Аккаунты разработчика App Store и Google Play для эстонской компании

Многие разработчики приложений сначала публикуют их от собственного имени и лишь позднее замечают, что именно аккаунт магазина определяет продавца. При личном аккаунте продавцом в записях Apple и Google являетесь лично Вы, и доход принадлежит Вам, а не компании. Чтобы Ваша эстонская частная компания с ограниченной ответственностью (OÜ) указывалась как продавец и получала деньги, сама компания должна открыть аккаунты разработчика Apple и Google Play.

Это руководство объясняет, что подготовить до подачи заявки, как проходит регистрация у Apple и Google, сколько взимает каждый магазин, как выплаты поступают на счёт компании и какие налоги остаются за Вашей OÜ. Процесс одинаков для основателей, управляющих компанией через е-резидентство, и для тех, кто живёт в Эстонии.

Личный аккаунт или аккаунт компании?

Оба магазина предлагают два типа аккаунтов. Личный аккаунт, который Apple называет индивидуальным, открывается быстро, но продавцом являетесь Вы: Apple показывает Ваше имя на странице магазина, а доход от магазина юридически принадлежит Вам. Обычно он затем облагается как Ваш личный доход в стране Вашего проживания. Аккаунт организации, который на страницах магазинов обозначается как organization, принадлежит юридическому лицу: Apple указывает юридическое наименование компании как продавца Ваших приложений, а оба магазина выплачивают выручку компании.

Для эстонской OÜ аккаунт организации позволяет сохранять доход от приложений в компании, где прибыль не облагается налогом, пока не распределяется. Google требует, чтобы компании и все, кто ведёт коммерческую деятельность, выбирали этот тип аккаунта; это также экономит время при работе с Android. Новые личные аккаунты должны провести закрытое тестирование как минимум с 12 тестировщиками в течение 14 дней до публикации приложения; это правило не распространяется на аккаунты организаций.

Если Вы уже зарегистрировались как частное лицо, аккаунт всё ещё можно перевести на компанию. Apple по запросу преобразует индивидуальное членство в членство организации, если Вы основатель или сооснователь компании и предоставите её номер D-U-N-S; Apple также может запросить документы компании. Google позволяет изменить тип аккаунта в Play Console, как только Ваш личный аккаунт полностью подтверждён. Вы подтверждаете сайт компании, создаёте профиль платежей организации с номером D-U-N-S и связываете его с аккаунтом разработчика.

Что необходимо до подачи заявки

Большинство задержек возникает из-за несоответствия деталей, поэтому до начала стоит подготовить следующее:

• зарегистрированную эстонскую компанию, сведения о которой в Коммерческом регистре Эстонии (Äriregister) актуальны
• номер D-U-N-S с точным юридическим наименованием компании, например Nordwave OÜ
• публичный работающий сайт на домене, принадлежащем компании
• адрес электронной почты на этом домене и номер телефона, по которому с Вами можно связаться
• право подписывать документы от имени компании, что в OÜ обычно означает быть членом правления (juhatus)
• кредитную или дебетовую карту для оплаты сборов магазина (Google не принимает предоплаченные карты) и бизнес-счёт на имя компании для выплат

Номер D-U-N-S — это бесплатный девятизначный идентификатор, выдаваемый Dun & Bradstreet (D&B), частной компанией деловых данных. Многие эстонские компании уже имеют его, не зная об этом, поскольку D&B собирает данные из коммерческого регистра. Наше руководство о том, что такое номер D-U-N-S, объясняет, как его найти или запросить. Через инструмент поиска Apple получение нового номера может занять до пяти рабочих дней и ещё до двух дней на его передачу Apple.

Оба магазина сверяют введённые Вами данные с записью D&B, поэтому наименование и адрес компании должны в точности совпадать с этой записью и Коммерческим регистром (Äriregister). Если компания изменила название или адрес после создания записи D&B, исправьте запись до подачи заявки. Также учитывайте, что Google Play показывает пользователям юридическое наименование и адрес организации, а также электронную почту и телефон разработчика. Поэтому лучше использовать юридический адрес компании, а не домашний адрес.

