Eesti või Rumeenia: maks müügilt või väljavõetult

Rumeenia ja Eesti on mõlemad igas odavaimates ELi riikides ettevõtte asutamise nimekirjas ning põhjusega. Rumeenia mikroettevõtted maksavad kasumilt ettevõtte tulumaksu asemel 1% käibest; Eesti ettevõtted ei maksa ettevõtte tulumaksu üldse enne, kui kasum omanikule välja makstakse. Mõlemad arvud on tõesed. Nimekirjad jätavad välja selle, millega kumbki arv seotud on: Rumeenias müügitulu piirmäära, kohustusliku töötaja ja 16% dividendimaksu; Eestis ühe 22% maksu, kui raha ettevõttest lahkub, ning enne seda mitte midagi.

See Eesti ja Rumeenia võrdlus on kirjutatud kolmele inimesele, kes neid riike koos otsivad: Rumeenia asutajatele, kelle SRL kasvab mikroskeemist välja; Rumeenias värbavatele tiimidele, kes mõtlevad, kus ettevõte ise peaks asuma; ning kolmandast riigist pärit mitteresidendist omanikele, kes kaaluvad Rumeenia SRLi ja Eesti OÜd. Jälgime väikest ettevõtet mõlemas süsteemis ning ütleme otse ka seda, millal ettevõtte registreerimine Eestis üldse ei aita: kui elate Rumeenias ja miski muu ei muutu.

Mida Rumeenia 1% mikroettevõtte maks tegelikult tähendab

Kõigis madala maksumääraga edetabelites mainitud Rumeenia „1% maksumäär” kuulub mikroettevõtete erirežiimi. Selle neli omadust muudavad arvutust ning igaüks neist vajab selgitust.

See on käibe-, mitte kasumimaks

Rumeenia mikroettevõte maksab 1% tulust. Kulud ei loe: ettevõte, mis esitab arveid €90,000 eest ja kulutab €80,000, maksab sama €900 kui ettevõte, millel kulusid pole. Peaaegu kuludeta konsultandile on see kingitus. Edasimüüja, alltöövõttu kasutava agentuuri või muu väikese marginaaliga ettevõtte jaoks muutub käibemaks vaikimisi suureks osaks tegelikult teenitust.

Keegi peab olema palgal

1% määra kasutamiseks peab ettevõttel olema vähemalt üks Rumeenia töölepingu alusel töötaja. Töötajateta maksab see tavapärast 16% ettevõtte tulumaksu kasumilt. Enamik omaniku juhitud ettevõtteid lahendab selle, võttes omaniku miinimumpalgaga tööle: ettevõtte kulu koos maksetega on umbes €10,000 aastas ning umbes €6,000 jõuab omanikuni netopalgana. Rumeenias elades sobib see hästi. Mujal elades muutub see ebamugavaks: ELi-väline kodanik vajab Rumeenia ettevõttes töötamiseks tööluba ning teises riigis töötav ELi kodanik tasub sotsiaalmaksed tavaliselt seal, mitte Rumeenias. Kaugomanikud värbavad seega päriselt kohaliku inimese või loobuvad mikroskeemist.

Piirmäär on olemas ja see on langenud

Režiim on saadaval ainult seni, kuni aastakäive jääb alla €100,000 leivast ekvivalendi. Selle ületamisel maksab ettevõte sellest kvartalist alates kasumilt 16% ja tagasiteed pole. Piirmäär oli varem mitu korda kõrgem ning seda on korduvalt vähendatud, seega käsitlege 1% määra algtingimuse, mitte püsiva olukorrana. Osanik, kellele kuulub üle veerandi ühest mikroettevõttest, ei või omada teist, mis sulgeb ilmselge möödahiilimise võimaluse.

Dividendid maksustatakse uuesti

See, mis jääb alles pärast 1% maksu ja palka, on ettevõtte kasum ning selle väljavõtmine maksab veel 16% dividendimaksu, mille ettevõte kinni peab. Rumeenias elavad omanikud maksavad tagasihoidlikku piiri ületavatelt dividendidelt ka tervisekindlustusmakset, mis on piiratud umbes €2,000-ga aastas. Seega on Rumeenia mikroettevõttest raha taskusse saamise tegelik hind 1% müügist, pluss palgakulud, pluss 16% allesjäänust.

