Estonia atau Rumania: Pajak atas Penjualan atau atas Dana yang Anda Tarik

Rumania dan Estonia sama-sama muncul dalam setiap daftar negara UE termurah untuk memulai bisnis, dan keduanya memang layak. Usaha mikro Rumania membayar 1% dari omzet, bukan pajak perusahaan atas laba; perusahaan Estonia tidak membayar pajak perusahaan sama sekali hingga laba dibayarkan kepada pemilik. Kedua angka itu nyata. Yang tidak dicantumkan daftar tersebut adalah dasar masing-masing angka: di Rumania, batas penjualan, karyawan wajib, dan pungutan 16% atas dividen; di Estonia, satu pungutan 22% ketika dana keluar dari perusahaan dan tidak ada apa pun sebelumnya.

Panduan Estonia vs Rumania ini ditulis untuk tiga jenis orang yang mencari kedua negara tersebut bersama-sama: pendiri Rumania yang SRL-nya melampaui rezim mikro, tim yang merekrut di Rumania dan bertanya perusahaan itu sendiri seharusnya berada di mana, serta pemilik nonresiden yang membandingkan SRL Rumania dengan OÜ Estonia dari negara ketiga. Panduan ini membahas satu usaha kecil melalui kedua sistem dan secara terbuka menjelaskan situasi ketika mendaftarkan perusahaan di Estonia sama sekali tidak membantu: ketika Anda tinggal di Rumania dan tidak ada hal lain yang berubah.

Arti Sebenarnya Pajak Usaha Mikro Rumania 1%

“Pajak 1% di Rumania” yang dikutip setiap peringkat negara berpajak rendah merupakan rezim khusus bagi usaha mikro, atau perusahaan mikro. Empat cirinya mengubah perhitungannya, dan masing-masing patut dibahas.

Ini pajak omzet, bukan pajak laba

Perusahaan mikro Rumania membayar 1% dari pendapatannya. Biaya tidak diperhitungkan: perusahaan yang menagih €90.000 dan membelanjakan €80.000 membayar €900 yang sama seperti perusahaan yang tidak membelanjakan apa pun. Bagi konsultan dengan hampir tanpa biaya, ini menguntungkan. Bagi penjual kembali, agensi yang menggunakan subkontraktor, atau bisnis dengan margin tipis, pajak atas omzet diam-diam menjadi bagian besar dari penghasilan sebenarnya.

Seseorang harus masuk daftar gaji

Untuk menggunakan tarif 1% sama sekali, perusahaan harus mempekerjakan setidaknya satu orang berdasarkan kontrak kerja Rumania. Tanpa staf, perusahaan membayar pajak perusahaan biasa 16% atas laba. Sebagian besar pemilik-operator mengatasinya dengan memasukkan diri mereka ke daftar gaji pada upah minimum: perusahaan membelanjakan sekitar €10.000 per tahun termasuk iuran, dan sekitar €6.000 di antaranya kembali kepada pemilik sebagai gaji bersih. Ini tidak masalah jika Anda tinggal di Rumania. Jika Anda tinggal di tempat lain, hal ini menjadi rumit: warga non-UE memerlukan izin kerja untuk dipekerjakan oleh perusahaan Rumania, dan bahkan warga UE yang bekerja dari negara lain biasanya berutang iuran sosial di negara tersebut, bukan di Rumania. Karena itu, pemilik jarak jauh harus mempekerjakan orang lokal sungguhan atau meninggalkan rezim mikro.

Ada batas, dan batas tersebut terus turun

Rezim ini hanya tersedia selama pendapatan tahunan tetap di bawah nilai setara €100.000 dalam lei. Setelah melampauinya, perusahaan membayar 16% atas laba mulai kuartal tersebut, tanpa jalan kembali. Batas ini dahulu beberapa kali lebih tinggi dan telah berulang kali dipangkas, sehingga anggap 1% sebagai kondisi awal, bukan kondisi permanen. Seorang pemegang saham yang memiliki lebih dari seperempat satu perusahaan mikro juga tidak dapat memiliki perusahaan mikro kedua, yang menutup celah yang jelas.

