एस्टोनियाई कंपनी के लिए App Store और Google Play डेवलपर खाते

कई ऐप डेवलपर अपने नाम से प्रकाशित करना शुरू करते हैं और बाद में समझते हैं कि स्टोर खाता ही विक्रेता तय करता है। व्यक्तिगत खाते में Apple और Google के रिकॉर्ड में आप स्वयं विक्रेता होते हैं और आय कंपनी के बजाय आपकी होती है। आपकी एस्टोनियाई निजी सीमित कंपनी (OÜ) को विक्रेता के रूप में दिखने और धन प्राप्त करने के लिए कंपनी को स्वयं Apple और Google Play डेवलपर खाते खोलने होंगे।

यह मार्गदर्शिका बताती है कि आवेदन से पहले क्या तैयार करना है, Apple और Google में नामांकन कैसे होता है, प्रत्येक स्टोर क्या शुल्क लेता है, भुगतान कंपनी खाते तक कैसे पहुँचते हैं और कौन-से कर आपके OÜ के जिम्मे रहते हैं। प्रक्रिया e-Residency के माध्यम से कंपनी चलाने वाले संस्थापकों और एस्टोनिया में रहने वालों, दोनों के लिए समान है।

व्यक्तिगत या कंपनी डेवलपर खाता?

दोनों स्टोर दो प्रकार के खाते देते हैं। व्यक्तिगत खाता, जिसे Apple individual कहता है, जल्दी खुलता है, लेकिन विक्रेता आप होते हैं: Apple स्टोर पृष्ठ पर आपका नाम दिखाता है और स्टोर की आय कानूनी रूप से आपकी होती है। तब सामान्यतः उस देश में इसे आपकी व्यक्तिगत आय के रूप में कर लगाया जाता है जहाँ आप रहते हैं। संगठन खाता, जिसे स्टोर अपने पृष्ठों पर organization लिखते हैं, एक कानूनी इकाई का होता है: Apple आपकी ऐप्स के विक्रेता के रूप में कंपनी का कानूनी नाम सूचीबद्ध करता है और दोनों स्टोर प्राप्त राशि कंपनी को देते हैं।

एस्टोनियाई OÜ के लिए संगठन खाता ऐप आय को कंपनी में रखने का तरीका है, जहाँ लाभ तब तक कर-मुक्त रहता है जब तक उसका भुगतान नहीं किया जाता। Google स्वयं व्यवसायों और व्यावसायिक गतिविधि करने वाले सभी लोगों से इसी प्रकार का खाता चुनने को कहता है, और इससे Android पर समय भी बचता है। नए personal accounts को ऐप लाइव होने से पहले कम-से-कम 12 परीक्षकों के साथ 14 दिनों का बंद परीक्षण चलाना होता है, और यह नियम संगठन खातों पर लागू नहीं होता।

यदि आप पहले ही individual के रूप में नामांकित हो चुके हैं, तब भी कंपनी में जा सकते हैं। अनुरोध पर Apple individual सदस्यता को organization सदस्यता में बदल देता है, बशर्ते आप कंपनी के संस्थापक या सह-संस्थापक हों और उसका D-U-N-S नंबर दें; Apple कंपनी दस्तावेज भी माँग सकता है। व्यक्तिगत खाते का पूर्ण सत्यापन होने पर Google आपको Play Console में खाते का प्रकार बदलने देता है। आप कंपनी की वेबसाइट की पुष्टि करते हैं, D-U-N-S नंबर से संगठन payments profile बनाते हैं और उसे डेवलपर खाते से जोड़ते हैं।

आवेदन से पहले आपको क्या चाहिए

अधिकांश देरी असंगत विवरणों से होती है, इसलिए शुरू करने से पहले निम्न तैयार कर लेना उपयोगी है:

• एक पंजीकृत एस्टोनियाई कंपनी, जिसके वाणिज्यिक रजिस्टर के विवरण अद्यतन हों
• कंपनी के सटीक कानूनी नाम में D-U-N-S नंबर, जैसे Nordwave OÜ
• कंपनी के स्वामित्व वाले डोमेन पर सार्वजनिक, चालू वेबसाइट
• उसी डोमेन पर ईमेल पता और ऐसा फोन नंबर जिस पर आपसे संपर्क हो सके
• कंपनी की ओर से हस्ताक्षर करने का अधिकार, जिसका OÜ में सामान्यतः अर्थ प्रबंधन बोर्ड का सदस्य होना है
• स्टोर शुल्कों के लिए क्रेडिट या डेबिट कार्ड (Google prepaid कार्ड स्वीकार नहीं करता) और भुगतान के लिए कंपनी के नाम पर व्यवसाय खाता

