एस्टोनिया बनाम नॉर्डिक देशों में कॉर्पोरेट आयकर: दरें, समय और मालिक के पास क्या बचता है

हेलसिंकी, स्टॉकहोम, ओस्लो और कोपेनहेगन के संस्थापक एस्टोनिया को उसी कारण से देखते हैं: पुनर्निवेशित लाभ पर बहुचर्चित 0%। केवल घोषित दरों के आधार पर एस्टोनिया अलग नहीं दिखता। इसका 22%, फिनलैंड के 20% और स्वीडन के 20.6% से अधिक है तथा नॉर्वे और डेनमार्क के बराबर है। लाभ तभी स्पष्ट होता है जब आप दो और प्रश्न पूछते हैं: कर कब लगाया जाता है, और धन मालिक तक पहुँचने पर उसका क्या होता है।

यह मार्गदर्शिका एक मालिक वाली छोटी कंपनी के लिए दोनों प्रश्नों का उत्तर देती है। नीचे दी गई सीमाएँ हर वर्ष समायोजित होती हैं; इनके पीछे की कार्यप्रणाली बहुत कम बदलती है।

एस्टोनिया और नॉर्डिक देशों में कॉर्पोरेट कर दरें

कॉर्पोरेट दर वह आंकड़ा है जिसे संस्थापक याद रखते हैं, और एस्टोनिया बनाम नॉर्डिक देशों की तुलना में यह तीनों स्तंभों में सबसे कम उपयोगी है। एस्टोनिया को उसके नॉर्डिक पड़ोसियों से अलग करने वाला दूसरा स्तंभ है; नॉर्डिक देशों को एक-दूसरे से अलग करने वाला तीसरा है।

दर से अधिक समय क्यों मायने रखता है

फिनलैंड, स्वीडन, नॉर्वे और डेनमार्क में कंपनी अपना वित्तीय वर्ष बंद करती है, अपने करयोग्य लाभ की गणना करती है और उस पर कॉर्पोरेट कर चुकाती है, आमतौर पर अग्रिम किस्तों में। मालिक लाभांश निकाले या हर यूरो बैंक में रहने दे, इस देयक में कोई अंतर नहीं पड़ता।

एस्टोनिया ने वह चरण हटा दिया। एस्टोनियाई कंपनी कोई वार्षिक कॉर्पोरेट कर रिटर्न दाखिल नहीं करती और कोई अग्रिम भुगतान नहीं करती। लाभ बैलेंस शीट पर कर-मुक्त जमा होता है। कर केवल वितरण से लागू होता है: लाभांश, या ऐसा भुगतान जिसे कानून लाभांश मानता है, जैसे कंपनी द्वारा चुकाया गया व्यक्तिगत खर्च। नॉर्डिक कंपनी हर वर्ष कर प्राधिकरण को जो लाभ भेजती है, उसका हिस्सा एस्टोनियाई कंपनी में कार्यशील पूंजी के रूप में तब तक रहता है जब तक मालिक उसे नहीं निकालते। देयता स्थगित होती है, समाप्त नहीं, और वितरण के दिन लागू दर पर चुकाई जाती है। एस्टोनिया में कॉर्पोरेट आयकर पर हमारी मार्गदर्शिका वितरण माने जाने वाले भुगतानों की सूची देती है।

मालिक के पास क्या बचता है: €100,000 का लाभ

तालिका €100,000 लाभ वाली कंपनी और कंपनी के समान देश में रहने वाले एक मालिक को मानती है। नॉर्डिक आंकड़े गोल किए गए हैं और सटीक देयक के बजाय परिमाण का क्रम दिखाते हैं; स्वीडिश आंकड़ा ऐसे मालिक को मानता है जो सामान्य वेतन भी लेता है।

इक्विटी को प्रोत्साहित करने वाले एक नियम के कारण दूसरी पंक्ति में Finland आश्चर्यजनक रूप से अच्छा दिखता है। Finnish dividend का केवल एक-चौथाई 30% की पूंजी आय दर पर करयोग्य होता है, बशर्ते dividend कंपनी की शुद्ध परिसंपत्तियों के 8% के भीतर रहे। Finnish Tax Administration उदाहरणों सहित गणना दिखाता है। इसलिए तालिका में €80,000 के dividend के लिए कम-से-कम €1 million की शुद्ध परिसंपत्तियाँ आवश्यक हैं। कम इक्विटी वाली युवा कंपनी बहुत अधिक कर चुकाती है, क्योंकि 8% सीमा से ऊपर के हिस्से पर वेतन की तरह कर लगाया जाता है।