Dividen dikenai pajak lagi

Apa pun yang tersisa setelah 1% dan gaji adalah laba perusahaan, dan penarikannya dikenai pajak dividen 16% lagi, yang dipotong oleh perusahaan. Pemilik yang berdomisili di Rumania juga membayar iuran kesehatan atas dividen di atas ambang yang relatif rendah, dibatasi sekitar €2.000 per tahun. Jadi, biaya sebenarnya untuk memindahkan dana dari perusahaan mikro Rumania ke kantong Anda adalah 1% dari penjualan, ditambah daftar gaji, ditambah 16% dari sisa dana.

Pajak Perusahaan Estonia 0%: Tidak Ada Kewajiban hingga Laba Keluar dari Perusahaan

OÜ Estonia tidak memiliki pajak omzet, tidak ada rezim mikro yang perlu dipenuhi, dan tidak ada batas yang perlu diawasi: pajak perusahaan 0% atas laba ditahan berlaku bagi setiap perusahaan, apa pun ukuran atau sektornya, serta apakah laba berada di bank selama bertahun-tahun atau digunakan untuk gaji, perangkat lunak, iklan, atau perekrutan. Satu-satunya peristiwa pajak perusahaan adalah dividen: pada saat itu perusahaan membayar 22/78 dari jumlah bersih, yaitu 22% dari bruto, dan pemegang saham perorangan tidak berutang lagi di Estonia. Tidak ada pemotongan dividen terpisah tambahan, tidak ada persyaratan karyawan, dan tidak ada gaji minimum yang wajib ditarik pemilik. aturan mengenai dividen Estonia menjelaskan waktu dan dokumennya secara lebih rinci.

Konsekuensinya, Estonia tidak memperhatikan berapa banyak penjualan Anda atau berapa margin Anda. Estonia memperhatikan satu hal: apakah Anda membagikan laba tahun ini. Ini membuatnya tidak terpengaruh oleh penjual kembali bermargin tipis dan menguntungkan bagi pendiri yang menginvestasikan kembali laba, tepat dua situasi ketika rezim Rumania paling lemah.

Seorang Freelancer, Penjualan €90.000, Tiga Cara Dikenai Pajak

Cara paling jelas untuk melihat OÜ vs SRL adalah mengikuti satu bisnis dalam kedua sistem. Ambil konsultan tunggal yang menagih €90.000 setahun, membelanjakan €30.000 untuk alat, perjalanan, dan subkontraktor, lalu tersisa €60.000 sebelum pajak. Pemilik tinggal di luar kedua negara. Kolom mikro Rumania mengasumsikan pemilik adalah karyawan wajib dengan upah minimum; kolom standar berlaku setelah perusahaan tidak memiliki karyawan atau telah melampaui batas.

Pada tahun ketika pemilik menarik semuanya, hasil keduanya berbeda hanya beberapa ratus euro, dan Rumania sedikit lebih unggul setelah gaji dihitung. Pada setiap tahun lain, Estonia unggul sebesar jumlah penuh yang tetap dipungut Rumania: sekitar €5.000 di sini, dan jauh lebih besar bagi perusahaan yang telah melampaui rezim mikro serta membayar 16% atas laba yang tidak pernah disentuh. Turunkan margin dan posisi Rumania memburuk: penjualan €90.000 dengan laba hanya €20.000 tetap berutang €900 dan gaji, kini seperempat dari penghasilannya.

SRL vs OÜ: Hal yang Dihadapi Pemilik Masing-Masing Perusahaan

Sebelum membahas situasi, berikut faktanya. Perusahaan tanggung jawab terbatas Rumania disebut SRL; yang Estonia disebut OÜ. Keduanya memberikan tanggung jawab terbatas, dapat dimiliki sepenuhnya oleh orang asing, dan merupakan perusahaan UE. Daftar di bawah menunjukkan perbedaannya. Ambang batas berubah dari waktu ke waktu, tetapi struktur masing-masing sistem tidak.