D-U-N-S नंबर Dun & Bradstreet (D&B), एक निजी व्यावसायिक डेटा कंपनी, द्वारा जारी निःशुल्क नौ-अंकीय पहचानकर्ता है। कई एस्टोनियाई कंपनियों के पास यह बिना जाने ही होता है, क्योंकि D&B व्यवसाय रजिस्टर से डेटा एकत्र करता है। D-U-N-S नंबर क्या है विषयक हमारी मार्गदर्शिका बताती है कि इसे कैसे खोजें या अनुरोध करें। Apple के lookup tool से नया नंबर आने में पाँच कार्यदिवस तक, और Apple तक पहुँचने में दो और दिन लग सकते हैं।

दोनों स्टोर आपके दर्ज विवरणों की तुलना D&B रिकॉर्ड से करते हैं, इसलिए कंपनी का नाम और पता उस रिकॉर्ड तथा वाणिज्यिक रजिस्टर से ठीक-ठीक मेल खाना चाहिए। यदि D&B द्वारा रिकॉर्ड बनाने के बाद कंपनी का नाम या पता बदल गया है, तो आवेदन से पहले रिकॉर्ड ठीक कराएँ। यह भी ध्यान रखें कि Google Play उपयोगकर्ताओं को संगठन का कानूनी नाम और पता, डेवलपर ईमेल तथा फोन नंबर के साथ दिखाता है। इसलिए अपने घर के पते के बजाय कंपनी का पंजीकृत पता उपयोग करना उचित है।

Apple Developer Program में अपना OÜ कैसे नामांकित करें

कंपनी का Apple डेवलपर खाता Apple Developer Program के माध्यम से खुलता है और ऑनलाइन नामांकन चार चरणों में होता है:

1. two-factor authentication चालू वाले Apple Account से Apple Developer वेबसाइट पर sign in करें और कंपनी या संगठन के रूप में नामांकन चुनें।
2. कंपनी का कानूनी नाम, D-U-N-S नंबर, मुख्यालय का पता, फोन नंबर और वेबसाइट, अपने कार्य ईमेल के साथ दर्ज करें।
3. Apple के सत्यापन की प्रतीक्षा करें, जिसमें यह जाँच भी शामिल है कि आपको कंपनी को Apple के समझौतों से बाध्य करने का अधिकार है।
4. US$99 का वार्षिक सदस्यता शुल्क चुकाएँ, जिसे Apple नामांकन के दौरान आपकी स्थानीय मुद्रा में दिखाता है।

Apple केवल कानूनी संस्थाओं को नामांकित करता है, व्यापार नामों या शाखाओं को नहीं, और वेबसाइट सक्रिय होनी चाहिए तथा कंपनी से संबद्ध डोमेन का उपयोग करना चाहिए। यदि नामांकन करने वाला व्यक्ति कंपनी का स्वामी या संस्थापक नहीं है, तो Apple ऐसे संदर्भ व्यक्ति को माँगता है जो उस व्यक्ति के अधिकार की पुष्टि कर सके। Apple’s enrolment page वर्तमान आवश्यकताएँ सूचीबद्ध करता है।

केवल सदस्यता से आप निःशुल्क ऐप प्रकाशित कर सकते हैं। ऐप या in-app purchases बेचने के लिए आप App Store Connect, ऐप और बिक्री प्रबंधन हेतु Apple के पोर्टल, में Paid Apps Agreement भी स्वीकार करते हैं। वहाँ आप कंपनी का बैंक खाता जोड़ते हैं और नीचे वर्णित US tax form पूरा करते हैं। Apple केवल तब भुगतान भेजता है जब ये तीनों मौजूद हों।

OÜ के लिए Google Play डेवलपर खाता कैसे खोलें

Google Play पर आप ऐप प्रकाशित करने के Google पोर्टल Play Console में डेवलपर खाता बनाते हैं, संगठन खाता प्रकार चुनते हैं और US$25 का एकमुश्त पंजीकरण शुल्क देते हैं। खाता Google payments profile से जुड़ा होता है, जहाँ आप कंपनी का D-U-N-S नंबर, कानूनी नाम और पता दर्ज करते हैं। Google को प्रत्येक नए संगठन खाते के लिए D-U-N-S नंबर आवश्यक है।

प्रकाशित करने से पहले Google संगठन और उसके संपर्क विवरणों का सत्यापन करता है। आप one-time codes से ईमेल पते और फोन नंबर की पुष्टि करते हैं, और Google कंपनी के कानूनी नाम व पते की पुष्टि करने वाले दस्तावेज अपलोड करने को कह सकता है। एस्टोनियाई कंपनी के लिए वाणिज्यिक रजिस्टर का extract इस उद्देश्य के लिए पर्याप्त है, और कोई भी व्यक्ति e-Business Register से इसे निःशुल्क डाउनलोड कर सकता है।