Как зарегистрировать OÜ в Apple Developer Program

Аккаунт разработчика Apple для компании открывается через Apple Developer Program; регистрация проходит онлайн в четыре шага:

1. Войдите на сайт Apple Developer с Apple Account, где включена двухфакторная аутентификация, и выберите регистрацию как компания или организация.
2. Укажите юридическое наименование компании, номер D-U-N-S, адрес головного офиса, номер телефона и сайт вместе с Вашей рабочей электронной почтой.
3. Дождитесь проверки Apple, включая проверку Ваших полномочий связывать компанию соглашениями Apple.
4. Оплатите ежегодный членский взнос US$99, который Apple показывает в местной валюте во время регистрации.

Apple регистрирует только юридические лица, но не коммерческие наименования или филиалы; сайт должен быть активен и использовать домен, связанный с компанией. Если регистрирующееся лицо не является владельцем или основателем компании, Apple запрашивает контактное лицо, способное подтвердить его полномочия. На странице регистрации Apple указаны актуальные требования.

Одно лишь членство позволяет публиковать бесплатные приложения. Чтобы продавать приложения или покупки внутри приложения, также примите соглашение Paid Apps Agreement в App Store Connect — портале Apple для управления приложениями и продажами. Там Вы добавляете банковский счёт компании и заполняете описанную ниже налоговую форму США. Apple отправляет выплаты только после выполнения всех трёх условий.

Как открыть аккаунт разработчика Google Play для OÜ

В Google Play Вы создаёте аккаунт разработчика в Play Console, портале Google для публикации приложений, выбираете тип аккаунта организации и платите разовый регистрационный сбор US$25. Аккаунт связан с профилем платежей Google, где Вы указываете номер D-U-N-S, юридическое наименование и адрес компании. Google требует номер D-U-N-S для каждого нового аккаунта организации.

Затем Google проверяет организацию и её контактные данные до того, как Вы сможете публиковать приложения. Вы подтверждаете адреса электронной почты и номера телефонов одноразовыми кодами, а Google может попросить загрузить документы, подтверждающие юридическое наименование и адрес компании. Для эстонской компании таким документом служит выписка из Коммерческого регистра (Äriregister), которую любой может бесплатно скачать из e-Business Register.

Сравнение сборов App Store и Google Play

Бесплатные приложения не требуют затрат помимо сборов за аккаунт. За платные приложения, покупки внутри приложения и подписки каждый магазин удерживает долю цены; ставка зависит от Вашего дохода, типа продажи и страны покупателя.

Пониженные ставки не применяются автоматически. Ставка Apple 15% требует краткой регистрации в App Store Small Business Program, а уровень Google 15% также активируется в Play Console. В витринах EU ставки 26% и 15% предусмотрены едиными условиями ведения бизнеса Apple для EU.

Для покупателей в EEA, UK и US Google использует отдельную таблицу сборов, где плата разделена на сервисный сбор и сбор за биллинг 5% для покупок через платёжную систему Google Play. Там сервисный сбор составляет 10% для подписок и первых US$1 million годового дохода, поэтому небольшой разработчик обычно платит в общей сложности 15%. Сверх этой суммы другие покупки стоят 20% или 25% плюс сбор за биллинг — в зависимости от того, когда пользователь впервые установил приложение, — и меньше в некоторых программах Google Play.

Получение выплат на счёт компании

Apple выплачивает средства в течение 45 дней с последнего дня финансового месяца, в котором произошла продажа. Финансовые месяцы следуют собственному календарю Apple, а не календарным месяцам; выручка в каждой валюте объединяется в один платёж в месяц. Выплаты поступают на один банковский счёт, а остаток ниже минимального порога для страны и валюты Вашего банка переносится на следующий месяц.

Google выплачивает примерно 15-го числа месяца после продажи, поэтому продажи в мае оплачиваются в середине июня. Минимум составляет US$1 для выплат в местной валюте и US$100 для выплат банковским переводом в долларах США.

В зависимости от дня продажи деньги могут поступить на счёт через срок от двух недель до более чем двух месяцев, поэтому планируйте денежный поток с учётом этой задержки. Выплаты должны поступать на бизнес-счёт на имя компании, а не на личный счёт. Наш обзор бизнес-счетов для эстонских компаний сравнивает банки и платёжные учреждения.

Налоги с дохода от App Store и Google Play

Магазины берут на себя большую часть налоговой работы по продажам пользователям. За Вашей OÜ остаются эстонский НДС, налоговая форма США и подоходный налог с предприятий.

