त्वरित उत्तर
एस्टोनिया में एक कर्मचारी की कंपनी को लागत सकल वेतन × 1.338 होती है: सकल वेतन के अतिरिक्त, नियोक्ता 33% सामाजिक कर और 0.8% बेरोज़गारी बीमा देता है। सकल वेतन से नियोक्ता 22% आयकर (मासिक €700 कर-मुक्त आय के बाद), 1.6% बेरोज़गारी बीमा और 2–6% वित्तपोषित पेंशन अंशदान रोकता है। €2,000 का सकल वेतन कंपनी को €2,676 पड़ता है और कर्मचारी को लगभग €1,658 शुद्ध मिलता है। सब कुछ मासिक TSD रिटर्न में घोषित होता है और अगले महीने की 10 तारीख तक भुगतान किया जाता है।
यदि आप टालिन से या विदेश में e-resident के रूप में एस्टोनियाई कंपनी चलाते हैं और अपना पहला कर्मचारी नियुक्त कर रहे हैं, तो शुरू से एक बात जान लें: अनुबंध में लिखा वेतन न तो कर्मचारी को मिलने वाली राशि है, न ही कंपनी की भुगतान राशि। यह मार्गदर्शिका स्पष्ट शब्दों में बताती है कि एस्टोनिया में पेरोल कर वेतन और मजदूरी पर कैसे लागू होते हैं: वेतन के ऊपर कौन-से नियोक्ता कर लगते हैं, कौन-से कर्मचारी कर रोके जाते हैं, किसी कर्मी की वास्तविक लागत क्या है, और हर महीने क्या दाखिल करना है। यह रोजगार अनुबंध वाले कर्मचारियों को कवर करती है। स्वयं को बोर्ड सदस्य या शेयरधारक के रूप में भुगतान करने के नियम अलग हैं, जिनका विवरण हमारी एस्टोनियाई OÜ से स्वयं को भुगतान करने की मार्गदर्शिका में है।
सकल वेतन, शुद्ध वेतन और नियोक्ता लागत: तीन आंकड़े
एस्टोनिया में प्रत्येक वेतन के तीन आंकड़े होते हैं:
- सकल वेतन (brutopalk) रोजगार अनुबंध में दर्ज राशि और प्रत्येक पेरोल कर का आधार है।
- शुद्ध वेतन (netopalk) वह घर ले जाने योग्य राशि है जो आयकर, बेरोज़गारी बीमा और पेंशन अंशदान रोके जाने के बाद कर्मचारी के बैंक खाते में पहुंचती है।
- कुल नियोक्ता लागत (tööjõukulu) सकल वेतन तथा उसके ऊपर कंपनी द्वारा दिए जाने वाले श्रम करों का योग है: सामाजिक कर और बेरोज़गारी बीमा में नियोक्ता का हिस्सा।
जब कोई उम्मीदवार कहता है “मुझे €2,000 चाहिए”, तो पूछें कि उसका मतलब कौन-सा आंकड़ा है। एस्टोनियाई नौकरी प्रस्ताव सामान्यतः सकल राशि में बताए जाते हैं, और इन तीन आंकड़ों के बीच अंतर बड़ा है: €2,000 सकल लगभग €1,658 शुद्ध और कंपनी की कुल लागत €2,676 है।
एक नज़र में एस्टोनियाई पेरोल कर
| कर | दर | कौन वहन करता है | यह किसके लिए है |
|---|---|---|---|
| सामाजिक कर (sotsiaalmaks) | सकल का 33% | नियोक्ता, सकल के अतिरिक्त | राज्य पेंशन (20%) और सार्वजनिक स्वास्थ्य बीमा (13%) |
| बेरोज़गारी बीमा, नियोक्ता हिस्सा | सकल का 0.8% | नियोक्ता, सकल के अतिरिक्त | बेरोज़गारी बीमा कोष (Töötukassa) |
| आयकर (tulumaks) | €700 कर-मुक्त आय के बाद एकसमान 22% | कर्मचारी, सकल से रोका जाता है | राज्य बजट |
