एस्टोनियाई OÜ में रिपोर्टिंग की केवल कुछ तिथियाँ होती हैं, और वे परतों में जुड़ती हैं। हर कंपनी के लिए वर्ष में एक समय-सीमा होती है। वेतन या बोर्ड शुल्क देने पर हर महीने की 10वीं तारीख सूची में जुड़ जाती है। VAT नंबर जोड़ने पर 20वीं भी जुड़ती है। भूमि का स्वामित्व रखने, वाहन चलाने या EU के भीतर माल भेजने पर कुछ और नियत तिथियाँ आती हैं। नीचे हर रिपोर्टिंग समय-सीमा सूचीबद्ध है। अपनी परत पहचानें और बाकी को अनदेखा करें।
अधिकांश कंपनियों के लिए तीन प्रमुख तिथियाँ
वार्षिक रिपोर्ट, majandusaasta aruanne, 30 June तक Estonian Business Register में जमा होती है। वेतन, बोर्ड शुल्क और लाभांश पर कर वाला फॉर्म TSD अगले महीने की 10वीं तक दाखिल और भुगतान किया जाता है। VAT रिटर्न, फॉर्म KMD, EU के भीतर बिक्री संबंधी VD रिपोर्ट के साथ 20वीं तक दाखिल और भुगतान किया जाता है। कर प्राधिकरण के लिए सब कुछ उसके e-MTA पोर्टल से होता है। एस्टोनिया में वार्षिक कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न बिल्कुल नहीं है: एस्टोनियाई कंपनी पर लाभ का कर केवल भुगतान किए जाने पर लगता है।
एस्टोनियाई वार्षिक रिपोर्ट की समय-सीमा: 30 June, हर कंपनी
Estonian Business Register में प्रत्येक कंपनी अपने वित्तीय वर्ष की समाप्ति के छह महीनों के भीतर वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करती है। 31 December को समाप्त होने वाले मानक वर्ष के लिए समय-सीमा 30 June है; 31 March को समाप्त होने वाले वर्ष के लिए 30 September है। बिना कारोबार, कर्मचारियों और बैंक खाते वाला OÜ भी उसी फाइलिंग समय-सीमा का पालन करता है। रिपोर्ट कर प्राधिकरण के बजाय रजिस्टर को जाती है और इसके साथ कोई कर नहीं होता। एस्टोनियाई कंपनियों की वार्षिक रिपोर्ट पर हमारी मार्गदर्शिका बताती है कि वार्षिक खातों में क्या दिखाना आवश्यक है।
TSD और KMD की समय-सीमाएँ: हर महीने की 10वीं और 20वीं
तीनों रिटर्न Estonian Tax and Customs Board (EMTA, या एस्टोनियाई में MTA) को जाते हैं और उसके e-MTA पोर्टल में दाखिल किए जाते हैं, जिसे e-resident कंपनी चलाने के लिए उपयोग किए जाने वाले उसी e-Residency कार्ड से खोलता है। हर नियत तिथि फाइलिंग और भुगतान, दोनों की समय-सीमा है।
| समय-सीमा | क्या दाखिल किया जाता है | किससे लागू होता है |
|---|---|---|
| अगले महीने की 10वीं | फॉर्म TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), मासिक पेरोल घोषणा — आयकर, सामाजिक कर, बेरोज़गारी बीमा और पेंशन अंशदान; लाभांश के लिए अनुलग्नक 7 और गैर-निवासियों को भुगतानों के लिए अनुलग्नक 2 | किसी व्यक्ति को कोई करयोग्य भुगतान या लाभ वितरण |
| अगले महीने की 20वीं | फॉर्म KMD (käibedeklaratsioon), मासिक VAT रिटर्न, इसके अनुलग्नक KMD INF सहित | एस्टोनियाई VAT नंबर रखना |
| अगले महीने की 20वीं | फॉर्म VD — EU के भीतर आपूर्तियों का सार विवरण | EU में कहीं और VAT-पंजीकृत व्यवसायों को बिक्री |