Кто взимает НДС с Ваших покупателей

В большинстве стран покупатели приобретают товары у магазина, а не у Вашей компании. По соглашению Apple её ирландская компания Apple Distribution International выступает Вашим комиссионером в большинстве стран, включая EU. Комиссионер продаёт Ваши приложения от своего имени, но за Ваш счёт, а Apple взимает и уплачивает налоги с этих продаж. Google действует как Ваш агент и merchant of record для продаж в EEA и других странах из своего списка и там взимает и уплачивает НДС.

Оба магазина публикуют перечни стран, в которых они ведут налоговый учёт. Если страны нет в перечне, налог с продаж там может оставаться обязанностью Вашей компании, поэтому проверьте перечни до того, как сделаете приложение доступным во всех странах. Если Вы также продаёте подписки в интернете вне магазинов, merchant of record, например Paddle, выполняет ту же роль для таких продаж.

НДС для Вашей эстонской компании

Ваша OÜ продаёт магазину, которым для продаж в EU является одна из ирландских компаний Apple или Google. Трансграничная продажа услуг между двумя предприятиями для целей НДС происходит за пределами Эстонии, а покупатель исчисляет НДС по механизму reverse charge. Поскольку только оборот, место поставки которого находится в Эстонии, учитывается в пороге постановки на учёт по НДС €40,000, доход от магазинов приложений сам по себе не обязывает Вашу компанию регистрироваться для эстонского НДС.

Если компания всё же зарегистрирована по НДС, например потому что также выставляет счета клиентам в Эстонии, доход от ирландских компаний всё равно отражается в декларации по НДС. Ваш бухгалтер указывает его среди услуг, оказанных предприятиям в других странах EU, и включает те же продажи в ежемесячный отчёт о внутрисоюзных поставках.

Налоговые формы США

Apple требует от каждого разработчика заполнить налоговую форму США для Paid Apps Agreement, включая компании, которые никогда не продают в Соединённых Штатах; Google запрашивает налоговую информацию США в профиле платежей. Эстонская OÜ обычно заполняет Form W-8BEN-E, подтверждающую, что она является иностранной компанией и бенефициарным владельцем своего дохода. В App Store Connect короткий набор вопросов приведёт Вас к нужной форме. Apple не производит выплат, пока форма не заполнена, а Google связывает своевременные выплаты с полной налоговой информацией, поэтому заполните её сразу после открытия аккаунта. Если Вы планируете заявить льготы по налоговому соглашению между Эстонией и Соединёнными Штатами, сначала уточните детали у налогового консультанта.

Подоходный налог с предприятий и бухгалтерский учёт

Ежемесячно App Store Connect и Play Console формируют финансовые отчёты с продажами, комиссией магазина, налогами и выплаченной суммой. Эти отчёты служат первичными документами для Вашего бухгалтерского учёта. В большинстве случаев доходом компании является сумма, которую магазин должен ей после удержания комиссии, пересчитанная в евро; отчёт объясняет каждую выплату в банковской выписке. Некоторые бухгалтеры вместо этого отдельно отражают валовые продажи и комиссию, поэтому согласуйте один метод с бухгалтером и придерживайтесь его каждый месяц.

Далее подоходный налог с предприятий применяется по общему эстонскому правилу: компания не платит налог с удерживаемой прибыли, а налог становится подлежащим уплате при распределении прибыли, обычно в виде дивидендов. Наше руководство о подоходном налоге с предприятий в Эстонии объясняет расчёт налога, а наша статья о бухгалтерском учёте IT-компаний посвящена учёту в компаниях-разработчиках ПО.

Регистрация компании и бухгалтерский учёт для разработчиков приложений

Если у Вас ещё нет эстонской компании, мы можем зарегистрировать её для Вас онлайн с картой е-резидентства или через нотариуса, пока Вы остаётесь дома. Мы также можем предоставить юридический адрес и поддерживать сведения компании в Коммерческом регистре (Äriregister) актуальными, что помогает без проблем пройти проверку записи D-U-N-S и магазинов. Когда Ваши приложения начнут приносить доход, наша бухгалтерская команда сможет отражать ежемесячные отчёты магазинов, применять описанные выше правила НДС и готовить годовой отчёт (majandusaasta aruanne).

Расскажите, какие приложения Вы разрабатываете и где находятся Ваши пользователи, и мы сообщим, что требуется компании до регистрации.

Отправить заявку

Часто задаваемые вопросы