Eesti 0% ettevõtte tulumaks: midagi ei tasuta enne, kui kasum ettevõttest lahkub

Eesti OÜl ei ole käibemaksu, kvalifitseerumist vajavat mikroskeemi ega jälgitavat piirmäära: 0% ettevõtte tulumaks jaotamata kasumilt kehtib igale ettevõttele, olenemata suurusest või tegevusalast ning sellest, kas kasum seisab aastaid pangas või kulub palkadele, tarkvarale, reklaamile või värbamisele. Ainus ettevõtte tulumaksu sündmus on dividend: siis maksab ettevõte netosummalt 22/78 ehk 22% brutolt ning füüsilisest isikust osanik ei võlgne Eestis enam midagi. Lisanduvat dividendide kinnipeetavat maksu, töötajanõuet ega omaniku kohustuslikku miinimumpalka pole. Eesti dividendide reeglid käsitlevad ajastust ja dokumente põhjalikumalt.

Tagajärg on, et Eesti ei hooli teie müügikäibest ega marginaalidest. Teda huvitab üks asi: kas jagasite sel aastal kasumit. See teeb süsteemi ükskõikseks väikese marginaaliga edasimüüja suhtes ning soodsaks reinvesteerivale asutajale – täpselt kahel juhul, mil Rumeenia režiim on nõrgim.

Üks vabakutseline, €90,000 müüki, kolm maksustamisviisi

Kõige selgem viis OÜd ja SRLi võrrelda on jälgida üht ettevõtet mõlemas süsteemis. Võtame üksikkonsultandi, kes esitab aastas arveid €90,000 eest, kulutab tööriistadele, reisidele ja alltöövõtjatele €30,000 ning kellele jääb enne makse €60,000. Omanik elab mõlemast riigist väljaspool. Rumeenia mikroveerus eeldatakse, et omanik on nõutud miinimumpalgaga töötaja; tavarežiimi veerg näitab olukorda, kui ettevõttel töötajat pole või ta on piirmäära ületanud.

Aastal, mil omanik võtab kõik välja, jäävad need kaks mõnesaja euro kaugusele ning Rumeenia jõuab palka arvestades veidi ette. Igal muul aastal on Eesti ees kogu summa võrra, mille Rumeenia niikuinii kogub: siin umbes €5,000, ning palju rohkem ettevõttel, mis on mikroskeemist välja kasvanud ja maksab 16% kasumilt, mida omanik ei puutu. Väiksema marginaali korral läheb Rumeenia pool halvemaks: €90,000 müügitulu ja vaid €20,000 kasumi korral tuleb ikkagi maksta €900 ja palka – nüüd veerand teenistusest.

SRL vs OÜ: millega kummagi ettevõtte omanik tegeleb

Enne olukordi faktid. Rumeenia osaühingut nimetatakse SRLiks; Eesti oma OÜks. Mõlemad annavad piiratud vastutuse, mõlemad võivad kuuluda täielikult välismaalasele ning mõlemad on ELi ettevõtted. Allolev loetelu näitab, kus nende teed lahknevad. Piirmäärad muutuvad aeg-ajalt, kuid kummagi süsteemi ülesehitus mitte.

Elate Rumeenias ja kaalute Eesti ettevõtet: lugege seda esmalt

Enamik neid kahte riiki võrdlevaid inimesi ei ole üldse välismaalased. Nad on Rumeenia vabakutselised ja asutajad, kes on näinud mikroettevõtte piirmäära langust, dividendimaksu tõusu ja IT palga maksuvabastuse kadumist ning lugenud, et Eesti ettevõte maksab 0%. Enamiku jaoks on aus vastus ebamugav: Eesti OÜ ei lahenda iseenesest Rumeenia maksustamist.

Ettevõtet maksustatakse seal, kus seda juhitakse, mitte seal, kus see asutati

Kui elate Bukarestis, teete seal iga otsuse ja registreerite ettevõtte lihtsalt Tallinnas, on Rumeenia maksuametil õigus käsitada OÜd Rumeenia ettevõttena, maksustada selle kasumit 16% määraga ning nõuda Rumeenia aruandeid. Eesti register ei muuda seda, kust ettevõtet juhitakse. See ei ole Eesti eripära; nii kaitseb oma maksubaasi iga ELi riik, Rumeenia kaasa arvatud. Täielikult Rumeenia korterist juhitud Eesti ettevõte on Rumeenia ettevõte välismaise asjaajamise ja kahe raamatupidajate komplektiga, sõltumata asutamisriigist.

