라트비아 법인 세금: 법인세 외에 SIA가 부담하는 세금

법인세는 라트비아 기업 소유자가 가장 먼저 듣는 세금으로, 주로 이익이 회사 밖으로 나갈 때만 부과되기 때문입니다. 활동 중인 SIA(라트비아 유한책임회사) 소유자에게 이는 연간 가장 작은 세금 고지서인 경우가 많습니다. VAT, 급여세 및 이사회 구성원의 간주 급여처럼 라트비아 특유의 몇 가지 규정이 회사가 매월 납부할 금액을 결정합니다.

이 안내서는 외국 소유자와 발트 3국을 비교하는 창업자를 위한 것입니다. 당사는 라트비아 회사를 등록하지 않지만, 라트비아와 에스토니아를 비교하는 고객이 라트비아 세금을 자주 문의하므로 한곳에 정리했습니다. 인접국 제도는 리투아니아 법인 세금 안내서를 참조하십시오. 2026년 10월 기준 최신 정보입니다.

주요 라트비아 법인 세금 한눈에 보기

VAT와 급여세는 매출이나 직원이 있는 거의 모든 회사에 적용되는 반면, 법인세는 회사가 이익을 배당할 때만 적용됩니다. 나머지는 회사의 보유 자산과 지급 대상에 따라 달라집니다.

한 문단으로 보는 법인세

라트비아 회사는 보유하는 이익에 대해 법인세를 납부하지 않습니다. 이익을 배당하거나 법이 사업 비용으로 인정하지 않는 항목에 지출할 때 세금이 발생합니다. 세율은 총액의 20%로, 지분 보유자가 받는 금액의 25%에 해당합니다. 개인만 소유한 회사는 대신 15%를 납부하고 지분 보유자로부터 6%를 원천징수할 수 있습니다. 간주 배당, 대여금 규정 및 15% 선택안은 라트비아 법인세 안내서에서 설명합니다. 발트 3국 법인세 비교에서는 라트비아 세율을 에스토니아 및 리투아니아와 비교합니다.

소기업세: 회사에는 선택지가 아님

라트비아에는 소득세와 사회보장 기여금을 대체하는 매출의 25% 소기업세가 있지만, 자영업자나 개인사업자처럼 본인 명의로 사업하는 개인만 이용할 수 있습니다. 규모와 관계없이 SIA는 이를 등록할 수 없습니다. 라트비아에서 1인 사업을 간소하게 운영하려는 창업자는 대신 자영업자로 등록할 수 있습니다.

라트비아 VAT: 세율, 등록 및 신고

라트비아에서 판매하거나 해외에서 서비스를 구매하는 회사에 VAT는 대체로 처음 처리해야 하는 세금입니다. 표준세율은 21%입니다. 의약품, 호텔 숙박, 국내 대중교통, 가정 난방 및 특정 신선식품에는 12%의 경감세율이 적용되고, 대부분의 서적과 정기간행물에는 5%가 적용됩니다. 상품 수출과 EU 내 다른 지역의 VAT 등록 사업자에 대한 상품 공급은 영세율이므로 VAT는 부과되지 않지만 비용의 VAT는 환급받을 수 있습니다. 금융, 보험, 의료 및 교육 서비스는 면세이며, 관련 비용의 VAT는 환급받을 수 없습니다.

VAT 등록이 의무화되는 시점

라트비아 회사는 역년 중 라트비아 내 과세 매출이 €50,000 이하인 동안 VAT 등록부 밖에 있을 수 있습니다. 산정은 최근 12개월이 아닌 1월부터 12월까지이며, 고정자산 매각과 면세 거래는 제외합니다. 매출이 한도를 €5,000 이하로 초과하면 다음 해 시작까지 등록을 연기할 수 있습니다. 매출이 €55,000을 넘으면 다음 달 15일까지 등록을 신청하고 그때부터 VAT를 부과해야 합니다.

