Gaji vs Dividen: Cara Membayar Diri Sendiri dari OÜ Estonia

Rekening perusahaan Estonia Anda memiliki uang di dalamnya. Klien telah membayar, dan rasanya uang itu milik Anda. Namun belum — belum saat ini. Di antara rekening perusahaan dan rekening pribadi Anda terdapat serangkaian aturan singkat. Cara Anda mengeluarkan uang tersebut menentukan berapa banyak yang Anda simpan, apakah Anda memiliki asuransi kesehatan, dan apakah kantor pajak kembali dengan pertanyaan setahun kemudian.

Ini adalah panduan pemula untuk membayar diri sendiri dari OÜ Estonia — baik Anda e-residen yang menjalankan perusahaan satu orang dari luar negeri maupun pendiri yang berbasis di Tallinn. Panduan ini membahas jalur yang digunakan, urutannya, dokumen yang diperlukan untuk masing-masing, dan bagaimana pemegang saham-direktur biasanya menggabungkan imbalan direktur dengan pembagian laba untuk mengeluarkan uang secara efisien pajak. Kami sengaja tidak banyak membahas perhitungan pajak; angkanya tersedia dalam panduan terpisah kami tentang cara imbalan anggota dewan dikenai pajak dan cara dividen dikenai pajak.

Mengapa Anda Tidak Dapat Begitu Saja Menarik Uang dari Perusahaan Estonia Anda

Ini adalah perubahan pola pikir yang sering menyulitkan pendiri pertama kali dan e-residen. Perseroan terbatas (osaühing, OÜ) adalah badan hukum terpisah. Rekening banknya milik perusahaan, dan setiap euro yang berpindah dari rekening tersebut kepada Anda memerlukan alasan hukum: imbalan untuk mengelola perusahaan, gaji untuk pekerjaan, bagian laba, penggantian biaya yang Anda bayarkan atas nama perusahaan, atau pelunasan uang yang Anda pinjamkan kepadanya.

Jika transfer tidak memiliki alasan, akuntan Anda harus menciptakannya setelah fakta, dan Estonian Tax and Customs Board akan melakukan hal yang sama dalam audit. Hasil yang lazim: jumlah tersebut diperlakukan sebagai pembagian laba tersembunyi atau tunjangan natura dan dikenai pajak dengan biaya perusahaan, beserta bunga. Membayar belanja bahan makanan dengan kartu perusahaan berakhir dengan hasil yang sama. Di Estonia tidak ada yang disebut “penarikan pemilik” — setiap penarikan memiliki kategori.

Jadi aturan pertama pembayaran pemilik di Estonia sederhana: tentukan keterangannya sebelum uang berpindah, bukan sesudahnya.

Imbalan Anggota Dewan, Gaji, atau Dividen: Tiga Cara Mengeluarkan Uang dari OÜ

Imbalan anggota dewan dan gaji karyawan tampak serupa pada slip gaji, tetapi merupakan objek hukum yang berbeda. Gaji berarti kontrak kerja, serta Employment Contracts Act: setidaknya upah minimum nasional untuk kerja penuh waktu, cuti berbayar, masa pemberitahuan, dan iuran asuransi pengangguran dari kedua pihak. Imbalan anggota dewan ditetapkan melalui keputusan pemegang saham, tidak memiliki minimum hukum, dan dapat dilewati pada bulan yang sepi.

Fleksibilitas itu menjadi alasan pemegang saham-direktur tunggal biasanya mengambil imbalan alih-alih mempekerjakan diri sendiri. Gaji berlaku bagi staf, peran operasional yang jelas, atau ketika pekerjaan dilakukan secara fisik di negara lain. Bagi sebagian besar OÜ satu orang, “gaji vs dividen” dalam praktik berarti “imbalan anggota dewan vs dividen”: imbalan tersebut menjalankan peran gaji di tempat lain.

Opsi e-Residen: Menagih Perusahaan Sendiri sebagai Freelancer atau Kontraktor

E-residen yang tinggal di luar Estonia sering menggunakan jalur yang tidak tercantum dalam tabel: mereka mendaftar sebagai pedagang tunggal atau freelancer di negara sendiri dan menagih OÜ Estonia mereka atas pekerjaan yang dilakukan. OÜ membukukan tagihan tersebut sebagai biaya layanan biasa; pendiri mendeklarasikan penghasilan dan membayar pajak serta iuran sosial di negara asal, tempat mereka benar-benar tinggal dan bekerja.