Kolm olukorda, kus Eesti päriselt aitab

• Te lahkute või pole kunagi saabunud. Hispaaniasse, Saksamaale, Dubaisse või rändama koliv rumeenlane võib kliendibaasi hoida ja vahetada SRLi OÜ vastu, mida juhitakse sealt, kus ta nüüd elab; sama loogika kehtib väljaspool Rumeeniat elavate ja töötavate Rumeenia passiga Moldova asutajate puhul. 1% määr oleks niikuinii kadunud, sest töötajanõue jääb väljarändele harva püsima.
• Olete mikroskeemist välja kasvanud ja reinvesteerite. Üle €100,000 müügiga ettevõte maksab Rumeenias kasumilt 16%. Kui omanik saab tegeliku juhtimise viia Rumeeniast välja – välismaal asuva juhataja ning seal tehtud ja dokumenteeritud otsustega –, maksab OÜ ettevõttesse jäävalt kasumilt 0%. See toimib vaid tegeliku sisuga, mitte postkastiga.
• Ehitate esimesest päevast rahvusvahelist ettevõtet. Investorid, välispartnerid ja makseteenuse pakkujad on Eesti ettevõtetega harjunud. See on põhjus asutada ettevõte Eestis ning nõustuda distsipliiniga juhtida seda väljaspool Rumeeniat või hoida selle all Rumeenia ettevõtet, nagu järgmine osa selgitab.

Paigale jääva Rumeenia residendi jaoks ei ole realistlik võrdlus SRL ja OÜ, vaid SRL ja füüsilisest isikust ettevõtja vahel. Registreeritud FIE (PFA) maksab 10% tulumaksu ning pensioni- ja tervisekindlustusmakseid piiratud alustelt, umbes €15,500 €60,000 netotulult: mikroettevõtte lahendusest mõnevõrra rohkem, kuid ettevõtet pole vaja ülal pidada. Kõik kolm jäävad lähestikku, kui kõik välja makstakse, ning lahknevad niipea, kui raha ettevõttesse jääb või kasvate üle piirmäära.

Värbage arendajaid Rumeenias, hoidke ettevõtet Eestis: millal on vastus mõlemad

Teine suur otsijate rühm ei vali tegelikult nende kahe riigi vahel. Nad teevad lähiallahanget: on leidnud insenere, disainereid või tugipersonali Cluj’s, Timișoaras või Iașis ning soovivad teada, kus neid palgale võttev ettevõte peaks registreeritud olema. Nende jaoks on mõistlik lahendus tavaliselt kaks selgete rollidega ettevõtet.

Eesti OÜ on korraga valdus- ja tegevusettevõte: talle kuulub toode, ta sõlmib kliendilepingud, hoiab intellektuaalomandit ja saab tulu. Selle all olev Rumeenia tütarettevõte SRL võtab tööle arendajad, rendib kontori ja esitab emale töö eest õiglase hinnaga arve. Rumeenia ettevõte tegutseb tavapärase 16% kasumirežiimiga tagasihoidliku marginaaliga, mistõttu tema maksuarve on väike; Eesti emaettevõte ei maksa alles jäetult midagi ja maksab 22% vaid sellest, mille asutaja lõpuks välja võtab. Kui OÜ on SRLi omanud aasta, liiguvad Rumeenia dividendid üles ilma Rumeenia kinnipeetava maksuta ning Eesti neid edasi jaotamisel üldjuhul teist korda ei maksusta.

Ühe või kahe töötaja puhul võib Rumeenia töösuhte ilma tütarettevõtteta korraldada tööandja esindaja teenus. Üks asi üllatab enamikku asutajaid: Rumeenias on värbamine odav madalamate palkade, mitte palgamaksu tõttu. Koormus lasub peaaegu tervenisti töötajal, nii et kui fikseerite arendaja netopalga, jääb ettevõtte kogukulu Eesti omale lähedale. See on põhjus hoida Rumeenia ettevõtet kulukeskusena Eesti emaettevõtte all, mitte vastupidi.

