App Store’i ja Google Play arendajakontod Eesti ettevõttele

Paljud rakenduste arendajad alustavad avaldamist oma nime all ja märkavad alles hiljem, et poekonto määrab, kes on müüja. Isikliku konto puhul olete Apple’i ja Google’i andmetes müüja Teie ning tulu kuulub Teile, mitte Teie ettevõttele. Selleks et Teie Eesti osaühing (OÜ) oleks märgitud müüjana ja saaks raha, peab ettevõte ise avama Apple’i ja Google Play arendajakontod.

See juhend selgitab, mida enne taotlemist ette valmistada, kuidas Apple’i ja Google’iga liitumine toimib, milliseid tasusid kumbki pood võtab, kuidas väljamaksed jõuavad ettevõtte kontole ja millised maksud jäävad Teie OÜ kanda. Protsess on sama nii e-Residentsuse kaudu ettevõtet juhtivatele asutajatele kui ka Eestis elavatele asutajatele.

Isiklik või ettevõtte arendajakonto?

Mõlemad poed pakuvad kahte tüüpi kontot. Isiklikku kontot, mida Apple nimetab individuaalseks, on kiire avada, kuid müüja olete Teie: Apple kuvab poelehel Teie nime ning poest saadav tulu kuulub juriidiliselt Teile. See maksustatakse siis tavaliselt Teie isikliku tuluna riigis, kus elate. Organisatsioonikonto, mida poodide lehed nimetavad organization, kuulub juriidilisele isikule: Apple märgib Teie rakenduste müüjaks ettevõtte ametliku nime ning mõlemad poed maksavad tulu ettevõttele.

Eesti OÜ jaoks võimaldab organisatsioonikonto hoida rakendustulu ettevõttes, kus kasum jääb maksustamata seni, kuni seda välja ei maksta. Google ise palub ettevõtetel ja kõigil äritegevusega tegelevatel isikutel valida seda tüüpi konto ning see säästab aega ka Androidis. Uued isiklikud kontod peavad enne rakenduse avalikustamist korraldama suletud testi vähemalt 12 testijaga 14 päeva jooksul ning see reegel ei hõlma organisatsioonikontosid.

Kui olete juba liitunud üksikisikuna, saate konto siiski ettevõttele üle viia. Apple muudab individuaalse liikmesuse taotlusel organisatsiooniliikmesuseks, kui olete ettevõtte asutaja või kaasasutaja ja esitate selle D-U-N-S numbri; Apple võib küsida ka ettevõtte dokumente. Google võimaldab muuta konto tüüpi Play Console’is, kui Teie isiklik konto on täielikult kinnitatud. Kinnitate ettevõtte veebisaidi, loote D-U-N-S numbriga organisatsiooni makseprofiili ja seote selle arendajakontoga.

Mida vajate enne taotlemist

Enamik viivitusi tuleneb mittevastavatest andmetest, seega tasub enne alustamist ette valmistada järgmine:

• registreeritud Eesti ettevõte, mille andmed äriregistris on ajakohased
• D-U-N-S number ettevõtte täpses ametlikus nimes, näiteks Nordwave OÜ
• avalik ja toimiv veebisait ettevõttele kuuluval domeenil
• selle domeeni e-posti aadress ja telefoninumber, mille kaudu Teiega ühendust saada
• õigus ettevõtte nimel allkirjastada, mis OÜ puhul tähendab tavaliselt juhatuse liige olemist
• krediit- või deebetkaart poe tasude jaoks (Google ei aktsepteeri ettemakstud kaarte) ning ettevõtte nimel avatud ärikonto väljamaksete saamiseks

D-U-N-S number on tasuta üheksakohaline tunnus, mille väljastab eraettevõtete andmefirma Dun & Bradstreet (D&B). Paljudel Eesti ettevõtetel on see juba olemas, ilma et nad seda teaksid, sest D&B kogub andmeid äriregistrist. Meie juhend mis on D-U-N-S number selgitab, kuidas seda otsida või taotleda. Apple’i otsingutööriista kaudu võib uue numbri saamine võtta kuni viis tööpäeva ja Apple’ini jõudmine veel kuni kaks päeva.

Mõlemad poed võrdlevad sisestatud andmeid D&B andmetega, seega peavad ettevõtte nimi ja aadress vastama täpselt sellele kirjele ning äriregistrile. Kui ettevõte on pärast D&B kirje loomist nime või aadressi muutnud, laske kirje enne taotlemist parandada. Pidage ka meeles, et Google Play näitab kasutajatele organisatsiooni ametlikku nime ja aadressi koos arendaja e-posti aadressi ning telefoninumbriga. Seetõttu on mõistlik kasutada ettevõtte registreeritud aadressi, mitte kodust aadressi.