Ini dapat dilakukan karena pekerjaan operasional yang dilakukan di luar Estonia bukan penghasilan yang bersumber dari Estonia. Ini adalah solusi rapi bagi konsultan di Portugal atau pengembang di Polandia yang ingin dikenai pajak di satu tempat.

Tiga hal membuatnya dapat dipertahankan: Anda harus benar-benar terdaftar sebagai usaha di tempat tinggal Anda, tagihan harus menjelaskan pekerjaan nyata dengan tarif pasar, dan peran manajemen tetap harus diakui secara terpisah — imbalan anggota dewan simbolis di samping tagihan kontraktor besar dari orang yang sama adalah pola yang tepat diperiksa otoritas pajak Estonia. Bagi penduduk Estonia, jalur ini tidak berhasil: pekerjaan yang Anda lakukan untuk perusahaan sendiri dari dalam Estonia diperlakukan sebagai manajemen atau pekerjaan, dan otoritas pajak sangat berpengalaman mengklasifikasikan ulang tagihan pemilik sebagai gaji.

Cara Memilih: Tiga Pertanyaan Sebelum Anda Membayar Diri Sendiri

Campuran gaji dan dividen yang paling efisien pajak mengikuti tiga fakta tentang Anda, dan ketiganya lebih mudah ditetapkan sebelum uang berpindah daripada sesudahnya.

1. Apakah Anda memerlukan asuransi kesehatan Estonia? Jika ya, imbalan harus cukup tinggi agar pajak sosialnya memenuhi minimum bulanan (saat ini imbalan bruto sebesar €886), setiap bulan dan tanpa jeda. Jika Anda diasuransikan di tempat lain, imbalan dapat lebih kecil atau tidak teratur.
2. Apakah Anda bekerja aktif di perusahaan? Jika OÜ adalah pekerjaan penuh waktu Anda, hanya mengambil dividen merupakan risiko. Otoritas pajak melihat substansi, dan sebagian dividen tersebut dapat diklasifikasikan ulang sebagai pembayaran atas pekerjaan yang Anda lakukan. Imbalan yang mencerminkan pekerjaan adalah pilihan aman.
3. Di mana Anda menjadi penduduk pajak? Bagi penduduk Estonia, perbandingannya sepenuhnya Estonia. Bagi semua orang lain, perlakuan negara asal Anda terhadap imbalan asing dan dividen asing menentukan jawabannya — dan hanya penasihat lokal yang dapat memberi tahu Anda perlakuannya.

Cara Membayar Diri Sendiri dengan Imbalan Anggota Dewan: Langkah demi Langkah

Imbalan anggota dewan adalah hal yang paling mendekati gaji direktur dalam OÜ yang dikelola pemilik, dan merupakan andalan remunerasi pendiri. Tidak ada minimum hukum, tidak ada kewajiban membayar setiap bulan, dan dapat dimulai segera setelah pendaftaran. Berapa besar? Cukup untuk mencapai ambang asuransi kesehatan jika Anda memerlukan perlindungan Estonia, dan dalam hal apa pun jumlah yang dapat Anda pertahankan sebagai pembayaran wajar atas pekerjaan yang Anda lakukan: kira-kira jumlah yang akan Anda bayarkan kepada orang asing untuk menjalankan perusahaan. Apa pun di atas itu lebih baik ditinggalkan di perusahaan atau dibayarkan sebagai dividen.

1. Tetapkan jumlahnya melalui keputusan pemegang saham. Bahkan sebagai satu-satunya pemegang saham, buat keputusan singkat yang menyatakan imbalan bulanan. Kontrak anggota dewan terpisah bersifat opsional; keputusan tersebut adalah dasar hukumnya.
2. Daftarkan diri Anda dalam daftar kerja (TÖR) sebelum pembayaran pertama. Ini hanya memerlukan beberapa menit dalam layanan elektronik otoritas pajak, dan biasanya akuntan Anda akan melakukannya untuk Anda.
3. Ajukan permohonan tunjangan bebas pajak jika Anda berhak atasnya. Tanpanya, perusahaan memotong pajak penghasilan atas jumlah penuh, dan Anda hanya memperoleh kembali selisihnya setelah mengajukan SPT tahunan.
4. Bayarkan jumlah neto dari rekening perusahaan pada tanggal tetap setiap bulan, dengan “imbalan anggota dewan” dalam keterangan pembayaran.
5. Biarkan akuntan mendeklarasikannya paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya, ketika perusahaan juga membayar pajak penghasilan yang dipotong dan pajak sosial.

