Palgamaksud Eestis: algaja tööandja juhend

Kui juhite Eesti ettevõtet Tallinnast või e-residendina välismaalt ning võtate tööle oma esimese töötaja, tasub kohe teada üht: lepingus olev töötasu ei ole ei summa, mille töötaja kätte saab, ega summa, mille ettevõte maksab. See juhend selgitab lihtsas keeles, kuidas palgamaksud Eestis töötasudele rakenduvad: millised tööandja maksud lisanduvad töötasule, millised töötaja maksud palgast kinni peetakse, mida töötaja tegelikult maksab ja mida tuleb iga kuu esitada. See käsitleb töölepingu alusel töötavaid inimesi. Endale tasu maksmisel juhatuse liikmena või osanikuna kehtivad teised reeglid, mida käsitleb meie juhend endale Eesti OÜ-st tasu maksmise kohta.

Brutopalk, netopalk ja tööandja kulu: kolm näitajat

Iga töötasuga Eestis kaasneb kolm näitajat:

• Brutopalk (brutopalk) on töölepingus märgitud summa ja kõigi palgamaksude alus.
• Netopalk (netopalk) on raha, mis jõuab töötaja pangakontole pärast tulumaksu, töötuskindlustusmakse ja pensionimakse kinnipidamist.
• Tööandja kogukulu (tööjõukulu) on brutopalk koos ettevõtte poolt lisaks makstavate tööjõumaksudega: sotsiaalmaksu ja tööandja töötuskindlustusmakse osaga.

Kui kandidaat ütleb „soovin €2,000“, küsige, millist näitajat ta silmas peab. Eesti tööpakkumistes esitatakse tasu tavaliselt brutona ning vahe kolme summa vahel on suur: €2,000 brutopalk on ligikaudu €1,658 netona ja ettevõtte kogukulu on €2,676.

Eesti palgamaksud lühidalt

Tööandja arvutab, peab kinni, deklareerib ja tasub kõik viis makset. Töötaja ei pea aasta jooksul midagi tegema: Maksu- ja Tolliamet eeltäidab tema aastadeklaratsiooni ettevõtte deklaratsioonide põhjal.

Tööandja maksud Eestis: sotsiaalmaks ja töötuskindlustus

Sotsiaalmaks: 33% tasub tööandja

33% sotsiaalmaks on Eesti suurim tööjõumaks ja see üllatab välismaiseid tööandjaid kõige sagedamini. Selle tasub tervikuna ettevõte, seda ei peeta kunagi töötaja palgast kinni ning ülempiiri pole: €10,000 töötasult tuleb tasuda €3,300 sotsiaalmaksu. Vastutasuks on töötaja kaetud Eesti Haigekassa (Tervisekassa) ravikindlustusega ning kogub riikliku pensioni õigusi.

Sotsiaalmaksu miinimumkohustus

Sotsiaalmaksul Eestis on ka alampiir ehk sotsiaalmaksu miinimumkohustus. Iga töötaja eest, kelle põhitööandja te olete, tuleb sotsiaalmaksu tasuda vähemalt riigi kehtestatud kuumääralt, praegu €886, mis tähendab vähemalt €292.38 kuus, isegi kui palk on väiksem. Seega maksab osalise tööajaga €500-kuupalgaline töötaja ettevõttele ikkagi täies ulatuses €292.38, mistõttu on väga väikese koormusega ametikohad Eestis ebaproportsionaalselt kulukad. Alampalga puhul (praegu €946 kuus) ületab 33% juba miinimumi.

Alampiir ei kohaldu töötajatele, kes saavad riiklikku pensioni, kellel on tuvastatud osaline või puuduv töövõime, kes kasvatavad alla kolmeaastast last või kolme või enamat alla 19-aastast last, kes õpivad koolis või ülikoolis või olid töölevõtmisele eelnenud aastal vähemalt kuus kuud töötuna registreeritud. Nende eest maksab ettevõte 33% tegelikult töötasult ning säilitab tõendavad dokumendid. Mitme töökohaga töötaja puhul rakendab miinimumi tööandja, kellele on esitatud maksuvaba tulu avaldus.

Tööandja töötuskindlustus: 0.8%

Tööandja 0.8% töötuskindlustusmakse arvutatakse kogu brutopalgalt ilma ülempiiri või miinimumita. Koos sotsiaalmaksuga tähendab see tööandjale 33.8% lisakulu brutopalgast ning see ongi kogu Eesti tööandjapoolne palgamaks: eraldi tööandja pensioni- ega tervisekindlustusmakset ei ole.