| बेरोज़गारी बीमा, कर्मचारी हिस्सा | सकल का 1.6% | कर्मचारी, सकल से रोका जाता है | बेरोज़गारी बीमा कोष |
| वित्तपोषित पेंशन (II स्तंभ) | सकल का 2%, 4% या 6% | कर्मचारी, सकल से रोका जाता है | कर्मचारी का अपना पेंशन खाता |
नियोक्ता सभी पांचों की गणना, कटौती, घोषणा और भुगतान करता है। कर्मचारी को वर्ष के दौरान कुछ नहीं करना होता: Tax and Customs Board कंपनी की घोषणाओं से उसका वार्षिक रिटर्न पूर्व-भरा देता है।
एस्टोनिया में नियोक्ता कर: सामाजिक कर और बेरोज़गारी बीमा
सामाजिक कर: नियोक्ता द्वारा दिया जाने वाला 33%
33% का सामाजिक कर एस्टोनिया का सबसे बड़ा श्रम कर है और विदेशी नियोक्ताओं को सबसे अधिक चकित करता है। यह पूर्णतः कंपनी द्वारा दिया जाता है, कर्मचारी से कभी नहीं काटा जाता और इसकी कोई अधिकतम सीमा नहीं है: €10,000 के वेतन पर €3,300 सामाजिक कर लगता है। बदले में कर्मचारी Estonian Health Insurance Fund (Tervisekassa) से कवर होता है और राज्य पेंशन अधिकार अर्जित करता है।
न्यूनतम सामाजिक कर दायित्व
एस्टोनिया में सामाजिक कर की एक न्यूनतम सीमा भी है, न्यूनतम सामाजिक कर दायित्व। प्रत्येक ऐसे कर्मचारी के लिए जिसके आप मुख्य नियोक्ता हैं, कम-से-कम राज्य-निर्धारित मासिक दर, वर्तमान में €886, पर सामाजिक कर देय है; अर्थात वेतन कम होने पर भी न्यूनतम €292.38 प्रति माह। इसलिए €500 मासिक वाले अंशकालिक कर्मचारी की कंपनी को भी पूरे €292.38 की लागत पड़ती है, जिससे बहुत छोटी अंशकालिक भूमिकाएं एस्टोनिया में अनुपातहीन रूप से महंगी होती हैं। न्यूनतम वेतन (वर्तमान में €946 मासिक) पर 33% पहले ही इस सीमा से अधिक है।
यह सीमा उन कर्मचारियों पर लागू नहीं होती जो राज्य पेंशन पाते हैं, जिनकी कार्य-क्षमता आंशिक या शून्य आंकी गई है, जो तीन वर्ष से कम आयु के बच्चे या 19 वर्ष से कम आयु के तीन या अधिक बच्चों का पालन कर रहे हैं, स्कूल या विश्वविद्यालय के विद्यार्थी हैं, अथवा नियुक्ति से पहले वाले वर्ष में कम-से-कम छह महीने बेरोज़गार के रूप में पंजीकृत थे। इनके लिए कंपनी वास्तविक वेतन पर 33% देती है और दस्तावेजी प्रमाण अभिलेख में रखती है। कई नौकरियां करने वाले कर्मचारी के लिए न्यूनतम उस नियोक्ता द्वारा लागू होता है जिसके पास उसका मूल छूट आवेदन है।
नियोक्ता बेरोज़गारी बीमा: 0.8%
0.8% का नियोक्ता बेरोज़गारी बीमा प्रीमियम बिना किसी अधिकतम सीमा या न्यूनतम के पूरे सकल वेतन पर गणना होता है। सामाजिक कर के साथ यह नियोक्ता का अतिरिक्त भार सकल के 33.8% तक पहुंचाता है, और एस्टोनिया में यही नियोक्ता-पक्ष पेरोल कर का पूरा हिस्सा है: कोई अलग नियोक्ता पेंशन या स्वास्थ्य अंशदान नहीं है।