Cara Membayar Diri Sendiri dengan Dividen dari OÜ Estonia: Langkah demi Langkah

Pembagian laba memang dirancang lebih lambat dan lebih formal: dividen adalah pembagian laba yang benar-benar telah dihasilkan perusahaan, bukan upah bulanan.

1. Tunggu laporan tahunan. OÜ hanya dapat membagikan laba yang tercantum dalam laporan tahunan yang disetujui. Laba tahun berjalan tidak dapat digunakan sampai tahun ditutup dan laporan disetujui. Batas waktu pengajuan adalah 30 Juni bagi perusahaan dengan tahun kalender, tetapi makin cepat laporan disetujui, makin cepat Anda dapat membagikan. Dividen interim yang tersedia bagi perseroan terbatas publik tidak tersedia bagi OÜ.
2. Periksa apakah modal saham telah disetor. Banyak perusahaan terdaftar dengan modal simbolis yang tidak pernah benar-benar ditransfer. Sampai modal itu disetor, tidak ada dividen yang dapat dibayarkan.
3. Ambil keputusan pemegang saham tentang pembagian yang menyatakan jumlah dan tanggal pembayaran.
4. Anggarkan pajaknya. Perusahaan membayar pajak penghasilan badan di atas dividen neto, sehingga rekening memerlukan uang tunai untuk keduanya.
5. Transfer dan deklarasikan. Akuntan Anda melaporkan dividen setelah pembayaran, dan perusahaan membayar pajak paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

Setelah laba suatu tahun disetujui, laba itu tidak harus dibayarkan sekaligus. Laba ditahan dapat dibayarkan dalam beberapa keputusan terpisah selama bulan-bulan berikutnya; begitulah beberapa pendiri mengubah laba tahun lalu menjadi penghasilan dividen yang cukup teratur tahun ini.

Gaji atau Dividen? Empat Profil Pendiri

Freelancer yang tinggal di Estonia. (Penduduk pajak Estonia, OÜ satu orang.) Anda bergantung pada sistem kesehatan publik Estonia. Bayarkan diri Anda imbalan bulanan pada atau di atas ambang asuransi kesehatan sejak awal, terapkan tunjangan bebas pajak, dan ambil sisanya sebagai dividen setelah laporan tahunan. Melewati imbalan untuk menghemat pajak membuat Anda kehilangan perlindungan kesehatan dan iuran pensiun, serta mengundang otoritas pajak mengklasifikasikan ulang dividen Anda.

E-residen yang bekerja dari negara EU lain. (Pemilik-pengelola nonresiden, seluruh pekerjaan dilakukan di luar negeri.) Anda mengelola perusahaan e-Residency dari Jerman atau Spanyol dan juga melakukan pekerjaan klien di sana. Imbalan anggota dewan dikenai pajak di Estonia di mana pun Anda berada, dengan pajak sosial Estonia tambahan kecuali Anda memegang sertifikat A1 dari negara asal. Gaji untuk pekerjaan operasional dikenai pajak di tempat pekerjaan dilakukan, bukan di Estonia, dan mungkin mengharuskan OÜ Anda mendaftar sebagai pemberi kerja di sana. Dividen dikenai pajak oleh Estonia di tingkat perusahaan lalu kembali di negara asal. Pola umum adalah imbalan anggota dewan sederhana untuk peran manajemen ditambah dividen yang dideklarasikan di negara asal — setelah penasihat lokal mengonfirmasi perlakuan negara Anda atas masing-masing.

Digital nomad tanpa basis tetap. Dividen tampak bebas pajak negara asal ketika tidak ada negara asal. Namun “penduduk pajak di mana pun” adalah posisi yang jarang bertahan saat berhadapan dengan otoritas pajak, dan juga membuat perbankan lebih sulit. Imbalan anggota dewan yang dikenai pajak di Estonia memberi Anda jejak dokumen yang jelas. Selebihnya bergantung pada tempat Anda benar-benar menghabiskan waktu, yang kami bahas dalam panduan kami tentang menjalankan perusahaan Estonia sambil tinggal di luar negeri.

