkasan bertahap |
| 3 Desember 2025 | Riigikogu mengesahkan amandemen Gambling Tax Act, 51 suara berbanding 31 |
| 1 Januari 2026 | Tahap pertama ke 5.5% berlaku; amandemen Gambling Act mulai berlaku |
| Juni 2026 | Ministry of Finance: belum ada operator baru memasuki pasar sejak pemangkasan |
| 28 Agustus 2026 | Perdana Menteri memerintahkan peninjauan awal atas sisa pemangkasan tarif |
Jadwal Tarif Baru
Gambling Tax Act membagi pengurangan selama empat tahun dalam tahap setengah poin:
| Tahun | Tarif pajak perjudian jarak jauh | Status |
|---|---|---|
| Hingga akhir 2025 | 6% | Tarif sebelumnya |
| 2026 | 5.5% | Berlaku |
| 2027 | 5% | Telah disahkan, tunduk pada peninjauan |
| 2028 | 4.5% | Telah disahkan, tunduk pada peninjauan |
| Mulai 2029 | 4% | Telah disahkan, tunduk pada peninjauan |
Amandemen Gambling Act: Audit, Pemeriksaan AML, dan Pengawasan Lebih Ketat
Pemangkasan pajak tidak datang sendiri. Amandemen paralel atas Gambling Act, yang juga berlaku sejak 1 Januari 2026, merupakan pembaruan substantif pertama atas hukum perjudian Estonia dalam lebih dari lima belas tahun. Tujuannya adalah memastikan bahwa tarif pajak yang lebih rendah tidak disertai kepatuhan yang lebih ringan. Perubahan utama bagi operator:
- Audit wajib. Setiap operator perjudian wajib mengaudit laporan tahunannya oleh auditor tersumpah, yang juga memeriksa data yang mendasari pelaporan pajak perjudian.
- Persetujuan Financial Intelligence Unit. Sebelum Tax and Customs Board memberikan lisensi kegiatan, permohonan dikirim ke Financial Intelligence Unit (FIU), yang memiliki 60 hari untuk menyetujui atau menolaknya atas dasar anti-pencucian uang. Penolakan menghalangi penerbitan lisensi.
- Dasar pencabutan baru. Lisensi dapat dicabut jika pengawas di negara lain melaporkan bahwa operator telah melanggar aturannya di sana.
- Definisi dan sarana yang dimodernisasi. Definisi perjudian jarak jauh diperbarui, regulator dapat menangguhkan izin operasional alih-alih hanya mencabutnya, dan undang-undang membuka kemungkinan aset kripto dalam perjudian, dengan tunduk pada syarat.
Yang Tidak Berubah
Struktur regulasi perjudian Estonia tidak berubah. Operator tetap memerlukan lisensi kegiatan untuk menyelenggarakan perjudian dan izin operasional terpisah untuk setiap jenis permainan, keduanya diterbitkan oleh Tax and Customs Board. Lisensi dari negara EU lain tidak mengizinkan operator melayani pemain Estonia; tidak ada izin berlaku di seluruh EU. Aturan perlindungan pemain tetap berlaku, termasuk usia minimum 21 tahun untuk permainan jenis kasino dan daftar pengecualian diri nasional. Persyaratan dan jangka waktu dijelaskan pada halaman layanan lisensi perjudian di Estonia kami.
Apakah Pemangkasan Pajak Membawa Operator iGaming Baru ke Estonia?
Belum. Para pendukung RUU memproyeksikan bahwa pasar berlisensi yang lebih besar dapat meningkatkan penerimaan perjudian online dari sekitar €22 juta per tahun menuju €30 juta pada 2028. Ministry of Finance menerbitkan skenario sebaliknya: jika tidak ada operator baru yang datang, negara akan kehilangan sekitar €6 juta pada 2026, meningkat menjadi €13 juta per tahun pada 2029.
Pada Juni 2026, kementerian melaporkan bahwa belum ada kasino online baru memasuki pasar Estonia sejak pemangkasan, dengan dua permohonan lisensi masih menunggu. Total penerimaan pajak perjudian turun 9.7% dalam tujuh bulan pertama tahun itu. Pendukung reformasi menanggapi bahwa angka ini mencampurkan lotere dan perjudian berbasis darat, yang tarifnya tidak pernah dikurangi, serta bahwa enam bulan terlalu singkat untuk menilai kebijakan yang ditujukan kepada perusahaan yang memerlukan setahun atau lebih untuk relokasi.