Kuidas liituda OÜ-ga Apple Developer Programiga

Ettevõtte Apple’i arendajakonto avatakse Apple Developer Programis ning liitumine toimub veebis nelja sammuna:

1. Logige Apple Developer veebisaidil sisse Apple Accountiga, millel on kaheastmeline autentimine sisse lülitatud, ning valige liitumine ettevõtte või organisatsioonina.
2. Sisestage ettevõtte ametlik nimi, D-U-N-S number, peakontori aadress, telefoninumber ja veebisait koos oma töömeiliga.
3. Oodake Apple’i kontrolli, mis hõlmab Teie õiguse kontrollimist siduda ettevõte Apple’i lepingutega.
4. Tasuge aastane liikmemaks US$99, mida Apple näitab liitumisel Teie kohalikus vääringus.

Apple registreerib ainult juriidilisi isikuid, mitte ärinimesid ega filiaale, ning veebisait peab olema aktiivne ja kasutama ettevõttega seotud domeeni. Kui liituja ei ole ettevõtte omanik ega asutaja, küsib Apple kontaktisikut, kes saab kinnitada selle isiku volitusi. Apple’i liitumislehel on toodud kehtivad nõuded.

Liikmesus üksi võimaldab avaldada tasuta rakendusi. Rakenduste või rakendusesiseste ostude müümiseks peate App Store Connectis, Apple’i rakenduste ja müügi haldusportaalis, heaks kiitma Paid Apps Agreementi. Seal lisate ettevõtte pangakonto ja täidate allpool kirjeldatud USA maksuvormi. Apple teeb väljamakseid alles siis, kui kõik kolm on olemas.

Kuidas avada OÜ-le Google Play arendajakonto

Google Play’s loote arendajakonto Play Console’is, Google’i rakenduste avaldamise portaalis, valite organisatsioonikonto tüübi ja tasute ühekordse registreerimistasu US$25. Konto seotakse Google’i makseprofiiliga, kuhu sisestate ettevõtte D-U-N-S numbri, ametliku nime ja aadressi. Google nõuab D-U-N-S numbrit iga uue organisatsioonikonto jaoks.

Seejärel kontrollib Google organisatsiooni ja selle kontaktandmeid, enne kui saate avaldada. Kinnitate e-posti aadressid ja telefoninumbrid ühekordsete koodidega ning Google võib paluda üles laadida ettevõtte ametlikku nime ja aadressi kinnitavad dokumendid. Eesti ettevõtte puhul sobib selleks äriregistri väljavõte, mille igaüks saab e-äriregistrist tasuta alla laadida.

App Store’i ja Google Play tasude võrdlus

Tasuta rakendused ei maksa peale kontotasude midagi. Tasuliste rakenduste, rakendusesiseste ostude ja tellimuste puhul jätab kumbki pood endale osa hinnast ning määr sõltub Teie tuludest, müügi liigist ja ostja riigist.

Soodusmäärad ei rakendu automaatselt. Apple’i 15% eeldab lühikest liitumist App Store Small Business Programiga ning ka Google’i 15% tasand aktiveeritakse Play Console’is. EU poelehtedel tulenevad 26% ja 15% määrad Apple’i EU ühtsetest äritingimustest.

EEA, UK ja US-i ostjate jaoks kasutab Google eraldi tasude tabelit, mis jagab tasu teenustasuks ja Google Play maksesüsteemi kaudu tehtud ostude 5% arveldustasuks. Seal on teenustasu tellimustelt ja esimeselt US$1 miljonilt aastatulult 10%, seega maksab väike arendaja tavaliselt kokku 15%. Sellest summast suurema tulu puhul maksavad muud ostud 20% või 25% koos arveldustasuga, sõltuvalt sellest, millal kasutaja rakenduse esimest korda installis, ning teatavates Google Play programmides vähem.

Väljamaksete saamine ettevõtte kontole

Apple maksab 45 päeva jooksul pärast majanduskuu viimast päeva, mil müük toimus. Selle majanduskuud järgivad Apple’i enda kalendrit, mitte kalendrikuid, ning igas vääringus saadud tulu koondatakse üheks kuumakseks. Makse tehakse ühele pangakontole ning Teie panga riigi ja vääringu miinimumlävendist väiksem jääk kantakse üle järgmisse kuusse.

Google maksab umbes 15. kuupäeval müügile järgneval kuul, seega mais tehtud müügi väljamakse toimub juuni keskel. Miinimum on kohaliku vääringu väljamaksete puhul US$1 ja USA dollarites pangakande puhul US$100.

Sõltuvalt sellest, millal kuus müük toimub, võib raha kontole jõudmiseks kuluda kaks nädalat kuni üle kahe kuu, seega arvestage seda viivitust rahavoogude planeerimisel. Väljamaksed peaksid laekuma ettevõtte nimel olevale ärikontole, mitte kunagi isiklikule kontole. Meie ülevaade Eesti ettevõtete ärikontodest võrdleb panku ja makseasutusi.

App Store’i ja Google Play tulu maksud

Poed võtavad klientidele tehtava müügi maksustamise töö suuresti enda kanda. Teie OÜ kanda jäävad Eesti VAT, USA maksuvorm ja ettevõtte tulumaks.