이 기준은 라트비아 내에서만 거래하는 사업에만 도움이 됩니다. 회사는 매출액과 관계없이 다른 EU 국가 사업자로부터 대부분의 서비스를 구매하거나 그들에게 서비스를 판매하기 전에 등록해야 합니다. 다른 EU 국가에서 구매한 상품이 역년 중 €10,000에 도달해도 마찬가지입니다. 외국인 소유 SIA 대부분은 해외 소프트웨어, 호스팅 또는 광고비를 지불하므로 설립 직후 등록해야 하는 경우가 많습니다. 다른 EU 국가 소비자에게 상품 또는 디지털 서비스를 판매하는 경우에는 별도 규정이 적용됩니다. EU 전체에서 연 €10,000을 넘으면 고객 소재지 세율로 VAT가 부과되며, 해당 판매 전부를 라트비아에서 단일 신고하는 EU One Stop Shop이 각국 등록을 대체합니다.

VAT 신고

VAT 신고서는 라트비아 세무당국인 State Revenue Service의 전자신고 시스템 EDS를 통해 제출합니다. 신규 등록 회사는 처음 6개월간 매월 신고합니다. 이후 과세 매출이 €50,000을 초과하거나 다른 EU 국가 사업자에게 상품 또는 특정 서비스를 공급하면 매월 신고하고, 그 외에는 분기별로 신고합니다. 신고서는 기간 다음 달 20일까지, 납부는 23일까지 해야 합니다.

라트비아 급여세: 직원 한 명의 회사 비용

직원이 있는 라트비아 회사에서 가장 큰 세금 부담은 급여이며, 세 단계로 구성됩니다. 총급여 외에 고용주는 연금, 병가 급여 및 실업 급여를 지원하는 국가 사회보험 지급인 사회보장 기여금 23.59%를 납부합니다. 직원은 사회보장 기여금 10.5%를 부담한 후 남은 금액에 대해 개인소득세 25.5%를 납부합니다. 직원이 EDS의 모든 납세자별 전자 급여세 장부에서 회사를 주된 고용주로 지정했다면 월 €550 공제를 먼저 적용합니다. 해당 장부에 기재된 부양가족 1명당 월 €250이 비과세 부분에 추가됩니다.

월 총급여 €2,000의 구성은 다음과 같습니다.

회사가 이 급여에 지출하는 매 €1 중 약 40센트가 국가로 납부됩니다.

이 세율이 적용되는 소득에는 상한과 하한도 있습니다. 사회보장 기여금은 1인당 연소득 €105,300에서 중단됩니다. 그 이상에서는 회사와 직원이 대신 연대세를 납부합니다. 연중에는 통상 세율로 계속 공제되지만, 국가는 한도 초과 소득의 25%만 보유하고 나머지 기여금은 나중에 환급합니다. 연소득 중 €105,300 초과분의 소득세율은 33%로 상승하며, 총소득 €200,000 초과분에는 추가로 3%가 적용됩니다. 둘 다 급여가 아니라 직원의 연간 신고에서 정산됩니다. 하한은 월 €780의 최저임금입니다. 직원이 모든 고용주로부터 분기 중 최저임금 3배(€2,340) 미만을 받으면, 회사는 직원이 €2,340을 받은 것처럼 차액에 대한 부족 기여금 중 회사 부담분을 납부합니다.

라트비아 이사회 구성원 급여: 지급 없이 발생하는 세금

SIA 이사회 구성원은 보수를 받을 필요가 없으며, 많은 소유자 겸 경영자는 배당금만 받습니다. 이들에게 적용되는 규정은 매출이 최저임금 5배(최저임금 €780 기준 €3,900)를 초과하고 회사 내 아무도 최소 최저임금을 받지 않는 달에 적용됩니다. 그 달에는 각 이사회 구성원이 최저임금을 받은 것으로 간주됩니다. 실제로 돈을 받은 사람이 없더라도 회사는 해당 간주 급여에 대한 사회보장 기여금과 소득세를 납부해야 합니다. 이사회 구성원에게 최저임금보다 적게 지급해도 규정을 피할 수 없으며, 회사는 여전히 최저임금까지의 차액에 대해 세금을 납부합니다.