जो कंपनी किसी को भुगतान नहीं करती, उसे 10वीं को कुछ भी दाखिल नहीं करना होता। VAT नंबर होने का अर्थ है हर महीने की 20वीं को KMD, लेन-देन रहित महीनों सहित, क्योंकि शून्य रिटर्न — शून्य KMD — भी रिटर्न है। शनिवार, रविवार या सार्वजनिक अवकाश पर पड़ने वाली समय-सीमाएँ अगले कार्य दिवस में चली जाती हैं।
VAT योजनाएँ, भूमि और वाहन: त्रैमासिक व वार्षिक समय-सीमाएँ
| समय-सीमा | दायित्व | किस पर लागू होता है |
|---|---|---|
| हर तिमाही के बाद वाले महीने का अंत | उपभोक्ताओं को सीमापार बिक्री पर OSS रिटर्न और भुगतान | One Stop Shop में पंजीकृत विक्रेता |
| अगले महीने का अंत | कम मूल्य के आयातित माल पर IOSS रिटर्न | IOSS के तहत आयात VAT के लिए पंजीकृत विक्रेता |
| हर तिमाही के बाद वाले महीने की 20वीं | INF 14 भाग IV — संबंधित पक्षों को और उनसे ऋण | समूह के भीतर ऋण देने वाली कंपनियाँ |
| अगले महीने की 14वीं | प्रेषणों पर Intrastat रिपोर्ट | सीमा से अधिक अन्य EU देशों को माल भेजने वाली कंपनियाँ, वर्तमान में €325,000 प्रति वर्ष |
| 1 February | INF 14 भाग I–III और अन्य INF फॉर्म — निजी कार प्रतिपूर्ति, प्रशिक्षण और स्वास्थ्य व्यय | जिन कंपनियों ने पिछले वर्ष ऐसे भुगतान किए |
| 31 March और 1 October | भूमि कर, maamaks | एस्टोनियाई भूमि के स्वामी |
| 15 June और 15 December | मोटर वाहन कर, mootorsõidukimaks | मोटर रजिस्टर में वाहनों के स्वामी |
| 15 January, April, July और October | भारी माल वाहन कर, raskeveokimaks | 12 टन या अधिक के माल वाहनों के स्वामी |
भूमि कर और दोनों वाहन कर EMTA द्वारा निर्धारित किए जाते हैं: 15 February तक e-MTA में एक सूचना आती है और आपको केवल भुगतान करना होता है। प्रति नगरपालिका €100 तक का भूमि कर 31 March तक पूरा चुकाया जाता है; इससे ऊपर, कम से कम आधा 31 March को देय है और शेष 1 October को। मोटर वाहन कर 1 January को रजिस्टर में दर्ज वाहनों पर लगाया जाता है, आधा 15 June तक और आधा 15 December तक।
तिथि नहीं, घटना से शुरू होने वाली समय-सीमाएँ
- VAT पंजीकरण: तीन कार्य दिवस। कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से करयोग्य कारोबार €40,000 पार होने पर आवेदन तीन कार्य दिवसों के भीतर EMTA तक पहुँचना अनिवार्य है। यह चूकने पर प्राधिकरण उस दिन से कंपनी का पूर्वव्यापी पंजीकरण कर सकता है, जिससे बिना VAT जारी किए गए इनवॉइस पर VAT देय रह जाता है। अधिकांश स्वामी सीमा से काफी पहले VAT नंबर के लिए आवेदन करते हैं।
- नया कर्मचारी: काम के पहले दिन से पहले। व्यक्ति के काम शुरू करने से पहले प्रविष्टि रोजगार रजिस्टर में जाती है, पहले TSD के साथ नहीं।
- लाभांश: जिस महीने धन स्थानांतरित होता है। लाभ वितरण भुगतान किए गए महीने के लिए TSD दायित्व बनाता है, जो अगले महीने की 10वीं को देय है। कोई अलग लाभांश रिटर्न और कोई वार्षिक निपटान नहीं होता। एस्टोनिया में लाभांश पर कर कैसे लगता है पर हमारी मार्गदर्शिका दर और दस्तावेज़ीकरण बताती है।
एस्टोनियाई कर समय-सीमा चूकने पर क्या होता है