Tinggal di Rumania dan Tergoda Perusahaan Estonia: Baca Ini Terlebih Dahulu

Sebagian besar orang yang membandingkan kedua negara ini sama sekali bukan orang asing. Mereka adalah freelancer dan pendiri Rumania yang melihat batas mikro turun, pajak dividen naik, dan pembebasan gaji IT menghilang, lalu membaca bahwa perusahaan Estonia membayar 0%. Jawaban jujur bagi kebanyakan dari mereka tidak nyaman: OÜ Estonia tidak dengan sendirinya memperbaiki posisi pajak Rumania.

Perusahaan dikenai pajak di tempat pengelolaannya, bukan tempat pendiriannya

Jika Anda tinggal di Bucharest, mengambil setiap keputusan di sana, dan hanya mendaftarkan perusahaan di Tallinn, kantor pajak Rumania berhak memperlakukan OÜ sebagai perusahaan Rumania, mengenakan pajak 16% atas labanya, dan mengharapkan pengajuan Rumania. Register Estonia tidak mengubah tempat bisnis dikelola. Ini bukan kekhasan Estonia; demikianlah setiap negara UE, termasuk Rumania, melindungi basis pajaknya. Perusahaan Estonia yang dikelola sepenuhnya dari apartemen Rumania adalah perusahaan Rumania dengan dokumen asing dan dua set akuntan, di negara mana pun perusahaan itu didirikan.

Tiga situasi ketika Estonia benar-benar membantu

• Anda pindah, atau tidak pernah tiba. Warga Rumania yang pindah ke Spanyol, Jerman, Dubai, atau hidup berpindah-pindah dapat mempertahankan basis klien dan mengganti SRL dengan OÜ yang dikelola dari tempat tinggal mereka kini; logika sama berlaku bagi pendiri Moldova berpaspor Rumania yang tinggal dan bekerja di luar Rumania. Tarif 1% akan hilang juga, karena syarat karyawan jarang bertahan setelah emigrasi.
• Anda telah melampaui rezim mikro dan menginvestasikan kembali laba. Bisnis dengan penjualan di atas €100.000 membayar 16% atas laba di Rumania. Jika pemilik dapat menempatkan pengelolaan nyata di luar Rumania, yaitu direktur di luar negeri serta keputusan diambil dan didokumentasikan di sana, OÜ membayar 0% atas laba yang tetap berada di dalam. Ini hanya berlaku dengan substansi nyata, bukan kotak surat.
• Anda membangun sesuatu yang internasional sejak hari pertama. Investor, mitra asing, dan penyedia pembayaran terbiasa dengan perusahaan Estonia. Itu merupakan alasan untuk mendirikan perusahaan di Estonia dan menerima disiplin pengelolaannya dari luar Rumania, atau mempertahankan perusahaan Rumania di bawahnya, sebagaimana dijelaskan bagian berikutnya.

Bagi penduduk Rumania yang tetap tinggal, perbandingan realistis bukan SRL versus OÜ melainkan SRL versus pedagang perseorangan. Pedagang perseorangan terdaftar (PFA) membayar pajak penghasilan 10% ditambah iuran pensiun dan kesehatan atas dasar yang dibatasi, sekitar €15.500 atas pendapatan bersih €60.000: sedikit lebih tinggi daripada jalur mikro, tetapi tanpa perusahaan yang harus dipelihara. Ketiganya berdekatan ketika semuanya ditarik, dan berbeda segera setelah Anda menyimpan uang di bisnis atau berkembang melewati batas.