कर्मचारी कर: आयकर, कर-मुक्त आय और वित्तपोषित पेंशन
व्यक्तिगत आयकर: एकसमान 22%
एस्टोनिया में वेतन पर आयकर एकल 22% दर से लगाया जाता है: कोई कर-श्रेणी नहीं, कोई नगरपालिका कर नहीं; €1,200 और €12,000, दोनों पर व्यक्तिगत आयकर दर समान है। इसकी गणना सकल वेतन में से कर्मचारी का बेरोज़गारी बीमा प्रीमियम, पेंशन अंशदान और आगे वर्णित कर-मुक्त आय घटाकर होती है तथा भुगतान के समय नियोक्ता इसे रोकता है।
कर-मुक्त आय: €700 प्रति माह
22% लागू करने से पहले, नियोक्ता मूल छूट (maksuvaba tulu), अर्थात €700 प्रति माह (€776 पेंशन-योग्य आयु में) की कर-मुक्त आय घटाता है, जो आय की परवाह किए बिना सभी के लिए समान है। शर्त यह है कि नियोक्ता इसे केवल तभी लागू कर सकता है जब कर्मचारी ने लिखित आवेदन दिया हो, इसलिए पहले दिन ही यह मांगें। इसे एक समय में एक ही नियोक्ता के पास उपयोग किया जा सकता है। यदि किसी महीने का वेतन €700 से कम है, तो नियोक्ता केवल वेतन तक ही लागू करता है और अप्रयुक्त शेष कर्मचारी को वार्षिक कर रिटर्न से वापस मिलता है।
बेरोज़गारी बीमा (1.6%) और वित्तपोषित पेंशन (2–6%)
कर्मचारी का 1.6% बेरोज़गारी बीमा प्रीमियम हर वेतन से रोका जाता है। पेंशन-योग्य आयु तक पहुंच चुके कर्मचारी इस हिस्से से मुक्त हैं, हालांकि नियोक्ता का 0.8% फिर भी लागू होता है।
वित्तपोषित पेंशन (kogumispension, “दूसरा स्तंभ”) एक व्यक्तिगत पेंशन खाता है। निर्धारित कट-ऑफ तिथि के बाद जन्मे कर्मचारियों के लिए सदस्यता डिफ़ॉल्ट है, हालांकि बाहर निकलने का विकल्प है। सदस्य सकल का 2%, 4% या 6% चुनते हैं, जिसे नियोक्ता रोकता है, और राज्य पहले से प्राप्त सामाजिक कर से 4 प्रतिशत अंक और जोड़ता है। कंपनी कोई अतिरिक्त भुगतान नहीं करती; पेरोल सॉफ्टवेयर पेंशन रजिस्ट्री में प्रत्येक कर्मचारी की सदस्यता और दर स्वतः जांचता है।
एस्टोनिया में कर्मचारी की लागत: सकल-से-शुद्ध उदाहरण
€1,000 से €5,000 तक के वेतनों पर पेरोल कर
वेतन कैलकुलेटर लेने से पहले नीचे दी तालिका देखें। इसमें पूर्णकालिक कर्मचारी, अभिलेख में मूल छूट आवेदन और 2% पेंशन अंशदान माना गया है।
| सकल वेतन | नियोक्ता लागत | शुद्ध वेतन | कुल कर | लागत के % के रूप में कर |
|---|---|---|---|---|
| €1,000 | €1,338.00 | €905.92 | €432.08 | 32% |
| €1,500 | €2,007.00 | €1,281.88 | €725.12 | 36% |
| €2,000 | €2,676.00 | €1,657.84 | €1,018.16 | 38% |
| €3,000 | €4,014.00 | €2,409.76 | €1,604.24 | 40% |
| €5,000 | €6,690.00 | €3,913.60 | €2,776.40 | 42% |
€2,000 की सकल-से-शुद्ध गणना, चरण-दर-चरण
| मद | गणना | राशि |
|---|---|---|