Pemerintah Estonia Memerintahkan Peninjauan Awal Pemangkasan Pajak Perjudian
Undang-undang itu sendiri menetapkan evaluasi pada 2028, setelah dua tahun penuh dengan tarif yang lebih rendah. Pada 28 Agustus 2026, menghadapi anggaran 2027 yang ketat dan belanja pertahanan di atas 5% dari GDP, Perdana Menteri Kristen Michal meminta parlemen mempercepat peninjauan tersebut: apabila penerimaan pajak tidak tumbuh, katanya, tidak ada alasan untuk melanjutkan pengurangan lebih lanjut. Tarif tahun ini tidak dipersoalkan; tahap menuju 5%, 4.5%, dan 4% yang akan diperiksa oleh peninjauan tersebut.
Tekanan ini memiliki sumber khusus. Sebagian besar penerimaan pajak perjudian dialokasikan oleh undang-undang untuk budaya dan olahraga, sehingga ketika penerimaan perjudian online menurun, pendanaan budaya langsung terdampak. Itulah sebabnya organisasi budaya, kementerian keuangan, dan oposisi menjadi pengkritik paling vokal, serta mengapa perdebatan berfokus pada perhitungan anggaran, bukan kebijakan perjudian.
Arti Reformasi bagi Operator iGaming Internasional
Bagi perusahaan yang mempertimbangkan lisensi Estonia, gambaran ini lebih rumit daripada tajuk “Estonia memangkas pajak perjudian menjadi 4%”:
- Kepastian tarif bersifat politis, bukan hukum. Jadwal tersebut ada dalam undang-undang, tetapi pemerintah secara terbuka menyatakan dapat meninjaunya kembali. Uji ketahanan rencana bisnis pada 5.5% maupun pada 4%.
- Biaya kepatuhan meningkat. Audit wajib dan tahap Financial Intelligence Unit menambah waktu serta biaya, apa pun yang terjadi pada tarif.
- Keunggulan mendasarnya tetap ada. Kerangka regulasi perjudian yang matang dan sepenuhnya digital, dasar pajak yang jelas dihitung berdasarkan GGR, serta tidak ada pajak terpisah atas kemenangan pemain.
Setiap pemohon wajib beroperasi melalui perusahaan yang terdaftar secara lokal, sehingga langkah pertama biasanya adalah pendirian perusahaan Estonia, diikuti permohonan lisensi. Mengingat pengawasan yang kini lebih ketat terhadap kepemilikan dan pendanaan, struktur perusahaan, dokumentasi sumber dana, dan pembukuan sebaiknya disiapkan sebelum pengajuan.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
5.5% dari taruhan bersih untuk 2026. Undang-undang menjadwalkan pengurangan lebih lanjut menjadi 5% pada 2027, 4.5% pada 2028, dan 4% mulai 2029, meskipun pemerintah memerintahkan peninjauan awal atas tahap berikutnya tersebut pada Agustus 2026.
Permainan untung-untungan dan permainan keterampilan yang ditawarkan secara online, bersama taruhan (toto), yang dikenai pajak dengan tarif sama. Dasar pajaknya adalah taruhan yang diterima dikurangi kemenangan yang dibayarkan. Lotere dan kasino berbasis darat dikenai pajak berdasarkan aturan terpisah yang tidak diubah oleh reformasi ini.
Tidak. Tidak ada lisensi perjudian berlaku di seluruh EU. Operator wajib mendirikan perusahaan Estonia dan memperoleh lisensi kegiatan serta izin operasional dari Tax and Customs Board sebelum menawarkan permainan kepada pemain di Estonia.
Tarif saat ini berlaku. Pengurangan yang tersisa tertulis dalam undang-undang, tetapi Perdana Menteri telah meminta parlemen meninjaunya lebih awal, dengan alasan penerimaan yang lemah dan tekanan anggaran. Keputusan diharapkan selama proses anggaran 2027.
Laporan tahunan wajib diaudit, permohonan lisensi memerlukan persetujuan Financial Intelligence Unit atas dasar anti-pencucian uang, dan regulator dapat menangguhkan izin serta bertindak berdasarkan temuan pengawas di negara lain.
