Perusahaan Estonia untuk Penduduk Jerman: e-Residency, Pajak, dan Pertanyaan Betriebsstätte

Jerman merupakan sumber permohonan e-Residency Estonia yang paling cepat bertumbuh. Lebih dari 8,000 e-resident berasal dari Jerman, dan mereka telah mendirikan lebih dari 3,000 perusahaan Estonia. Alasannya jarang terkait pajak. Dalam survei Civey terbaru terhadap 1,500 calon pendiri Jerman, birokrasi menjadi hambatan terbesar untuk memulai usaha, mendahului risiko keuangan, dan 69% menyatakan dapat membayangkan mendirikan perusahaan di negara UE lain sambil tetap tinggal di Jerman.

Kemudian riset dimulai, dan cepat atau lambat setiap utas forum Jerman sampai pada kata yang sama: Betriebsstätte. Jika Anda masih memilih antara bentuk perusahaan, lihat terlebih dahulu perbandingan OÜ vs GmbH kami.

Apa yang Diberikan OÜ Estonia kepada Pendiri di Jerman, dan Apa yang Tidak

OÜ (osaühing) adalah perseroan terbatas Estonia, setara dengan GmbH Jerman.

Yang Anda dapatkan:

• pendirian perusahaan secara online dalam sekitar satu hari setelah Anda memiliki kartu e-Residency, tanpa janji temu notaris dan tanpa modal saham berarti yang harus dikunci;
• tanda tangan elektronik berkualifikasi yang sah secara hukum di seluruh UE, termasuk Jerman, untuk kontrak, keputusan dewan, dan laporan tahunan;
• administrasi dalam bahasa Inggris melalui satu portal negara;
• tidak ada pajak perusahaan atas laba yang Anda pertahankan dalam bisnis, asalkan perusahaan dikelola di luar Jerman.

Yang tidak Anda dapatkan:

• jalan keluar dari pajak Jerman atas bisnis yang Anda jalankan sendiri dari Jerman;
• jalan keluar dari asuransi kesehatan dan pensiun Jerman;
• nomor PPN Estonia secara otomatis, karena Estonian Tax and Customs Board hanya mendaftarkan perusahaan yang memiliki hubungan bisnis nyata dengan Estonia (lihat panduan kami tentang registrasi PPN yang ditolak).

Berapa Pajak yang Dibayar Penduduk Jerman: Laba €100,000 melalui OÜ

Modelnya sederhana: satu pemilik, bisnis jasa, dan laba tahunan €100,000 setelah biaya. Tarif adalah yang berlaku saat penulisan, dibulatkan dan tanpa pajak gereja.

Estonia mengenakan pajak atas laba hanya saat laba dibagikan, sebesar 22%. Baris pembayaran sudah mencakup pajak tetap Jerman atas dividen (Abgeltungsteuer) sebesar 26.375%, sehingga beban total sekitar 43% melalui OÜ dibandingkan sekitar 48% melalui perusahaan Jerman.

Apakah Perusahaan Estonia Layak? Empat Pendiri di Jerman, Empat Putusan

Pekerja lepas yang bekerja dari Jerman

Anna adalah konsultan UX lepas di Hamburg dan bekerja sendiri dari rumah. OÜ miliknya akan dikelola seluruhnya dari Jerman, sehingga Jerman menjadi tempat manajemen efektifnya dan labanya dikenai pajak di sana. Ia memperoleh perusahaan digital dan kehilangan penangguhan pajak. Putusan: baik untuk kemudahan, bukan untuk pajak. Status pekerja lepas biasanya lebih sederhana.

Karyawan dengan usaha sampingan

Jonas memiliki pekerjaan penuh waktu di Munich dan menjual alat perangkat lunak sebagai usaha sampingan. Logika yang sama berlaku seperti untuk Anna, dan untuk laba beberapa ribu euro, biaya pembukuan di negara kedua lebih besar daripada penghematannya. Putusan: tunggu. OÜ menjadi menarik ketika proyek memperoleh mitra di luar negeri atau Jonas meninggalkan Jerman.

Salah satu pendiri tim internasional

Lena membangun produk SaaS bersama mitra di luar negeri. Mitra pengelolanya tinggal di Tallinn dan menjalankan perusahaan dari sana. Lena memiliki 40%, mengerjakan produk dari Berlin, dan menerima gaji sesuai harga pasar yang dikenai pajak di Jerman. Manajemen berada di luar Jerman. Penduduk Jerman memegang kurang dari setengah saham, sehingga aturan perusahaan asing terkendali Jerman juga tidak berlaku. Tim menginvestasikan kembali €100,000 per tahun, bukan €70,000. Putusan: sangat cocok.

Pendiri yang meninggalkan Jerman

Max akan pindah ke Portugal pada musim semi mendatang. Setelah ia melepaskan domisili pajak Jermannya, aturan manajemen Jerman tidak lagi berlaku, dan perusahaan yang dijalankan online sesuai dengan kehidupan nomad digital. Saham dalam perusahaan yang didirikan setelah kepindahan berada di luar pajak keluar Jerman (Wegzugsbesteuerung); saham yang nilainya meningkat selama tahun-tahunnya di Jerman tidak demikian. Putusan: yang paling cocok dari keempatnya. Dirikan perusahaan setelah pindah, dan periksa aturan negara baru.

Dua dari empat memperoleh manfaat pajak. Keempatnya memperoleh perusahaan digital.

Menjalankan Perusahaan Estonia dari Jerman: Jalur Badan Usaha Tetap

Jika Anda berada dalam posisi Anna dan tetap menginginkan OÜ karena kesederhanaannya, ada cara yang jelas untuk melakukannya. Perusahaan mendaftarkan badan usaha tetap Jermannya (Betriebsstätte) pada kantor pajak setempat (Finanzamt), menyelenggarakan pembukuan Jerman untuknya, dan membayar pajak perusahaan serta pajak perdagangan Jerman (Gewerbesteuer) atas laba yang diperoleh di sana. Estonian Tax and Customs Board mengonfirmasi sisi lainnya: ketika laba itu kemudian dibayarkan sebagai dividen, Estonia tidak mengenakan pajak lagi, karena laba tersebut sudah dikenai pajak di luar negeri. Perusahaan tetap melaporkan distribusi di Estonia dan sebaiknya menyimpan bukti pajak Jerman yang telah dibayar.

Hasilnya adalah satu tagihan pajak dan dua set pembukuan, satu di setiap negara, sehingga Anda memerlukan penasihat pajak yang memahami keduanya. e-resident Jerman yang memilih jalur ini melakukannya demi administrasi digital dan menerima tagihan pajak Jerman sebagai biaya hidup di Jerman.

Tiga Jalan Pintas Pajak yang Tidak Berhasil bagi Penduduk Jerman

• “Saya hanya akan mengambil dividen dan membayar 22%.” Angka 22% adalah pajak perusahaan. Sebagai penduduk Jerman, Anda juga membayar 26.375% atas dividen yang Anda terima.
• “Saya akan menagih OÜ saya sendiri sebagai pekerja lepas.” Ini tidak mengubah tempat perusahaan dikelola, dan pekerja lepas dengan satu klien memunculkan pertanyaan Scheinselbstständigkeit dari perusahaan asuransi pensiun.
• “Saya akan menunjuk direktur di Estonia hanya di atas kertas.” Perusahaan dikelola di tempat keputusannya diambil. Direktur yang hanya menandatangani apa yang Anda kirim tidak mengubah apa pun dan terlihat buruk dalam audit.

Pertanyaan yang Paling Sering Diajukan e-Resident Jerman

Apakah saya harus melaporkan perusahaan Estonia saya kepada Finanzamt?

Ya. Kepemilikan 10% atau lebih dalam perusahaan asing dilaporkan kepada Finanzamt bersama surat pemberitahuan pajak tahunan Anda, paling lambat 14 bulan setelah akhir tahun tersebut. Laporan yang terlewat dapat dikenai biaya hingga €25,000. Daftar Estonia bersifat publik dan negara-negara UE bertukar data bank, sehingga transparansi adalah satu-satunya rencana yang masuk akal.

Bagaimana saya membayar diri sendiri: dividen, gaji, atau remunerasi anggota dewan?

Bagaimana dengan asuransi kesehatan Jerman saya?

Tidak ada yang berubah. Asuransi sosial mengikuti tempat Anda bekerja secara fisik, sehingga Anda mempertahankan asuransi kesehatan Jerman, wajib atau swasta, serta perlindungan pensiun Anda. Sertifikat A1 yang diterbitkan oleh pihak Jerman mendokumentasikan hal ini dan menghapus pajak sosial Estonia dari remunerasi dewan Anda. Penanggung asuransi kesehatan wajib menerbitkannya bagi anggotanya; perusahaan asuransi pensiun atau DVKA menangani kasus lain.

Apakah klien Jerman akan menerima faktur dari perusahaan Estonia?

Ya. OÜ adalah perusahaan UE biasa. Nomor PPN yang tercantum pada faktur bergantung pada tempat bisnis dijalankan. Perusahaan yang beroperasi dari Estonia menagih bisnis Jerman berdasarkan aturan reverse-charge. Perusahaan yang dijalankan dari Jerman biasanya memerlukan registrasi PPN Jerman.

Rekening bisnis mana yang dapat digunakan OÜ?

Sebagian besar pendiri memilih lembaga pembayaran UE atau bank Estonia. Ikhtisar kami mengenai rekening untuk perusahaan Estonia milik non-penduduk membandingkan pilihannya.

Bagaimana mendaftarkan perusahaan Estonia dari Jerman?

Fungsi online kartu identitas Jerman Anda diterima untuk masuk ke daftar Estonia, tetapi tidak untuk menandatangani permohonan pendirian. Sebagian besar pendiri mengajukan e-Residency. Biaya negara saat ini adalah €150, dan kartu diambil di Berlin atau di titik pengambilan bergerak di Frankfurt, biasanya dalam enam hingga delapan minggu. Jika penantian itu terlalu lama, alternatifnya adalah notaris Tallinn atau surat kuasa ber-apostille, keduanya dijelaskan dalam panduan kami tentang pendaftaran tanpa e-Residency. Mendaftarkan perusahaan memerlukan biaya negara €265, dan biaya berkelanjutan setelahnya adalah alamat resmi, narahubung, dan akuntansi.

Dirikan Perusahaan Estonia Anda dari Jerman bersama Eesti Firma

Eesti Firma adalah penyedia layanan perusahaan Estonia berlisensi. Kami mendaftarkan perusahaan melalui jalur yang sesuai bagi Anda, menyediakan alamat resmi dan narahubung, serta menangani akuntansi, PPN, dan dokumen A1, sehingga penasihat Jerman Anda menerima angka yang rapi. Pada awalnya kami menanyakan siapa yang akan mengelola perusahaan dan dari mana, lalu memberi tahu Anda pendiri mana dari keempat profil tersebut yang paling mirip dengan Anda. Setelah itu, pendirian perusahaan di Estonia biasanya memerlukan beberapa hari.

Kirim Permintaan

Pertanyaan yang Sering Diajukan