OÜ Estonia hanya memiliki beberapa tanggal pelaporan, yang tersusun berlapis. Setiap perusahaan memiliki satu tenggat setiap tahun. Bayar gaji atau imbalan anggota dewan dan tanggal 10 setiap bulan masuk ke daftar. Tambahkan nomor PPN, maka tanggal 20 juga masuk. Miliki tanah, operasikan kendaraan, atau kirim barang ke seluruh EU, dan beberapa tanggal jatuh tempo lainnya muncul. Semua tenggat pelaporan tercantum di bawah. Temukan lapisan Anda dan abaikan sisanya.
Tiga tanggal yang mencakup sebagian besar perusahaan
Laporan tahunan, majandusaasta aruanne, disampaikan ke Estonian Business Register paling lambat 30 Juni. Formulir TSD, yang memuat pajak atas gaji, imbalan anggota dewan, dan dividen, diajukan serta dibayar paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. SPT PPN, formulir KMD, diajukan dan dibayar pada tanggal 20, bersama laporan VD atas penjualan intra-EU. Semua urusan dengan otoritas pajak dilakukan melalui portal e-MTA. Estonia sama sekali tidak memiliki SPT pajak penghasilan badan tahunan: perusahaan Estonia dikenai pajak atas laba hanya saat laba dibayarkan.
Tenggat Laporan Tahunan Estonia: 30 Juni, Setiap Perusahaan
Setiap perusahaan dalam Estonian Business Register mengajukan laporan tahunan dalam enam bulan setelah akhir tahun keuangannya. Untuk tahun standar yang berakhir pada 31 Desember, tenggatnya 30 Juni; tahun yang ditutup pada 31 Maret memiliki tenggat 30 September. OÜ tanpa omzet, staf, dan rekening bank tetap memiliki tenggat pengajuan yang sama. Laporan disampaikan ke register, bukan otoritas pajak, dan tidak disertai pajak. Panduan kami mengenai laporan tahunan untuk perusahaan Estonia menjelaskan hal-hal yang wajib ditunjukkan oleh laporan keuangan tahunan.
Tenggat TSD dan KMD: Tanggal 10 dan 20 Setiap Bulan
Ketiga SPT disampaikan kepada Estonian Tax and Customs Board (EMTA, atau MTA dalam bahasa Estonia) dan diajukan melalui portal e-MTA-nya, yang dibuka oleh e-resident dengan kartu e-Residency yang sama untuk mengelola perusahaan. Setiap tanggal jatuh tempo merupakan tenggat pengajuan sekaligus tenggat pembayaran.
| Tenggat | Yang diajukan | Dipicu oleh |
|---|---|---|
| Tanggal 10 bulan berikutnya | Formulir TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), deklarasi penggajian bulanan — pajak penghasilan, pajak sosial, asuransi pengangguran, dan iuran pensiun, dengan lampiran 7 untuk dividen serta lampiran 2 untuk pembayaran kepada nonresiden | Setiap pembayaran kena pajak kepada individu, atau pembagian laba |
| Tanggal 20 bulan berikutnya | Formulir KMD (käibedeklaratsioon), SPT PPN bulanan, beserta lampiran KMD INF | Memiliki nomor PPN Estonia |
| Tanggal 20 bulan berikutnya | Formulir VD — rekapitulasi atas pasokan intra-EU | Menjual kepada bisnis terdaftar PPN di tempat lain dalam EU |
Perusahaan yang tidak membayar siapa pun tidak perlu mengajukan apa pun pada tanggal 10. Nomor PPN berarti KMD pada tanggal 20 setiap bulan, termasuk bulan tanpa transaksi, karena SPT nihil — KMD nol — tetap merupakan SPT. Tenggat yang jatuh pada Sabtu, Minggu, atau hari libur nasional bergeser ke hari kerja berikutnya.
Skema PPN, Tanah, dan Kendaraan: Tenggat Triwulanan dan Tahunan
| Tenggat | Kewajiban | Berlaku bagi |
|---|---|---|
| Akhir bulan setelah setiap triwulan | SPT dan pembayaran OSS atas penjualan lintas batas kepada konsumen | Penjual yang terdaftar di One Stop Shop |
| Akhir bulan berikutnya | SPT IOSS atas barang impor bernilai rendah | Penjual yang terdaftar untuk PPN impor berdasarkan IOSS |
| Tanggal 20 pada bulan setelah setiap triwulan | INF 14 bagian IV — pinjaman kepada dan dari pihak berelasi | Perusahaan yang memberikan pinjaman dalam grup |
| Tanggal 14 bulan berikutnya | Laporan Intrastat mengenai pengiriman | Perusahaan yang mengirim barang ke negara EU lain di atas ambang batas, saat ini €325.000 per tahun |
| 1 Februari | INF 14 bagian I–III dan formulir INF lainnya — kompensasi mobil pribadi, biaya pelatihan, dan kesehatan | Perusahaan yang melakukan pembayaran tersebut pada tahun sebelumnya |
| 31 Maret dan 1 Oktober | Pajak tanah, maamaks | Pemilik tanah Estonia |
| 15 Juni dan 15 Desember | Pajak kendaraan bermotor, mootorsõidukimaks | Pemilik kendaraan dalam register kendaraan bermotor |
| 15 Januari, April, Juli, dan Oktober | Pajak kendaraan barang berat, raskeveokimaks | Pemilik kendaraan barang berbobot 12 ton atau lebih |
Pajak tanah dan dua pajak kendaraan ditetapkan oleh EMTA: pemberitahuan muncul di e-MTA paling lambat 15 Februari dan Anda hanya perlu melakukan pembayaran. Pajak tanah hingga €100 per kotamadya dibayar penuh paling lambat 31 Maret; di atas jumlah itu, setidaknya separuh jatuh tempo pada 31 Maret dan sisanya pada 1 Oktober. Pajak kendaraan bermotor dikenakan atas kendaraan yang tercatat dalam register pada 1 Januari, separuh paling lambat 15 Juni dan separuh lagi paling lambat 15 Desember.
Tenggat yang Dipicu Peristiwa, Bukan Tanggal
- Registrasi PPN: tiga hari kerja. Setelah omzet kena pajak sejak awal tahun kalender melampaui €40.000, permohonan harus diterima EMTA dalam tiga hari kerja. Jika terlewat, otoritas dapat mendaftarkan perusahaan secara retrospektif sejak hari tersebut, sehingga PPN terutang atas faktur yang diterbitkan tanpa PPN. Sebagian besar pemilik mengajukan nomor PPN jauh sebelum ambang batas.
- Karyawan baru: sebelum hari kerja pertama. Pencatatan dilakukan dalam register ketenagakerjaan sebelum orang tersebut mulai bekerja, bukan bersama TSD pertama.
- Dividen: bulan saat uang berpindah. Pembagian menciptakan kewajiban TSD untuk bulan saat dividen dibayarkan, jatuh tempo pada tanggal 10 bulan berikutnya. Tidak ada SPT dividen terpisah dan tidak ada penyelesaian tahunan. Panduan kami tentang cara pengenaan pajak atas dividen di Estonia menjelaskan tarif dan dokumennya.
Apa yang Terjadi Jika Anda Melewatkan Tenggat Pajak Estonia
Keterlambatan pembayaran dan keterlambatan pengajuan dikenai sanksi berbeda, sedangkan keterlambatan laporan tahunan merupakan kategori tersendiri.
| Yang terlewat | Konsekuensinya |
|---|---|
| Pembayaran kepada EMTA | Bunga 0,06% per hari, sekitar 22% per tahun, sejak hari setelah tanggal jatuh tempo hingga utang dilunasi |
| SPT kepada EMTA | Denda; setelah enam SPT PPN berturut-turut tidak diajukan, EMTA juga dapat menghapus perusahaan dari register PPN |
| Laporan tahunan | Denda €200 hingga €3.200 bagi perusahaan dan setiap anggota dewan secara pribadi, dikenakan tanpa peringatan sebelumnya dan diulang hingga laporan diterima; proses penghapusan dapat dimulai sekitar tiga bulan setelah tenggat |
Dua asumsi yang menimbulkan biaya
- “Tidak ada kegiatan, tidak ada yang perlu diajukan.” Perusahaan terdaftar PPN mengajukan KMD nihil setiap bulan, dan setiap perusahaan mengajukan laporan tahunan.
- “Setiap tenggat bergeser dari akhir pekan.” SPT dan pembayaran kepada EMTA bergeser. Intrastat dan OSS tidak.
Siapa yang Mengelola Kalender Pajak
Bagi perusahaan tanpa staf, nomor PPN, dan aset, kalender pajak hanya satu baris: satu laporan per tahun, diajukan secara online. Setelah tanggal 10 dan 20 berlaku setiap bulan, pekerjaannya kecil tetapi tidak memaafkan, dan inilah bagian yang pertama kali diserahkan klien kepada tim akuntansi kami. Kami membukukan transaksi, mengajukan TSD, KMD, dan VD, menyiapkan laporan tahunan, serta menandai ambang batas PPN sebelum terlampaui, bukan sesudahnya.
Pertanyaan yang Sering Diajukan
Formulir TSD paling lambat tanggal 10 pada bulan setelah pembayaran dilakukan, formulir KMD paling lambat tanggal 20 pada bulan setelah periode yang dicakupnya. Keduanya merupakan tanggal pengajuan dan pembayaran sekaligus: pajak yang dinyatakan harus diterima Estonian Tax and Customs Board pada hari yang sama dengan SPT.
Enam bulan setelah berakhir. Tahun yang ditutup pada 31 Maret memiliki tenggat 30 September, yang ditutup pada 30 Juni memiliki tenggat 31 Desember. Hanya perusahaan dengan tahun kalender standar yang mengajukan paling lambat 30 Juni.
SPT dan pembayaran kepada EMTA bergeser ke hari kerja berikutnya, sehingga tanggal 10 yang jatuh pada Minggu menjadi Senin tanggal 11. Tenggat Intrastat dan OSS tidak bergeser, sehingga harus dipenuhi pada hari kerja terakhir sebelumnya.
Pada tanggal 10 bulan berikutnya, dinyatakan pada lampiran 7 formulir TSD. Tanggalnya bergantung pada kapan uang benar-benar keluar dari perusahaan, bukan kapan pemegang saham memutuskan pembagiannya.
Paling lambat tanggal 20 pada bulan setelah bulan registrasi. Deklarasi PPN pertama tersebut tetap jatuh tempo meskipun OÜ tidak menerbitkan faktur pada periode itu. Kewajiban bulanan dimulai pada tanggal registrasi, bukan pada penjualan pertama.
Tiga hari kerja sejak hari ambang batas terlampaui. Jika permohonan terlambat, EMTA dapat mendaftarkan perusahaan secara retrospektif sejak hari itu dan memperlakukan faktur yang sudah diterbitkan sebagai memuat PPN.