Kes arvestab Teie klientidelt VAT-i

Enamikus riikides ostavad kliendid poest, mitte Teie ettevõttelt. Apple’i lepingu kohaselt tegutseb selle Iiri ettevõte Apple Distribution International enamiku riikide, sealhulgas EU puhul Teie komisjonärina. Komisjonär müüb Teie rakendusi oma nimel Teie arvel ning Apple kogub ja tasub nendelt müükidelt maksud. Google tegutseb Teie agendina ja merchant of record’ina EEA-s ning muudes tema loetletud riikides tehtava müügi puhul ning arvestab ja tasub seal VAT-i.

Mõlemad poed avaldavad riikide loendid, kus nad makse korraldavad. Kui riik loendist puudub, võib sealsete müükide maks jääda Teie ettevõtte vastutuseks, seega kontrollige loendeid enne, kui teete rakenduse kõikjal kättesaadavaks. Kui müüte tellimusi ka veebis väljaspool poode, täidab merchant of record, näiteks Paddle, nende müükide puhul sama rolli.

VAT Teie Eesti ettevõttele

Teie OÜ müüb poele, mis EU müügi puhul tähendab Apple’i või Google’i Iiri ettevõtet. Piiriülene teenusemüük kahe ettevõtte vahel toimub VAT-i mõttes väljaspool Eestit ning ostja arvestab VAT-i pöördmaksustamise kaudu. Kuna ainult käive, mille käibe tekkimise koht on Eestis, arvestatakse €40,000 VAT-i registreerimise piirmäära hulka, ei kohusta rakendustepoe tulu üksi Teie ettevõtet Eesti VAT-i jaoks registreerima.

Kui ettevõte on siiski VAT-i jaoks registreeritud, näiteks kuna esitab arveid ka Eestis asuvatele klientidele, kajastub Iiri ettevõtetelt saadud tulu VAT-i deklaratsioonis. Teie raamatupidaja deklareerib selle teiste EU riikide ettevõtetele osutatud teenuste hulgas ning märgib samad müügid ühendusesisese käibe kuuaruandes.

USA maksuvormid

Apple nõuab Paid Apps Agreementi jaoks igalt arendajalt USA maksuvormi täitmist, sealhulgas ettevõtetelt, kes ei müü kunagi Ameerika Ühendriikides, ning Google küsib USA maksuandmeid makseprofiilis. Eesti OÜ täidab tavaliselt vormi W-8BEN-E, mis kinnitab, et tegemist on välismaise ettevõtte ja oma tulu tegeliku kasusaajaga. App Store Connectis suunab lühike küsimuste komplekt Teid õige vormini. Apple ei tee väljamakseid enne vormi esitamist ning Google seob õigeaegsed väljamaksed täielike maksuandmetega, seega täitke see kohe pärast konto avamist. Kui kavatsete taotleda Eesti ja Ameerika Ühendriikide vahelise maksulepingu soodustusi, kontrollige üksikasju esmalt maksunõustajaga.

Ettevõtte tulumaks ja raamatupidamine

Igal kuul koostavad App Store Connect ja Play Console finantsaruanded, mis näitavad müüki, poe komisjonitasu, makse ja väljamakstud summat. Need aruanded on Teie raamatupidamise algdokumendid. Enamasti on ettevõtte tulu summa, mille pood on kohustatud pärast oma komisjonitasu ettevõttele maksma, eurodesse ümberarvestatuna, ning aruanne selgitab iga pangaväljavõttel olevat väljamakset. Mõned raamatupidajad kajastavad brutomüügi ja komisjonitasu eraldi, seega leppige oma raamatupidajaga ühes meetodis kokku ning järgige seda iga kuu.

Ettevõtte tulumaks järgib seejärel üldist Eesti reeglit: ettevõte ei maksa maksu kasumilt, mille ta endale jätab, ning maksukohustus tekib kasumi jaotamisel, tavaliselt dividendidena. Meie juhend ettevõtte tulumaksust Eestis selgitab maksu arvutamist ning artikkel IT-ettevõtete raamatupidamisest käsitleb tarkvaraettevõtete raamatupidamist.

Ettevõtte asutamine ja raamatupidamine rakenduste arendajatele

Kui Teil veel Eesti ettevõtet ei ole, saame selle Teile registreerida veebis e-Residentsuse kaardiga või notari kaudu, samal ajal kui viibite kodus. Saame pakkuda ka registreeritud aadressi ja hoida ettevõtte andmed äriregistris ajakohased, mis aitab D-U-N-S kirjel ja poe kontrollidel sujuvalt kulgeda. Kui Teie rakendused hakkavad tulu teenima, saab meie raamatupidamismeeskond kajastada igakuised poe aruanded, rakendada eespool kirjeldatud VAT-i reegleid ja koostada majandusaasta aruande.

Rääkige meile, milliseid rakendusi arendate ja kus Teie kasutajad asuvad, ning ütleme, mida ettevõte enne liitumist vajab.

Saatke päring

Korduma kippuvad küsimused