Töötaja maksud: tulumaks, maksuvaba tulu ja kogumispension

Füüsilise isiku tulumaks: ühtne 22%

Töötasult võetakse Eestis tulumaksu ühetaolise 22% määraga: astmeid ega kohaliku omavalitsuse maksu ei ole ning sama tulumaksumäär kehtib nii €1,200 kui ka €12,000 töötasule. See arvutatakse brutopalgast, millest on maha arvatud töötaja töötuskindlustusmakse, pensionimakse ja allpool kirjeldatud maksuvaba tulu, ning tööandja peab selle väljamaksel kinni.

Maksuvaba tulu: €700 kuus

Enne 22% rakendamist arvab tööandja maha maksuvaba tulu (maksuvaba tulu), mis on €700 kuus (vanaduspensionieas €776) ja kõigile sama, sõltumata sissetulekust. Tööandja saab seda kasutada vaid juhul, kui töötaja on esitanud kirjaliku avalduse, seega küsige seda esimesel tööpäeval. Seda saab korraga kasutada ühe tööandja juures. Kui kuu töötasu on alla €700, rakendab tööandja maksuvabastust ainult töötasu ulatuses ning kasutamata jääk tagastatakse töötajale tuludeklaratsiooniga.

Töötuskindlustus (1.6%) ja kogumispension (2–6%)

Töötaja 1.6% töötuskindlustusmakse peetakse kinni igast töötasust. Vanaduspensioniealised töötajad on sellest makseosast vabastatud, kuid tööandja 0.8% makse kehtib endiselt.

Kogumispension (kogumispension ehk „teine sammas“) on isiklik pensionikonto. Liikmesus on pärast kindlaksmääratud kuupäeva sündinud töötajatele vaikimisi kohustuslik, kuid sellest saab loobuda. Liikmed valivad brutopalgast 2%, 4% või 6%, mille tööandja kinni peab, ning riik lisab juba laekunud sotsiaalmaksust veel 4 protsendipunkti. Ettevõte ei maksa midagi lisaks; palgaarvestustarkvara kontrollib pensioniregistrist automaatselt iga töötaja liikmesust ja määra.

Kui palju töötaja Eestis maksab: bruto-neto näited

Palgamaksud töötasudelt €1,000 kuni €5,000

Enne palgakalkulaatori kasutamist vaadake allolevat tabelit. Eeldatakse täistööajaga töötajat, kelle maksuvaba tulu avaldus on esitatud ja kogumispensioni makse on 2%.

€2,000 bruto-neto arvutus samm-sammult

Esimese tabeli viimane veerg näitab seda, mida majandusteadlased nimetavad maksukiiluks: tööandja kulust maksudele ja kohustuslikele maksetele minevat osa, mitte töötaja taskusse jõudvat osa. Eestis koormavad palgamaksud suuremat töötasu rohkem, sest €700 maksuvaba tulu moodustab väikese palga suurema osa kui suure palga puhul. Kiireks eelarvestamiseks: töötaja kulu on brutopalk × 1.338 ning netopalk on ligikaudu 75% brutopalgast pluss €154.

Eesti palgaarvestus kuust kuusse: töötamise register ja TSD

1. Registreerige töötaja enne esimest tööpäeva. Iga töösuhe tuleb kanda e-MTAs Maksu- ja Tolliameti iseteenindusportaalis töötamise registrisse hiljemalt töö alustamise hetkeks. See kanne annab töötajale ravikindlustuse: inimesel, kes pole juba kindlustatud, algab kindlustuskaitse 14-päevase ooteaja järel registris märgitud alguskuupäevast ja jätkub kaks kuud pärast töösuhte lõppu.
2. Koguge maksuvaba tulu avaldus. Ilma selleta peate kogu töötasult kinni pidama 22% tulumaksu.
3. Makske välja netopalk. Pidage väljamakse tegemisel kinni tulumaks, 1.6% töötuskindlustusmakse ja pensionimakse, tavaliselt kord kuus.
4. Esitage TSD deklaratsioon järgmise kuu 10. kuupäevaks. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) on ühtne igakuine deklaratsioon, mis hõlmab tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid ja pensionimakseid iga väljamakse saanud inimese kohta. See esitatakse e-MTAs käsitsi või otse raamatupidamistarkvarast.
5. Tasuge kõik palgamaksud samaks 10. kuupäevaks ettevõtte Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole. Märtsis makstud palgad deklareeritakse ja tasutakse 10. aprilliks; intressi arvestatakse järgmisest päevast. Eesti palgamaksud põhinevad kassapõhisusel: oluline on palga väljamaksmise kuu, mitte kuu, mil see välja teeniti.