Rekrut Pengembang di Rumania, Miliki Perusahaan di Estonia: Ketika Jawabannya Keduanya

Kelompok pencari besar kedua adalah pendiri yang sama sekali tidak memilih antara dua negara. Mereka melakukan nearshoring: menemukan insinyur, desainer, atau staf dukungan di Cluj, Timișoara, atau Iași, dan ingin mengetahui perusahaan yang membayar mereka seharusnya terdaftar di mana. Bagi mereka, struktur yang masuk akal biasanya dua perusahaan dengan peran jelas.

OÜ Estonia menjadi perusahaan induk dan perusahaan operasional sekaligus: memiliki produk, menandatangani kontrak pelanggan, memegang kekayaan intelektual, dan menerima pendapatan. Anak perusahaan Rumania, SRL di bawahnya, mempekerjakan pengembang, menyewa kantor, dan menagih induk atas pekerjaan dengan harga wajar. Perusahaan Rumania berjalan dalam rezim laba biasa 16% dengan margin sederhana sehingga tagihan pajaknya kecil; induk Estonia tidak membayar apa pun atas dana yang ditahan dan 22% hanya atas dana yang akhirnya ditarik pendiri. Setelah OÜ memiliki SRL selama setahun, dividen dari Rumania mengalir ke atas tanpa pemotongan Rumania, dan Estonia umumnya tidak mengenakan pajak kedua ketika dividen diteruskan.

Untuk satu atau dua karyawan, layanan employer-of-record dapat menangani hubungan kerja Rumania tanpa anak perusahaan. Satu hal yang mengejutkan sebagian besar pendiri: perekrutan di Rumania murah karena gaji lebih rendah, bukan karena pajak daftar gaji. Hampir seluruh beban dikenakan kepada karyawan, sehingga setelah Anda menetapkan gaji bersih yang diterima pengembang, biaya total perusahaan mendekati Estonia. Ini alasan untuk mempertahankan perusahaan Rumania sebagai pusat biaya di bawah induk Estonia, bukan sebaliknya.

Menjalankan Perusahaan Rumania atau Estonia dari Luar Negeri: Akuntan, Lei, dan Bank

Pendaftaran perusahaan memerlukan beberapa hari di kedua tempat, baik di Tallinn maupun Bucharest. Perbedaannya berada pada tahun-tahun berikutnya, tersebar dalam beberapa hal kecil yang tidak pernah muncul pada tabel tarif. Dengan kartu e-Residency, pemilik perusahaan Estonia menandatangani kontrak, mengajukan laporan tahunan, menyerahkan laporan pajak, dan memperbarui register dari laptop, dalam bahasa Inggris; pemegang buku menangani angka bulanan dan semuanya yang lain cukup dengan satu login. Yang dibeli hanya alamat terdaftar dan, ketika perusahaan terdaftar di alamat luar negeri, narahubung berlisensi untuk surat resmi.

SRL Rumania secara praktis tidak dapat dijalankan tanpa akuntan lokal. Laporan pajak, deklarasi daftar gaji, dan laporan keuangan dikirim kepada otoritas pajak dalam bahasa Rumania, faktur bisnis-ke-bisnis wajib diunggah ke sistem faktur elektronik nasional dalam lima hari kerja, dan berkas audit standar akun juga dikirim ke kantor pajak. Biaya akuntan, kantor terdaftar, dan gaji yang mempertahankan status perusahaan mikro adalah biaya operasional sebenarnya. Mendaftarkan perusahaan di Rumania sebagai orang asing sendiri mudah, dengan surat kuasa sebagai pengganti perjalanan; dokumen yang telah diberi apostille dan diterjemahkan sebelum proses itu adalah bagian yang lambat.