Sweden, Norway और Denmark मालिक तक पहुँचने के रास्ते में लाभ का लगभग आधा हिस्सा ले लेते हैं। Sweden में तथाकथित 3:12 नियमों के तहत dividend पर केवल वार्षिक सीमा तक 20% कर लगता है—एक-व्यक्ति कंपनी के लिए लगभग SEK 322,000—और इसके ऊपर वेतन की तरह कर लगता है। अप्रयुक्त सीमा आगे स्थानांतरित हो जाती है, इसलिए चरणों में लाभ निकालने वाले मालिक तालिका में दिखाए गए कर से कम कर चुकाते हैं। Norway में 22% दर लागू करने से पहले dividend को 1.72 के ऊर्ध्व समायोजन गुणक से गुणा किया जाता है। Denmark में पर्याप्त dividend मुख्यतः 42% वाले कर-स्तर में आता है।

जब एस्टोनियाई कंपनी कर नहीं बचाती

एस्टोनियाई मॉडल कंपनी स्तर पर स्थगन है। यह तीन स्थितियों में काम करना बंद कर देता है, और पहली दो उन अधिकांश नॉर्डिक संस्थापकों पर लागू होती हैं जो अपने देश में रहते हैं।

यदि कंपनी वास्तव में फिनलैंड, नॉर्वे या डेनमार्क से चलाई जाती है, तो वह देश उसे अपना कर निवासी मान सकता है, क्योंकि प्रत्येक के पास प्रभावी प्रबंधन-स्थान नियम है। स्वीडन किसी विदेशी कंपनी को निवासी नहीं मानता, लेकिन स्वीडिश डेस्क से प्रबंधित कंपनी का वहाँ सामान्यतः स्थायी प्रतिष्ठान होता है, और स्वीडन उस पर लगभग उसी तरह कर लगाता है। चारों मामलों में गृह देश अपने नियमों के तहत हर वर्ष लाभ पर कर लगाता है, और रखे गए लाभ पर एस्टोनियाई 0% समाप्त हो जाता है। विदेश में रहते हुए एस्टोनियाई कंपनी चलाने पर हमारा लेख बताता है कि एस्टोनिया में वास्तविक उपस्थिति कैसी होती है।

दूसरी स्थिति लाभांश ही है। नॉर्डिक देश में रहने वाला मालिक एस्टोनियाई कंपनी के लाभांश पर उस देश का कर देता है, स्थानीय कंपनी के समान नियमों के तहत। एस्टोनियाई 22/78 कंपनी पर कर है, शेयरधारक पर स्रोत कर नहीं, इसलिए सामान्यतः इसे मालिक के व्यक्तिगत कर के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जाता। एस्टोनियाई दर नॉर्डिक कॉर्पोरेट दरों के बराबर या अधिक होने से संयुक्त देयक स्थानीय कंपनी के देयक के करीब पहुँचता है। नॉर्डिक निवासी के लिए लाभ समय का है, कम अंतिम दर का नहीं।

तीसरी स्थिति सरल है। यदि हर वर्ष सारा लाभ निकाल लिया जाता है, तो स्थगित करने के लिए कुछ नहीं बचता और तुलना तालिका की संयुक्त दरों तक सीमित हो जाती है। एस्टोनिया फिर भी तीन स्कैंडिनेवियाई देशों से काफी आगे और फिनलैंड के करीब रहता है, लेकिन अंतर 0% की घोषित दर से छोटा है।

एस्टोनियाई मॉडल से किसे सबसे अधिक लाभ होता है

एस्टोनिया में कंपनी कर एक आदत को पुरस्कृत करता है: लाभ को कंपनी में छोड़ना। यह उन संस्थापकों के अनुकूल है जो धन निकालने से पहले कई वर्षों तक पुनर्निवेश करते हैं, और उन होल्डिंग कंपनियों के लिए जो प्रतिफल जमा करती हैं। यह उन मालिकों के लिए भी उपयुक्त है जो स्वयं को वेतन या बोर्ड शुल्क देते हैं और शेष व्यवसाय में छोड़ते हैं, क्योंकि वेतन पर पेरोल नियमों के तहत कर लगता है और वह कभी कॉर्पोरेट आयकर लागू नहीं करता। इसके लिए कंपनी एस्टोनिया से, या कम-से-कम मालिक के नॉर्डिक डेस्क से नहीं, चलाई जानी चाहिए।

Eesti Firma के साथ एस्टोनियाई कंपनी शुरू करना

हम नॉर्डिक क्षेत्र के संस्थापकों के लिए एस्टोनिया में कंपनियाँ पंजीकृत करते हैं और लेखांकन इस तरह स्थापित करते हैं कि स्थगन बरकरार रहे तथा मालिक को कोई भी भुगतान अनजाने करयोग्य वितरण में न बदले। यदि आप जानना चाहते हैं कि आपकी कंपनी पर एस्टोनिया में या गृह देश में कर लगेगा, तो हमारे कर विशेषज्ञ पंजीकरण से पहले इसका आकलन कर सकते हैं। एस्टोनिया में कंपनी गठन पृष्ठ बताता है कि सेवा में क्या शामिल है, और हमारे लेखाकार बाद में फाइलिंग संभालते हैं।

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