Pendiri yang menginvestasikan kembali semuanya. Jika rencananya adalah pertumbuhan, jawabannya mungkin tidak mengambil apa pun. Laba yang dibiarkan dalam perusahaan tidak dikenai pajak, sehingga tidak ada penalti karena menunggu. Ambil imbalan kecil hanya jika Anda memerlukan perlindungan sosial, dan biarkan laba ditahan bertumbuh sampai Anda memiliki alasan untuk membagikannya. Di sinilah sistem pajak perusahaan Estonia paling menguntungkan pendiri.

Pinjaman Pemegang Saham dan Penggantian Biaya: Apa yang Diizinkan

Dua cara lain untuk mengeluarkan uang muncul dalam hampir setiap percakapan dengan pendiri.

Pinjaman dari OÜ sendiri bukan pilihan. Commercial Code melarang perseroan terbatas meminjamkan kepada pemegang saham yang memiliki lebih dari 5% modal atau kepada anggota dewan mana pun, dan perjanjian pinjaman yang dibuat dengan pelanggaran adalah batal. Uang yang diambil “sebagai pinjaman” diperlakukan sebagaimana sebenarnya — pembagian — dan dikenai pajak sesuai ketentuan. Kebalikannya tidak masalah: Anda dapat meminjamkan uang kepada perusahaan dan menerima pelunasan pokoknya kemudian tanpa pajak, asalkan pinjaman didokumentasikan.

Penggantian biaya diperbolehkan, dengan bukti penerimaan. Jika Anda membayar perangkat lunak, perjalanan, atau peralatan perusahaan dari uang pribadi, perusahaan dapat mengganti kepada Anda tanpa pajak apa pun, selama biaya itu untuk usaha dan bukti penerimaan masuk dalam pembukuan. Yang tidak dapat dilakukan adalah kebalikannya: pengeluaran pribadi rutin dengan kartu perusahaan. Itu adalah tunjangan natura, dan perusahaan membayar pajak penghasilan serta pajak sosial atasnya.

Kesalahan Umum Saat Mengeluarkan Uang dari Perusahaan Estonia

• Menarik uang “sebagai uang muka” tanpa keputusan pemegang saham yang mendasarinya. Otoritas pajak akan menentukan apa itu, dan Anda tidak akan menyukai jawabannya.
• Membagikan laba pada tahun pertama. Sampai laporan tahunan pertama disetujui, tidak ada laba yang dapat dibagikan, betapa pun sehatnya saldo bank tampak.
• Membiarkan modal saham tidak disetor. Pendaftaran satu sen tidak masalah; setoran yang belum dibayar menghalangi setiap dividen.
• Hanya mengambil dividen dari perusahaan tempat Anda bekerja penuh waktu. Substansi mengalahkan label.
• Menganggap Estonia adalah akhir dari cerita. Jika Anda tinggal di luar negeri, negara asal Anda hampir pasti ingin mengetahui dividen tersebut, dan mungkin juga imbalannya.
• Membayar imbalan sebelum entri daftar kerja. Formalitas kecil yang disertai denda.

Memastikan Remunerasi Pemilik Tepat Sejak Bulan Pertama

Membayar diri sendiri dari perusahaan Estonia tidak rumit setelah pengaturannya selesai. Keputusan pemegang saham, entri daftar kerja, dan tanggal pembayaran tetap adalah pekerjaan satu pagi; setelah itu rutinitas berjalan sendiri. Keputusan yang layak dipikirkan sungguh-sungguh — seberapa besar remunerasi direktur, apakah Anda memerlukan perlindungan kesehatan Estonia, bagaimana negara asal memperlakukan dividen — sebaiknya dibuat sebelum pembayaran pertama, karena dokumen pendukungnya tidak dapat dibuat setelah fakta.

Layanan akuntansi Eesti Firma menangani deklarasi penggajian bulanan, laporan tahunan, dan dokumen dividen untuk OÜ yang dikelola pemilik, dan kami membantu e-residen serta pendiri nonresiden memilih kombinasi gaji dan dividen yang tepat sebagai bagian dari pendirian perusahaan Estonia.

Kirim Permintaan

Pertanyaan yang Sering Diajukan