Rumania tidak menggunakan euro

Perusahaan Rumania menyimpan pembukuannya dan membayar pajaknya dalam lei. Perusahaan dapat menagih pelanggan asing dalam euro dan memiliki rekening euro, tetapi setiap euro yang diterima dikonversi untuk pembukuan pada kurs resmi, dan selisih antara kurs itu dengan kurs pada hari pertukaran dana muncul sebagai laba atau rugi. Ambang yang ditetapkan dalam euro, termasuk batas mikro €100.000, diuji pada kurs lei yang ditetapkan sekali setahun. Perusahaan Estonia bekerja dalam euro dari awal hingga akhir, sehingga bagi bisnis yang menghasilkan euro, satu unsur bergerak hilang.

Membuka rekening bank bisnis adalah bagian lambat di kedua negara

Kedua negara tidak memudahkan pemilik nonresiden membuka rekening bank tradisional, dan ini adalah langkah yang paling sering menunda peluncuran. Perbedaannya terletak pada seberapa penting hal tersebut. Perusahaan Rumania secara hukum wajib memiliki setidaknya satu rekening pembayaran di bank Rumania atau perbendaharaan negara; perusahaan tanpa rekening dapat dinyatakan tidak aktif oleh kantor pajak. Bank Rumania umumnya menginginkan direktur hadir di cabang dan meneliti ketat perusahaan milik asing, sehingga rekening ini biasanya menjadi satu perjalanan pendiri yang tidak dapat dihindari. Perusahaan Estonia tidak memiliki aturan demikian: perbankan dapat dilakukan di mana saja dalam EEA, dan sebagian besar pendiri jarak jauh menjalankan OÜ dengan rekening uang elektronik berlisensi seperti Wise, Revolut Business, atau Paysera tanpa pernah mendekati bank Estonia. Pemroses kartu utama, termasuk Stripe, menerima perusahaan dari kedua negara.

Aturannya berubah, lebih cepat di Rumania

Rumania telah merevisi batas, kelompok tarif, syarat karyawan, dan pajak dividen dalam waktu singkat, setiap kali berdampak pada perusahaan kecil. Estonia juga menaikkan tarif, terakhir VAT, tetapi bentuk sistemnya bertahan lebih dari dua dekade: tidak ada pajak hingga laba dibagikan. Rencana Rumania memerlukan margin untuk perubahan yang tidak diperlukan rencana Estonia.

VAT di Rumania vs Estonia: Keuntungan Nyata dan Bagi Siapa Berlaku

Dalam VAT, Rumania unggul jelas di atas kertas: 21% dibandingkan 24% Estonia, dan ambang pendaftaran sekitar €78.000 dibandingkan €40.000. Perusahaan yang menjual kepada konsumen Rumania dapat tetap di luar VAT lebih lama dan mengenakan biaya lebih rendah ketika telah masuk. Bagi pendiri jarak jauh, keuntungannya sebagian besar teoretis: pelanggan bisnis di tempat lain di UE ditagih tanpa VAT dari kedua negara, konsumen di negara anggota lain membayar tarif negaranya sendiri melalui one-stop-shop, dan pelanggan di luar UE tidak membayar apa pun. Tarif pada poster hanya memengaruhi penjualan kepada orang di negara sendiri, sedangkan pendiri yang menjadi sasaran halaman ini jarang banyak menjual di sana.

Kapan Membuka Perusahaan di Rumania Menjadi Jawaban yang Lebih Baik

Rumania bersaing mendapatkan pendiri yang sama dengan pajak perusahaan 10% Bulgaria dan 9% Hungaria, serta bertahan baik terhadap keduanya. Rumania juga lebih sering unggul dari perusahaan Estonia daripada yang mungkin tersirat di halaman ini, dan perbandingan jujur harus menyebutkan di mana. Daftarnya tidak pendek.