Rumeenia või Eesti ettevõtte juhtimine välismaalt: raamatupidajad, leud ja pangad

Ettevõtte registreerimine võtab mõlemas kohas päevi, olgu asutamine Tallinnas või Bukarestis. Erinevus ilmneb järgnevates aastates mitmes väikeses asjas, mida määrade tabelis kunagi ei näe. E-residendi kaardiga saab Eesti ettevõtte omanik sülearvutist, inglise keeles allkirjastada lepinguid, esitada aastaaruande ja maksudeklaratsioone ning ajakohastada registrit; raamatupidaja haldab igakuiseid numbreid ja kõik muu on sisselogimine. Osta tuleb vaid registriaadress ja välismaisel aadressil registreeritud ettevõttele ametlikku posti vastu võttev litsentseeritud kontaktisik.

Rumeenia SRLi ei saa praktiliselt juhtida ilma kohaliku raamatupidajata. Maksudeklaratsioonid, palgadeklaratsioonid ja finantsaruanded lähevad maksuametisse rumeenia keeles, ettevõtetevahelised arved tuleb viie tööpäeva jooksul laadida riiklikku e-arveldamise süsteemi ning maksuametile läheb ka kontode standardne auditiandmestik. Raamatupidaja tasu, registrijärgne asukoht ja mikroettevõtte staatust hoidev palk on tegelikud jooksukulud. Välismaalasel on Rumeenias ettevõtet lihtne asutada, kasutades reisi asemel volikirja; aeglane osa on sellele eelnevad apostillitud ja tõlgitud dokumendid.

Rumeenia ei kasuta eurot

Rumeenia ettevõte peab raamatupidamist ja tasub makse leudes. Ta võib välisklientidele esitada arveid eurodes ja hoida eurokontot, kuid iga saadud euro konverteeritakse raamatupidamises ametliku kursiga ning selle kursi ja raha vahetamise päeva kursi erinevus kajastub kasumi või kahjumina. Eurodes määratud piirmäärasid, sealhulgas €100,000 mikropiirmäära, testitakse kord aastas fikseeritud leukursi järgi. Eesti ettevõte tegutseb algusest lõpuni eurodes, mis eurotulu teenival ettevõttel eemaldab ühe muutuva osa.

Äripangakonto avamine on mõlemas riigis aeglane osa

Kumbki riik ei tee mitteresidendist omanikule tavapärase pangakonto avamist lihtsaks ning see samm lükkab käivitamist kõige sagedamini edasi. Erinevus on selle tähtsuses. Rumeenia ettevõttel peab seaduse järgi olema vähemalt üks maksekonto Rumeenia pangas või riigikassas; ilma selleta võib maksuamet ettevõtte mitteaktiivseks tunnistada. Rumeenia pangad soovivad üldjuhul juhatajat kontorisse ning kontrollivad välisomandis ettevõtteid põhjalikult, seega on konto avamine asutaja vältimatu reis. Eesti ettevõttel sellist reeglit pole: pangandus võib olla kõikjal EMPs ning enamik kaugasutajaid kasutab OÜ jaoks litsentseeritud e-raha kontot nagu Wise, Revolut Business või Paysera, pöördumata kunagi Eesti panka. Suured kaardimakse töötlejad, sealhulgas Stripe, võtavad vastu mõlema riigi ettevõtteid.

Reeglid muutuvad, Rumeenias kiiremini

Rumeenia on lühikese aja jooksul muutnud piirmäära, määravahemikke, töötajatingimust ja dividendimaksu, iga kord väikese ettevõtte kahjuks. Ka Eesti on maksumäärasid tõstnud, viimati käibemaksu, kuid süsteemi kuju on püsinud üle kahe aastakümne: kasumi jaotamiseni maksu pole. Rumeenia plaan vajab muutuste varu, Eesti oma mitte.

Käibemaks Rumeenias ja Eestis: tegelik eelis ning kellele see kehtib

Paberil võidab Rumeenia käibemaksus selgelt: 21% Eesti 24% vastu ja registreerimise piir umbes €78,000 Eesti €40,000 vastu. Rumeenia tarbijatele müüv ettevõte saab kauem käibemaksust väljas püsida ning registreerituna küsida vähem. Kaugasutaja jaoks on eelis enamasti teoreetiline: mujal ELis asuvatele äriklientidele esitatakse kummastki riigist arve käibemaksuta, teiste liikmesriikide tarbijad maksavad oma riigi määra ühe kontaktpunkti süsteemi kaudu ning ELi-välised kliendid ei maksa midagi. Plakatil olev määr puudutab vaid kodumaal inimestele müüdut ja selle lehe sihtrühm müüb kodumaal harva palju.