| सकल वेतन | €2,000.00 | |
| सामाजिक कर | 33% × €2,000 | €660.00 |
| बेरोज़गारी बीमा, नियोक्ता | 0.8% × €2,000 | €16.00 |
| कुल नियोक्ता लागत | €2,676.00 | |
| बेरोज़गारी बीमा, कर्मचारी | 1.6% × €2,000 | €32.00 |
| वित्तपोषित पेंशन | 2% × €2,000 | €40.00 |
| करयोग्य आय | €2,000 − €32 − €40 − €700 | €1,228.00 |
| आयकर | 22% × €1,228 | €270.16 |
| शुद्ध वेतन | €2,000 − €32 − €40 − €270.16 | €1,657.84 |
पहली तालिका का अंतिम स्तंभ वही है जिसे अर्थशास्त्री कर-भार अंतर कहते हैं: नियोक्ता लागत का वह हिस्सा जो कर्मचारी की जेब में जाने के बजाय करों और अनिवार्य अंशदानों में जाता है। एस्टोनिया में वेतन कर उच्च वेतन पर अधिक भारी पड़ते हैं, क्योंकि €700 की कर-मुक्त आय छोटे वेतन का बड़े वेतन की तुलना में अधिक हिस्सा हटाती है। त्वरित बजट के लिए: कर्मचारी की लागत सकल × 1.338 है, और शुद्ध वेतन लगभग सकल का 75% + €154 है।
एस्टोनियाई पेरोल माह-दर-माह: रोजगार रजिस्टर और TSD
- पहले दिन से पहले कर्मचारी को पंजीकृत करें। प्रत्येक रोजगार संबंध काम शुरू होने के क्षण से देर न करते हुए Tax and Customs Board के स्व-सेवा पोर्टल e-MTA में रोजगार रजिस्टर (töötamise register) में दर्ज होता है। यही प्रविष्टि कर्मचारी को स्वास्थ्य बीमा देती है: जो पहले से बीमित नहीं है, उसके लिए रजिस्टर की आरंभ तिथि से 14-दिन की प्रतीक्षा अवधि के बाद कवरेज शुरू होता है और रोजगार समाप्त होने के बाद दो महीने तक जारी रहता है।
- मूल छूट आवेदन प्राप्त करें। इसके बिना आपको पूरे वेतन पर 22% रोकना होगा।
- शुद्ध वेतन का भुगतान करें। भुगतान के समय आयकर, 1.6% बेरोज़गारी बीमा और पेंशन अंशदान रोकें, सामान्यतः महीने में एक बार।
- अगले महीने की 10 तारीख तक TSD घोषणा दाखिल करें। TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) प्रत्येक भुगतान प्राप्त व्यक्ति के आयकर, सामाजिक कर, बेरोज़गारी बीमा और पेंशन अंशदान को कवर करने वाला एकल मासिक रिटर्न है। इसे e-MTA में, हाथ से या सीधे लेखांकन सॉफ्टवेयर से प्रस्तुत किया जाता है।
- उसी 10 तारीख तक सभी पेरोल करों का भुगतान करें Tax and Customs Board के पास कंपनी के अग्रिम भुगतान खाते में। मार्च में दिए गए वेतन की घोषणा और भुगतान 10 अप्रैल तक होता है; उसके अगले दिन से ब्याज लगता है। एस्टोनियाई पेरोल कर नकद-आधारित है: महत्व उस महीने का है जिसमें वेतन दिया गया, न कि उस महीने का जिसमें वह अर्जित हुआ।
जो कंपनी किसी दिए गए महीने में किसी को भुगतान नहीं करती, वह उस महीने के लिए कुछ दाखिल नहीं करती। चक्र समान है, चाहे आप एक कर्मचारी रखें या पचास।
अनिवासी और दूरस्थ कर्मचारियों के लिए पेरोल कर