App Store और Google Play शुल्कों की तुलना

निःशुल्क ऐप्स पर खाते के शुल्कों के अतिरिक्त कोई लागत नहीं है। सशुल्क ऐप्स, in-app purchases और subscriptions पर प्रत्येक स्टोर कीमत का हिस्सा रखता है, और दर आपकी आय, बिक्री के प्रकार तथा खरीदार के देश पर निर्भर करती है।

घटी हुई दरें स्वचालित नहीं हैं। Apple की 15% दर के लिए App Store Small Business Program में संक्षिप्त नामांकन आवश्यक है, और Google की 15% tier भी Play Console में सक्रिय की जाती है। EU storefronts में 26% और 15% दरें Apple के unified business terms for the EU से आती हैं।

EEA, UK और US के खरीदारों के लिए Google अलग fee table उपयोग करता है, जो उसके शुल्क को service fee तथा Google Play के billing system से की गई खरीद पर 5% billing fee में बाँटता है। वहाँ subscriptions और वार्षिक आय के पहले US$1 million पर service fee 10% है, इसलिए छोटा डेवलपर सामान्यतः कुल 15% देता है। उस राशि के ऊपर, उपयोगकर्ता ने ऐप पहली बार कब install किया था इस पर निर्भर करते हुए अन्य खरीद पर 20% या 25% तथा billing fee लगती है, और कुछ Google Play programmes में इससे कम।

अपनी कंपनी के खाते में भुगतान प्राप्त करना

Apple उस वित्तीय माह के अंतिम दिन से 45 दिनों के भीतर भुगतान करता है जिसमें बिक्री हुई। उसके वित्तीय महीने कैलेंडर महीनों के बजाय Apple के अपने कैलेंडर का अनुसरण करते हैं, और हर मुद्रा की प्राप्तियाँ प्रति माह एक भुगतान में जोड़ी जाती हैं। भुगतान एक ही बैंक खाते में जाता है, और आपके बैंक के देश व मुद्रा की न्यूनतम सीमा से कम शेष राशि अगले माह में चली जाती है।

Google बिक्री के बाद वाले माह की लगभग 15 तारीख को भुगतान करता है, इसलिए May की बिक्री का भुगतान June के मध्य में होता है। स्थानीय मुद्रा में भुगतान के लिए न्यूनतम US$1 और US dollar बैंक transfer से भुगतान के लिए US$100 है।

महीने में बिक्री कब हुई, इस पर निर्भर करते हुए धन को आपके खाते तक पहुँचने में दो सप्ताह से लेकर दो महीने से अधिक समय लग सकता है, इसलिए इस देरी को ध्यान में रखकर cash flow की योजना बनाएँ। भुगतान कंपनी के नाम वाले व्यवसाय खाते में ही जाना चाहिए, व्यक्तिगत खाते में कभी नहीं। एस्टोनियाई कंपनियों के व्यवसाय खातों का हमारा अवलोकन बैंकों और payment institutions की तुलना करता है।

App Store और Google Play आय पर कर

ग्राहकों को बिक्री पर अधिकांश कर कार्य स्टोर संभालते हैं। आपके OÜ के जिम्मे एस्टोनियाई VAT, एक US tax form और कॉर्पोरेट आयकर रहता है।

आपके ग्राहकों से VAT कौन लेता है

अधिकांश देशों में ग्राहक आपकी कंपनी के बजाय स्टोर से खरीदते हैं। Apple’s agreement के तहत उसकी आयरिश कंपनी Apple Distribution International EU सहित अधिकांश देशों के लिए आपके commissionaire के रूप में कार्य करती है। commissionaire आपकी ओर से अपने नाम से ऐप्स बेचता है, और Apple उन बिक्री पर कर वसूलकर चुकाता है। Google EEA और अपनी सूची के अन्य देशों में बिक्री के लिए आपके agent और merchant of record के रूप में कार्य करता है, और वहाँ VAT लगाकर चुकाता है।

दोनों स्टोर उन देशों की सूचियाँ प्रकाशित करते हैं जहाँ वे कर संभालते हैं। सूची में देश न होने पर वहाँ बिक्री का कर आपकी कंपनी की जिम्मेदारी रह सकता है, इसलिए ऐप को हर जगह उपलब्ध कराने से पहले सूचियाँ जाँचें। यदि आप स्टोर के बाहर वेब पर भी subscriptions बेचते हैं, तो Paddle जैसा merchant of record उन बिक्री के लिए यही भूमिका निभाता है।

आपकी एस्टोनियाई कंपनी के लिए VAT

आपका OÜ स्टोर को बेचता है, जिसका EU बिक्री के लिए अर्थ आयरलैंड में Apple या Google की कंपनी है। दो व्यवसायों के बीच सेवाओं की सीमा-पार बिक्री VAT प्रयोजनों के लिए एस्टोनिया के बाहर होती है, और खरीदार reverse charge के माध्यम से कोई VAT दर्ज करता है। चूँकि केवल वह turnover जिसका आपूर्ति स्थान एस्टोनिया में है €40,000 VAT पंजीकरण सीमा में गिना जाता है, अकेली app store आय कंपनी को एस्टोनियाई VAT के लिए पंजीकरण हेतु बाध्य नहीं करती।

यदि कंपनी फिर भी VAT के लिए पंजीकृत है, उदाहरण के लिए क्योंकि वह एस्टोनिया में ग्राहकों को invoice भी करती है, तो आयरिश कंपनियों से मिली आय VAT return में फिर भी दिखाई जाती है। आपका accountant इसे अन्य EU देशों के व्यवसायों को दी गई सेवाओं में रिपोर्ट करता है और वही बिक्री intra-Community supplies की मासिक रिपोर्ट में सूचीबद्ध करता है।

US कर फॉर्म

Apple प्रत्येक डेवलपर से Paid Apps Agreement के लिए US tax form पूरा करने को कहता है, इसमें वे कंपनियाँ भी शामिल हैं जो United States में कभी नहीं बेचतीं, और Google payments profile में US कर जानकारी माँगता है। एस्टोनियाई OÜ सामान्यतः Form W-8BEN-E पूरा करता है, जो प्रमाणित करता है कि वह विदेशी कंपनी और अपनी आय का वास्तविक लाभार्थी है। App Store Connect में प्रश्नों का एक छोटा सेट आपको सही form तक ले जाता है। form उपलब्ध होने तक Apple भुगतान नहीं करता, और Google समय पर भुगतान को पूर्ण कर जानकारी से जोड़ता है, इसलिए खाता खुलते ही इसे भरें। यदि आप Estonia और United States के बीच कर संधि के अंतर्गत लाभ लेना चाहते हैं, तो पहले कर सलाहकार से विवरण जाँचें।

कॉर्पोरेट आयकर और बहीखाता

हर माह App Store Connect और Play Console बिक्री, स्टोर commission, कर और भुगतान की गई राशि दर्शाने वाली वित्तीय रिपोर्ट बनाते हैं। ये रिपोर्ट आपके बहीखाते के स्रोत दस्तावेज हैं। अधिकांश मामलों में कंपनी का राजस्व commission के बाद स्टोर द्वारा देय राशि होती है, जो euros में परिवर्तित होती है, और रिपोर्ट बैंक statement पर हर भुगतान को स्पष्ट करती है। कुछ accountants इसके बजाय सकल बिक्री और commission को अलग-अलग दिखाते हैं, इसलिए अपने accountant के साथ एक तरीका तय करें और हर माह उसका पालन करें।

इसके बाद कॉर्पोरेट आयकर सामान्य एस्टोनियाई नियम का पालन करता है: कंपनी अपने पास रखे लाभ पर कर नहीं देती, और लाभ वितरित होने पर, सामान्यतः dividends के रूप में, कर देय होता है। एस्टोनिया में कॉर्पोरेट आयकर की हमारी मार्गदर्शिका बताती है कि कर कैसे गणना होता है, और IT कंपनियों के बहीखाते पर हमारा लेख software व्यवसायों के बहीखाते को कवर करता है।

ऐप डेवलपर्स के लिए कंपनी स्थापना और लेखांकन

यदि आपके पास अभी एस्टोनियाई कंपनी नहीं है, तो हम आपके लिए एक पंजीकृत कर सकते हैं, आपके e-Residency card से ऑनलाइन या आपके घर रहते हुए notary के माध्यम से। हम पंजीकृत पता भी दे सकते हैं और कंपनी के वाणिज्यिक रजिस्टर विवरण अद्यतन रख सकते हैं, जिससे D-U-N-S रिकॉर्ड और स्टोर जाँच सुचारु रहती हैं। जब आपकी ऐप्स आय अर्जित करने लगें, तो हमारी लेखांकन टीम मासिक स्टोर रिपोर्ट का लेखांकन कर सकती है, ऊपर बताए VAT नियम लागू कर सकती है और वार्षिक रिपोर्ट तैयार कर सकती है।

हमें बताएँ कि आप किस प्रकार की ऐप्स बनाते हैं और आपके उपयोगकर्ता कहाँ हैं, और हम बताएँगे कि नामांकन से पहले कंपनी को क्या चाहिए।

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