• Anda tinggal di Rumania dan akan tetap tinggal. Maka karyawannya adalah Anda, kantornya adalah meja Anda, dan akuntannya lokal. Rezim mikro berfungsi sebagaimana dirancang dan perusahaan Estonia hanya menambahkan aturan negara kedua serta risiko tempat pengelolaan.
• Anda akan merekrut di Rumania. Tim pengembangan, meja dukungan, atau gudang memenuhi syarat karyawan sebagai akibat sampingan. Rumania memiliki salah satu kumpulan insinyur terbesar di kawasan dengan upah jauh di bawah Eropa Barat, dan perusahaan Rumania, sendiri atau di bawah induk Estonia, adalah cara normal untuk mempekerjakan mereka.
• Pelanggan Anda adalah warga Rumania. Sembilan belas juta konsumen, tarif VAT yang lebih rendah, dan ambang VAT yang lebih tinggi semuanya merupakan alasan bagi perusahaan lokal. Estonia memiliki 1,4 juta penduduk.
• Anda menarik seluruh laba setiap tahun dan tetap di bawah batas. Seperti ditunjukkan contoh perhitungan, dalam kasus khusus itu jalur mikro sedikit mengungguli Estonia, asalkan syarat gaji mudah Anda penuhi.
• Anda menginginkan dana hibah. Rumania menyalurkan program hibah UE dan nasional yang besar kepada perusahaan yang terdaftar secara lokal, biasanya dengan pemilik atau manajer penduduk; perusahaan Estonia tidak memenuhi syarat.

Jika bisnis Anda termasuk salah satu dari ini, buka perusahaan Anda di Rumania dan jangan biarkan sisa halaman ini mengurungkan niat Anda. Jika bisnis Anda adalah perusahaan layanan jarak jauh, perangkat lunak, atau e-commerce yang dimiliki seseorang tanpa rencana tinggal atau merekrut di Rumania, keuntungan di atas tidak berlaku bagi Anda, dan yang tersisa adalah pajak omzet, daftar gaji, serta batasnya.

Rumania vs Estonia untuk Berbagai Jenis Pendiri

Estonia atau Rumania: Pilihan Akhir Pendiri Nonresiden

Rumania menawarkan salah satu rezim pajak perusahaan termurah di UE bagi perusahaan yang benar-benar kecil, tetapi tarif rendahnya bersyarat: pada omzet, jumlah karyawan, tetap berada di bawah batas yang berubah, dan pajak kedua ketika uang keluar. Estonia memilih pendekatan berlawanan, mengenakan pajak pada satu peristiwa dengan satu tarif dan membiarkan pemilik hingga saat itu. Bagi pendiri nonresiden yang menjual lintas batas serta menginvestasikan kembali laba sebelum menarik dividen, ini lebih murah dan sederhana, dan tetap lebih murah saat perusahaan tumbuh melewati titik ketika rezim Rumania berakhir. Satu hal yang tidak dapat dilakukan Estonia adalah mengesampingkan tempat tinggal Anda: penduduk Rumania memperoleh hasil Estonia hanya dengan pindah, memindahkan pengelolaan, atau memasangkan perusahaan Estonia dengan anak perusahaan Rumania. Pendiri yang mempertimbangkan lebih dari dua negara ini dapat membaca panduan kami yang lebih luas tentang tempat mendirikan perusahaan dan negara mana untuk memulai bisnis.

Posisi Kami dalam Perbandingan Ini

Eesti Firma mendaftarkan dan mengelola perusahaan Estonia bagi pemilik di luar negeri, jadi kami tidak netral, dan kami lebih memilih mengatakannya daripada berpura-pura sebaliknya. Ketika seorang pendiri memberi tahu kami bahwa mereka tinggal di Bucharest dan berencana tetap tinggal, kami menyarankan mereka mempertahankan SRL. Bagi sebagian besar klien kami, pendiri nonresiden yang menjual layanan atau produk daring dari mana pun mereka berada, OÜ Estonia lebih sesuai, dan kami dapat mendirikan perusahaan Eropa Anda di Estonia, menyediakan alamat terdaftar, serta menangani pembukuan dan laporan tahunan agar perusahaan tetap semudah dimiliki seperti pada hari pertama.

Kirim Permintaan

Pertanyaan yang Sering Diajukan