विदेश से चलाई जाने वाली एस्टोनियाई कंपनियों में विदेशी कर्मचारी आम हैं, और उनके लिए नियम सरल है: कर्मचारी का पासपोर्ट या कंपनी का पंजीकरण नहीं, बल्कि काम भौतिक रूप से जहां किया जाता है, अधिक महत्वपूर्ण है।
- एस्टोनिया में काम करने वाले अनिवासी कर्मचारी पर निवासी की तरह कर लगता है: 33% सामाजिक कर, 22% आयकर, बेरोज़गारी बीमा और, जहां लागू हो, वित्तपोषित पेंशन। €700 की छूट स्रोत पर केवल तभी लागू हो सकती है जब कर्मचारी किसी अन्य EEA राज्य का निवासी हो, आवेदन दे चुका हो, और उसके गृह कर प्राधिकरण का निवास प्रमाणपत्र Tax and Customs Board के पास पंजीकृत हो; अन्यथा आयकर पहले यूरो से रोका जाता है। 12 महीने की किसी भी अवधि में एस्टोनिया में 183 दिन या अधिक बिताने वाला व्यक्ति, राष्ट्रीयता चाहे जो हो, एस्टोनियाई कर निवासी बन जाता है।
- किसी दूसरे देश से काम करने वाला दूरस्थ कर्मचारी एस्टोनियाई-स्रोत आय अर्जित नहीं करता, इसलिए एस्टोनियाई आयकर नहीं रोका जाता; उस पर वहीं कर लगता है जहां वह काम करता है। सामाजिक सुरक्षा भी इसी तर्क का पालन करती है। EU समन्वय नियमों के अंतर्गत, किसी अन्य EU, EEA या Swiss राज्य का कर्मचारी वहीं बीमित होता है, और एस्टोनियाई कंपनी को सामान्यतः विदेशी नियोक्ता के रूप में पंजीकरण करके एस्टोनियाई सामाजिक कर के बजाय उस देश के अंशदान देने होते हैं। EU के बाहर, यह इस पर निर्भर करता है कि एस्टोनिया का उस देश से सामाजिक सुरक्षा समझौता है या नहीं।
- e-Residency यहां कुछ नहीं बदलती। यह e-resident को कंपनी ऑनलाइन चलाने देती है; यह कंपनी को एस्टोनिया या कहीं और पेरोल करों से मुक्त नहीं करती।
सावधान रहें
किसी दूरस्थ विदेशी कर्मचारी को एस्टोनियाई पेरोल से केवल “कंपनी एस्टोनियाई है” कहकर चलाने का अर्थ एस्टोनिया में 33% सामाजिक कर देना और साथ ही कार्य-देश में अंशदान देय होना हो सकता है, और एस्टोनियाई कर हमेशा वापस नहीं लिया जा सकता। पहले वेतन से पहले कराधान का देश तय करें, बाद में नहीं।
पहली बार नियोक्ता बनने पर होने वाली पांच पेरोल गलतियां
- नियोक्ता लागत के बजाय सकल राशि का बजट बनाना। प्रस्ताव देने से पहले 1.338 से गुणा करें।
- यह मानना कि अंशकालिक काम अनुपात में सस्ता है। €292.38 का न्यूनतम सामाजिक कर प्रति कर्मचारी लागू होता है, प्रति घंटे नहीं।
- कर-मुक्त आय आवेदन भूल जाना। कर्मचारी को हर महीने €154 कम मिलते हैं और वह कंपनी को दोष देता है।
- वेतन के बजाय सुविधाएं देना। कंपनी कार, आवास या कवर किए गए व्यक्तिगत खर्च जैसे वस्तु-रूप लाभ fringe benefits (erisoodustus) हैं, जिन पर कंपनी स्तर पर सकलित राशि के 22/78 आयकर तथा 33% सामाजिक कर लगता है: प्रति €100 लाभ पर लगभग €70 कर, जो वेतन से अधिक लागत है।