देर से भुगतान और देर से फाइलिंग पर अलग दंड होते हैं, और देर से वार्षिक रिपोर्ट का मामला अलग श्रेणी में आता है।
| क्या छूटा | परिणाम |
|---|---|
| EMTA को भुगतान | नियत तिथि के अगले दिन से ऋण चुकता होने तक प्रतिदिन 0.06% ब्याज, लगभग 22% प्रति वर्ष |
| EMTA को रिटर्न | जुर्माना; लगातार छह VAT रिटर्न न देने के बाद EMTA कंपनी को VAT रजिस्टर से भी हटा सकता है |
| वार्षिक रिपोर्ट | कंपनी और प्रत्येक बोर्ड सदस्य पर व्यक्तिगत रूप से €200 से €3,200 तक जुर्माना, बिना पूर्व चेतावनी के लगाया और रिपोर्ट आने तक दोहराया जाता है; समय-सीमा के लगभग तीन महीने बाद हटाने की कार्यवाही शुरू हो सकती है |
दो धारणाएँ जिनकी कीमत चुकानी पड़ती है
- “कोई गतिविधि नहीं, कुछ दाखिल नहीं करना।” VAT-पंजीकृत कंपनी हर महीने शून्य KMD दाखिल करती है, और हर कंपनी वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करती है।
- “हर समय-सीमा सप्ताहांत के बाद खिसकती है।” EMTA को रिटर्न और भुगतान खिसकते हैं। Intrastat और OSS नहीं।
कर कैलेंडर कौन संभालता है
बिना कर्मचारियों, VAT नंबर और परिसंपत्तियों वाली कंपनी के लिए कर कैलेंडर एक पंक्ति है: वर्ष में एक रिपोर्ट, ऑनलाइन दाखिल। हर महीने 10वीं और 20वीं लागू होने पर काम छोटा लेकिन क्षमाशील नहीं होता, और ग्राहक इसे सबसे पहले हमारी लेखांकन टीम को सौंपते हैं। हम बहीखाते रखते हैं, TSD, KMD और VD दाखिल करते हैं, वार्षिक रिपोर्ट तैयार करते हैं, और VAT सीमा पार होने के बाद नहीं बल्कि उससे पहले चेतावनी देते हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
फॉर्म TSD भुगतान किए जाने के बाद वाले महीने की 10वीं तक, और फॉर्म KMD उस अवधि के बाद वाले महीने की 20वीं तक जिसे वह कवर करता है। दोनों एक साथ फाइलिंग तिथि और भुगतान तिथि हैं: घोषित कर रिटर्न के उसी दिन Estonian Tax and Customs Board तक पहुँचना आवश्यक है।
समाप्ति के छह महीने बाद। 31 March को समाप्त होने वाले वर्ष के लिए 30 September, और 30 June को समाप्त होने वाले के लिए 31 December है। केवल मानक कैलेंडर वर्ष वाली कंपनियाँ 30 June तक दाखिल करती हैं।
EMTA को देय रिटर्न और भुगतान अगले कार्य दिवस में चले जाते हैं, इसलिए रविवार की 10वीं सोमवार 11वीं बन जाती है। Intrastat और OSS की समय-सीमाएँ नहीं बदलतीं, इसलिए उन्हें उससे पहले के अंतिम कार्य दिवस पर पूरा करना होता है।
अगले महीने की 10वीं को, फॉर्म TSD के अनुलग्नक 7 में घोषित किया जाता है। तिथि इस पर निर्भर करती है कि धन वास्तव में कंपनी से कब निकला, न कि शेयरधारकों ने इसके वितरण का निर्णय कब लिया।
पंजीकरण के महीने के बाद वाले महीने की 20वीं तक। वह पहला VAT घोषणा-पत्र देय है, भले OÜ ने अवधि में कोई इनवॉइस जारी न किया हो। मासिक दायित्व पहली बिक्री से नहीं, पंजीकरण तिथि से शुरू होता है।
सीमा पार होने के दिन से तीन कार्य दिवस। आवेदन देर से होने पर EMTA उस दिन से कंपनी का पूर्वव्यापी पंजीकरण कर सकता है और पहले से जारी इनवॉइस को VAT सहित मान सकता है।