이 규정은 회사의 첫 사업연도에는 적용되지 않으며, 같은 그룹의 다른 회사에서 이미 상당한 보수를 받는 이사회 구성원에게도 적용되지 않습니다. 매출이 없는 회사는 이에 따라 납부할 금액이 없고, 한 번의 바쁜 달에 €3,900을 넘긴 회사는 해당 월에 대해서만 세금을 부담합니다. 지급되는 이사회 보수는 급여처럼 과세되지만, 다른 EU 국가에 거주하는 이사회 구성원은 EU 규정에 따라 그곳에서 사회보장 기여금을 납부해야 할 수 있습니다. 활동 중인 회사에는 대체로 이사회 구성원에게 최소 최저임금을 지급하는 것이 합리적입니다. 그러면 회사는 이사회 구성원이 실제로 받는 돈에 세금을 납부하고, 구성원은 이에 대한 사회보험을 받습니다.

라트비아 원천징수세: 해외 지급

라트비아 회사가 외국 회사나 개인에게 지급할 때, 돈이 해외로 나가기 전에 세금을 원천징수해야 할 수 있습니다. 대부분의 해외 지급에는 원천징수가 전혀 없으며, 있는 경우에도 라트비아와 수취인 국가 간 조세조약이 일반적으로 세율을 낮춥니다.

경영 수수료 항목은 외국 소유자에게 가장 중요합니다. 본국의 회사를 통해 본인의 SIA에 청구하면, 적시에 세무상 거주지 증명서를 받지 않는 한 SIA는 각 수수료의 20%를 라트비아 세무당국을 위해 원천징수해야 합니다. 연간 €5,000 이하 지급의 경우 증명서는 승인이 필요 없고 1년간 유효합니다. 더 큰 금액은 세무당국의 승인이 필요하며 그 후 5년간 유효합니다. 수수료는 시장 수준이어야 합니다. 독립된 회사가 청구할 금액을 초과하는 부분은 소유자에게 배당한 이익처럼 과세됩니다.

비거주자에 대한 지급은 세금이 원천징수되지 않은 경우에도 세무당국에 보고합니다. 원천징수한 지급은 다음 달 20일까지, 나머지는 해당 연도의 최종 법인세 신고서와 함께 보고합니다. 현행 세율과 조세피난처 목록은 PwC의 라트비아 세금 요약에서 확인할 수 있습니다.

기타 세금: 부동산, 차량 및 포장재

소규모 회사에는 소유자가 예상하는 것보다 자주 적용되는 세금이 세 가지 더 있습니다.

신고 일정 및 단일 세금 계좌

라트비아 법인 세금은 EDS를 통해 신고하고 단일 세금 계좌로 납부합니다. 이는 세무당국이 각 세금의 납기일에 따라 자금을 배분하는 하나의 국고 계좌입니다. 실무적으로는 매월 한 번 이체하며, 납기일은 매월 17일부터 23일 사이입니다. 연체 납부에는 이자가 부과됩니다.

외국 소유자에게 실무상 어려움은 접속입니다. EDS는 주로 라트비아어로 운영됩니다. 로그인에는 Smart-ID 또는 eParaksts 같은 안전한 신원확인 도구가 필요하며, 라트비아와 다른 연계가 없는 외국인만 세무당국의 사용자명과 비밀번호를 대신 사용할 수 있습니다. 따라서 대부분의 외국인 소유 SIA는 신고를 라트비아 회계사에게 맡기며, 그 수수료도 세금과 함께 예산에 포함해야 합니다.

동일한 세금 모델을 가진 발트해 대안

배당 이익에 대한 라트비아 과세 방식은 좋지만 이사회 구성원의 간주 급여 또는 라트비아어 신고가 부담된다면 에스토니아를 고려할 만합니다. 에스토니아도 기업 이익을 배당할 때만 과세하고, 간주 급여 규정이 없으며, 원격으로 등록해 영어로 온라인 운영할 수 있습니다. 에스토니아와 라트비아 비교에서 두 나라를 나란히 볼 수 있습니다. 라트비아 거주 독자는 라트비아 거주자를 위한 에스토니아 회사 안내서에서 급여, 이사회 보수 및 배당금의 과세지를 확인할 수 있습니다. 본인의 소득에는 거주지가 여전히 중요하기 때문입니다. 에스토니아가 더 적합하다면 당사가 회사를 등록하고 회계사가 신고 업무를 맡습니다.

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자주 묻는 질문