- किसी कर्मचारी को ठेकेदार कहना। आपके एस्टोनियाई OÜ को चालान देने वाला “freelancer” जो कंपनी के निर्देशन में निश्चित घंटे काम करता है, Tax and Customs Board द्वारा बकाया कर और ब्याज सहित कर्मचारी के रूप में पुनर्वर्गीकृत किया जाएगा।
आपकी एस्टोनियाई कंपनी के लिए पेरोल लेखांकन
एस्टोनियाई पेरोल संरचना में सरल, लेकिन समय-सीमाओं पर सख्त है। Eesti Firma की लेखांकन टीम आपके कर्मचारियों को पंजीकृत करती है, शुद्ध वेतन और नियोक्ता लागत की गणना करती है, कर-मुक्त आय और पेंशन दरें सही ढंग से लागू करती है, हर महीने TSD दाखिल करती है तथा अनिवासी और दूरस्थ कर्मियों की कर स्थिति पर सलाह देती है। हमारी एस्टोनियाई कंपनियों के लिए लेखांकन सेवा में मासिक बहीखाते के भाग के रूप में पेरोल शामिल है, और जो संस्थापक अभी स्थापना कर रहे हैं उनके लिए हम एस्टोनिया में कंपनी पंजीकरण के साथ रोजगार संरचना की योजना बना सकते हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
33% सामाजिक कर और 0.8% बेरोज़गारी बीमा, दोनों सकल वेतन के अतिरिक्त दिए जाते हैं; संयुक्त रूप से 33.8%। कोई अलग नियोक्ता पेंशन या स्वास्थ्य अंशदान नहीं है।
सकल वेतन × 1.338। €2,000 का वेतन प्रति माह €2,676 और €3,000 का वेतन €4,014 पड़ता है।
सकल में से तीन कटौतियां होती हैं: 1.6% बेरोज़गारी बीमा, सदस्यों के लिए 2–6% वित्तपोषित पेंशन और €700 कर-मुक्त आय के बाद बची राशि पर 22% आयकर। €2,000 सकल पर शुद्ध राशि लगभग €1,658 है।
हां। प्रत्येक ऐसे कर्मचारी के लिए जिसके आप मुख्य नियोक्ता हैं, कम-से-कम €886 मासिक पर सामाजिक कर देय है, यानी न्यूनतम €292.38, भले ही वेतन कम हो। पेंशनभोगी, विद्यार्थी, कम कार्य-क्षमता वाले लोग और तीन वर्ष से कम आयु के बच्चों के माता-पिता अपवादों में हैं।
वेतन भुगतान के बाद वाले महीने की 10 तारीख तक, सभी पेरोल करों के भुगतान के साथ e-MTA में दाखिल की जाती है।
सामान्यतः नहीं। किसी अन्य EU या EEA देश में काम करने वाला कर्मचारी वहीं बीमित होता है, और एस्टोनियाई कंपनी इसके बजाय उस देश के अंशदान देती है। एस्टोनिया के बाहर किए गए काम के वेतन पर एस्टोनियाई आयकर नहीं रोका जाता।
नहीं। e-Residency कंपनी को ऑनलाइन प्रबंधित करने की डिजिटल पहचान है; एस्टोनिया में पेरोल कर कर्मचारी के काम करने के स्थान पर निर्भर करते हैं, संस्थापक की स्थिति पर नहीं।
कवरेज रोजगार रजिस्टर में नियोक्ता द्वारा दर्ज आरंभ तिथि से 14-दिन की प्रतीक्षा अवधि के बाद शुरू होता है, या कर्मचारी पहले से बीमित होने पर तुरंत; और समाप्ति तिथि के दो महीने बाद खत्म होता है।