Millal on ettevõtte avamine Rumeenias parem vastus

Rumeenia konkureerib samade asutajate pärast nagu Bulgaaria 10% ja Ungari 9% ettevõtte tulumaks ning peab mõlemale hästi vastu. Samuti jääb see Eesti ettevõttest ette sagedamini, kui ülejäänud leht võiks vihjata, ning aus võrdlus peab ütlema, kus. Loetelu pole lühike.

• Elate Rumeenias ja jääte sinna. Siis olete töötaja teie ise, kontor on teie laud ja raamatupidaja on kohalik. Mikroskeem toimib kavandatult ning Eesti ettevõte lisaks vaid teise riigi reeglid ja juhtimiskoha riski.
• Värbate niikuinii Rumeenias. Arendusmeeskond, tugikeskus või ladu täidab töötajatingimuse kõrvalsaadusena. Rumeenias on piirkonna üks suurimaid inseneride kogumeid, kelle palgad on Lääne-Euroopast märksa madalamad, ning Rumeenia ettevõte üksi või Eesti emaettevõtte all on tavapärane viis nende palkamiseks.
• Teie kliendid on rumeenlased. Üheksateist miljonit tarbijat, madalam käibemaksumäär ja kõrgem käibemaksupiir on kõik kohaliku ettevõtte argumendid. Eestis elab 1.4 miljonit inimest.
• Võtate kogu kasumi igal aastal välja ja jääte piirmäära alla. Nagu näide näitab, on mikroskeem just sel juhul Eestist napilt parem, eeldusel et palgatingimust on teil lihtne täita.
• Soovite toetusi. Rumeenia suunab suuri ELi ja riiklikke toetusprogramme kohapeal registreeritud ettevõtetele, tavaliselt seotud residendist omaniku või juhiga; Eesti ettevõte neile ei kvalifitseeru.

Kui teie ettevõte on üks neist, avage ettevõte Rumeenias ning ärge laske ülejäänud lehel teid sellest ümber veenda. Kui teie ettevõte on kaugteenus, tarkvara- või e-kaubandusettevõte, mille omanik ei plaani Rumeenias elada ega värvata, ei ulatu eelised teieni ning alles jäävad käibemaks, palgakulu ja piirmäär.

Rumeenia või Eesti eri tüüpi asutajale

Eesti või Rumeenia: kuhu jõuab mitteresidendist asutaja

Rumeenia pakub tõeliselt väikesele ettevõttele üht ELi odavaimat ettevõtte tulumaksu režiimi, kuid madal määr on tingimuslik: käibest, töötajate arvust, muutuva piirmäära alla jäämisest ja raha väljavõtmisel teisest maksust sõltuv. Eesti tegi vastupidise panuse, maksustades üht sündmust ühe määraga ning jättes omaniku seni rahule. Piiriüleselt müüvale ja enne dividendide võtmist reinvesteerivale mitteresidendist asutajale on see odavam ja lihtsam ning jääb odavamaks, kui ettevõte kasvab üle Rumeenia režiimi kadumise punkti. Eesti ei saa siiski tühistada seda, kus te elate: Rumeenia resident saab Eesti tulemuse vaid kolides, juhtimise üle viies või Eesti ettevõtte Rumeenia tütarettevõttega ühendades. Rohkem kui neid kahte riiki kaaluvad asutajad saavad lugeda meie laiemaid juhendeid ettevõtte asutamise koha ja ettevõtte alustamiseks sobiva riigi kohta.

Meie roll selles võrdluses

Eesti Firma registreerib ja haldab välismaal elavate omanike Eesti ettevõtteid, seega ei ole me neutraalsed ning eelistame seda tunnistada, mitte vastupidist teeselda. Kui asutaja ütleb, et elab Bukarestis ja kavatseb sinna jääda, soovitame tal SRLi alles hoida. Enamiku meie klientide – mitteresidendist asutajate, kes müüvad teenuseid või tooteid veebis ükskõik kust – jaoks sobib Eesti OÜ paremini ning saame asutada teie Euroopa ettevõtte Eestis, pakkuda registriaadressi ja hoolitseda raamatupidamise ning aastaaruande eest, et ettevõtet oleks sama lihtne omada kui esimesel päeval.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused