Tahun 2025 membawa Estonia serangkaian perubahan pajak terbesar dalam beberapa tahun, yang mencakup perpajakan, aturan investasi, perdagangan intra-UE, dan penagihan. Sebagian perubahan diumumkan, diundangkan, lalu ditarik kembali sebelum pernah berlaku — karena itu, penting untuk memiliki gambaran jelas tentang hal yang benar-benar mulai berlaku.
Artikel ini menjelaskan perubahan yang mulai berlaku selama 2025, arti praktis masing-masing bagi perusahaan, serta langkah-langkah yang banyak diberitakan tetapi dibatalkan dalam prosesnya.
Singkatnya
Mulai 1 Januari 2025, tarif pajak penghasilan naik menjadi 22% dan tarif dividen yang dikurangi dihapuskan; mulai 1 Juli 2025, tarif PPN standar naik menjadi 24%. Rezim rekening investasi diperluas untuk mencakup aset kripto dan urun dana, batas pajak tanah menjadi dua kali lipat, dan skema usaha kecil UE membuka perdagangan lintas batas hingga €100.000 tanpa registrasi PPN lokal. Pajak keamanan terpisah yang direncanakan untuk 2026–2028 dihapuskan sebelum berlaku.
Perubahan Tarif Pajak yang Berlaku pada 2025
Perubahan tarif memengaruhi hampir setiap bisnis, tetapi pada dua tanggal berbeda: perubahan pajak penghasilan dan PPN tarif dikurangi berlaku sejak 1 Januari, sedangkan kenaikan PPN standar berlaku sejak 1 Juli.
| Perubahan | Sebelumnya | Mulai 2025 | Berlaku |
|---|---|---|---|
| Pajak penghasilan orang pribadi | 20% | 22% | 1 Januari 2025 |
| Pajak penghasilan badan atas laba yang dibagikan | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 1 Januari 2025 |
| Tarif dividen yang dikurangi (14/86) | Tersedia | Dihapuskan | 1 Januari 2025 |
| Tarif PPN standar | 22% | 24% | 1 Juli 2025 |
| PPN atas layanan akomodasi | 9% | 13% | 1 Januari 2025 |
| PPN atas terbitan berkala (cetak dan elektronik) | 5% | 9% | 1 Januari 2025 |
| Batas pajak tanah — tanah hunian dan pertanian | 0.5% | 1% | 1 Januari 2025 |
| Batas pajak tanah — tanah lainnya | 1% | 2% | 1 Januari 2025 |
Dua hal mudah disalahartikan di sini. Angka pajak tanah merupakan tarif maksimum: tarif aktual ditetapkan oleh setiap otoritas lokal, dan beberapa di antaranya — termasuk Tallinn — mempertahankan tarif yang ada alih-alih beralih ke batas baru. Penghapusan tarif dividen yang dikurangi 14/86 juga mengakhiri pemotongan pajak 7% atas dividen tersebut ke depan, meskipun pemotongan tetap berlaku atas distribusi yang sebelumnya telah dikenai pajak dengan tarif dikurangi.
Pokok sistem Estonia tetap tidak berubah: laba ditahan dan diinvestasikan kembali tetap tidak dikenai pajak, dan pajak penghasilan badan masih timbul hanya saat distribusi.
Pajak Keamanan: Diundangkan, Lalu Ditarik Kembali
Langkah yang paling banyak diberitakan pada periode tersebut tidak pernah berlaku. Pajak keamanan (julgeolekumaks) dirancang sebagai paket tiga bagian: kenaikan PPN, kenaikan dua poin pajak penghasilan orang pribadi, dan — bagian yang paling mengkhawatirkan bisnis — pajak 2% atas laba akuntansi perusahaan, yang akan menyimpang dari prinsip Estonia untuk mengenakan pajak atas laba hanya ketika dibagikan.
Pada 19 Juni 2025, Riigikogu menghapuskan pajak keamanan sementara yang direncanakan untuk 2026–2028. Kenaikan PPN dipertahankan dan dijadikan permanen, sementara rencana saat itu adalah menaikkan pajak penghasilan badan dan orang pribadi menjadi 24% mulai 2026. Kenaikan tersebut sendiri dicabut pada Desember 2025, sehingga tarif tetap 22%.
Mengapa ini masih penting
Banyak konten konsultasi, dokumentasi penggajian, dan materi perencanaan yang diterbitkan selama 2025 mengasumsikan tarif 24% mulai 2026 atau pajak 2% atas laba perusahaan. Keduanya tidak berlaku. Jika perencanaan pajak atau pengaturan perangkat lunak Anda disiapkan pada periode itu, sebaiknya periksa kembali berdasarkan tarif yang benar-benar berlaku.
Cakupan yang Lebih Luas untuk Rekening Investasi
Rezim rekening investasi, yang memungkinkan individu residen menangguhkan pajak penghasilan sampai dana ditarik dari rekening, diperluas secara signifikan. Daftar aset keuangan yang diperbolehkan diperluas untuk memasukkan obligasi tertutup, instrumen yang diterbitkan melalui platform urun dana teregulasi, dan aset kripto, sementara unit dana kecil tanpa lisensi dikeluarkan dari daftar tersebut.
Aset kripto memenuhi syarat sejak periode pajak yang dimulai 1 Januari 2025, asalkan diperoleh melalui penyedia layanan aset kripto atau penerbit yang diberi wewenang berdasarkan MiCA. Rekening kini juga dapat dimiliki pada perusahaan investasi, lembaga pembayaran, dan lembaga uang elektronik di mana pun di EEA, bukan hanya pada lembaga kredit. Di luar rekening investasi, kerugian dari hak properti yang dibatalkan — aset kripto yang nilainya turun atau pinjaman urun dana yang tidak tertagih — menjadi dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak.
Secara keseluruhan, perubahan ini mendekatkan perpajakan investor pribadi pada cara investasi melalui perusahaan yang sudah berlaku, suatu hal yang patut dipertimbangkan saat memutuskan apakah portofolio investasi dimiliki secara pribadi atau melalui perusahaan Estonia.
Perdagangan Lintas Batas yang Lebih Sederhana bagi Usaha Kecil
Mulai 1 Januari 2025, skema usaha kecil UE memungkinkan UKM berdagang di negara anggota lain tanpa registrasi PPN lokal, hingga omzet di seluruh Uni sebesar €100.000, dengan tunduk pada ambang batas di setiap negara tujuan. Bagi perusahaan kecil Estonia yang menjual ke beberapa pasar UE, hal ini menghapus hambatan masuk yang nyata — meskipun disertai kewajiban pelaporan tersendiri, karena kelayakan harus dipantau dan dinyatakan.
Penagihan Elektronik
Mulai 1 Juli 2025, pembeli yang terdaftar di Daftar Komersial sebagai penerima faktur elektronik dapat mewajibkan pemasoknya menerbitkan faktur dalam format yang dapat dibaca mesin. Dalam praktiknya, ini mendorong aliran dokumen menuju otomatisasi: lebih sedikit entri manual, pemrosesan lebih cepat, dan lebih sedikit sengketa mengenai apa yang dikirim serta kapan dikirim. Perusahaan yang belum beralih ke penagihan terstruktur perlu memeriksa apakah perangkat lunak akuntansi mereka mendukungnya.
Arti Perubahan Ini bagi Bisnis
Tahun tersebut membawa dampak ganda. Tarif PPN dan pajak penghasilan yang lebih tinggi menekan margin dan membuat keputusan penetapan harga serta distribusi lebih penting, terutama bagi perusahaan yang merencanakan pembayaran dividen berdasarkan tarif dikurangi lama. Di saat yang sama, rezim rekening investasi yang diperluas dan skema usaha kecil UE membuka pilihan yang sebelumnya belum ada.
Namun, pelajaran praktis dari 2025 adalah mengenai volatilitas, bukan satu tarif tertentu. Langkah-langkah diumumkan, disahkan, dan dicabut dalam hitungan bulan satu sama lain, dan perusahaan yang membangun kembali perencanaannya berdasarkan setiap pengumuman mencurahkan upaya pada skenario yang tidak pernah terjadi. Keputusan yang berlandaskan pada aturan yang benar-benar berlaku — dan ditinjau kembali saat berubah — terbukti lebih baik.
Bagaimana Eesti Firma Dapat Membantu
Kami menangani dampak perubahan ini setiap hari, pada struktur perusahaan dari berbagai ukuran.
- Perencanaan pajak: meninjau waktu distribusi, kombinasi gaji dan dividen, serta posisi PPN berdasarkan tarif yang berlaku saat ini.
- Akuntansi dan pelaporan: pembukuan dan pelaporan pajak berkelanjutan, termasuk pengaturan faktur elektronik dan registrasi PPN di Estonia maupun luar negeri.
- Perdagangan lintas batas: menilai apakah skema usaha kecil UE sesuai dengan pola penjualan Anda, serta menangani pelaporan yang diperlukannya.
- Struktur investasi: membandingkan kepemilikan pribadi dan melalui perusahaan atas portofolio investasi atau aset kripto.
- Dukungan hukum: pekerjaan korporasi dan kontrak yang timbul dari perubahan aturan.
Hubungi Kami
Jika Anda tidak yakin perubahan 2025 mana yang benar-benar memengaruhi perusahaan Anda — atau apakah perencanaan Anda masih didasarkan pada langkah yang kemudian ditarik kembali — kirimkan permintaan kepada kami dan kami akan menelaah situasi Anda serta menjabarkan pilihannya.