Ettevõte, kes konkreetsel kuul kellelegi tasu ei maksa, selle kuu kohta midagi ei esita. Tsükkel on sama, olenemata sellest, kas palkate ühe või viiskümmend töötajat.

Palgamaksud mitteresidentidele ja kaugtöötajatele

Välismaised töötajad on välismaalt juhitavates Eesti ettevõtetes tavalised ning nende puhul on reegel lihtne: töö füüsilise tegemise koht on olulisem kui töötaja pass või ettevõtte registreerimiskoht.

• Eestis töötavat mitteresidendist töötajat maksustatakse nagu residenti: 33% sotsiaalmaks, 22% tulumaks, töötuskindlustus ja vajaduse korral kogumispension. €700 maksuvaba tulu saab väljamaksel rakendada üksnes siis, kui töötaja on teise EMP riigi resident, on esitanud avalduse ning tema koduriigi maksuhalduri residentsustõend on Maksu- ja Tolliametis registreeritud; vastasel juhul peetakse tulumaks kinni esimesest eurost. Igaüks, kes viibib Eestis vähemalt 183 päeva mis tahes 12-kuulise ajavahemiku jooksul, muutub Eesti maksuresidendiks sõltumata kodakondsusest.
• Teises riigis töötav kaugtöötaja ei teeni Eesti tulu, mistõttu Eesti tulumaksu kinni ei peeta; teda maksustatakse töö tegemise kohas. Sama põhimõte kehtib sotsiaalkindlustusele. ELi koordineerimisreeglite kohaselt on teises ELi, EMP või Šveitsi riigis töötav inimene kindlustatud seal ning Eesti ettevõte peab tavaliselt registreeruma välisriigi tööandjana ja tasuma selle riigi makseid Eesti sotsiaalmaksu asemel. Väljaspool ELi sõltub see sellest, kas Eestil on asjaomase riigiga sotsiaalkindlustusleping.
• E-residentsus ei muuda siin midagi. See võimaldab e-residendil ettevõtet veebis juhtida, kuid ei vabasta ettevõtet palgamaksudest Eestis ega mujal.

Viis palgaarvestuse viga, mida uued tööandjad teevad

• Eelarvestatakse brutopalka, mitte tööandja kulu. Korrutage enne pakkumise tegemist 1.338-ga.
• Eeldatakse, et osaline tööaeg on proportsionaalselt odavam. €292.38 sotsiaalmaksu miinimum kehtib töötaja, mitte töötunni kohta.
• Unustatakse maksuvaba tulu avaldus. Töötaja saab iga kuu €154 vähem kätte ja süüdistab ettevõtet.
• Makstakse palga asemel hüvesid. Erisoodustused, nagu ametiauto, elamispind või kaetud isiklikud kulud, maksustatakse ettevõtte tasandil tulumaksuga 22/78 ning brutustatud summalt 33% sotsiaalmaksuga: iga €100 hüve kohta ligikaudu €70 makse, rohkem kui töötasu maksaks.
• Töötajat nimetatakse töövõtjaks. Teie Eesti OÜ-le arveid esitava „vabakutselise“, kes töötab kindlatel kellaaegadel ettevõtte juhtimise all, liigitab Maksu- ja Tolliamet töötajaks ümber ning määrab tagantjärele maksud ja intressi.

Teie Eesti ettevõtte palgaarvestus

Eesti palgaarvestus on ülesehituselt lihtne, kuid tähtaegade suhtes range. Eesti Firma raamatupidamismeeskond registreerib teie töötajad, arvutab netopalga ja tööandja kulu, rakendab maksuvaba tulu ning pensionimäärasid õigesti, esitab iga kuu TSD ja nõustab mitteresidentidest ning kaugtöötajate maksustamisel. Meie Eesti ettevõtete raamatupidamisteenus hõlmab palgaarvestust igakuise raamatupidamise osana ning ettevõtte loomise etapis asutajatega saame töösuhte struktuuri kavandada koos ettevõtte registreerimisega Eestis.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused