Eesti ettevõte Saksamaa residentidele: e-Residentsus, maksud ja Betriebsstätte küsimus

Saksamaa on e-Residentsuse taotluste kõige kiiremini kasvav lähteriik. Saksamaalt on pärit üle 8 000 e-residendi ning nad on asutanud üle 3 000 Eesti ettevõtte. Põhjus on harva maksudes. Hiljutises Civey uuringus, milles osales 1 500 potentsiaalset Saksa asutajat, peeti bürokraatiat ettevõtte alustamise suurimaks takistuseks, rahalisest riskist eespool, ning 69% vastas, et nad võiksid ette kujutada ettevõtte asutamist teises ELi riigis, jäädes ise Saksamaale.

Seejärel algab uurimine ning varem või hiljem jõuab iga Saksa foorumiarutelu sama sõnani: Betriebsstätte. Kui alles valite ettevõtlusvormi, vaadake esmalt meie OÜ ja GmbH võrdlust.

Mida Eesti OÜ Saksamaal asutajale annab ja mida mitte

OÜ (osaühing) on Eesti osaühing (OÜ), Saksa GmbH vaste.

See annab Teile:

• ettevõtte asutamise veebis umbes ühe päevaga pärast e-Residentsuse kaardi saamist, ilma notariajata ning ilma märkimisväärse lukustatava osakapitalita;
• kvalifitseeritud elektroonilise allkirja, mis kehtib õiguslikult kogu ELis, sealhulgas Saksamaal, lepingute, juhatuse otsuste ja majandusaasta aruannete jaoks;
• asjaajamise inglise keeles ühe riigiportaali kaudu;
• ettevõtte tulumaksu puudumise ettevõttesse jäetud kasumilt, eeldusel et ettevõtet juhitakse väljaspool Saksamaad.

See ei anna Teile:

• võimalust vältida Saksamaa makse ettevõttelt, mida juhite isiklikult Saksamaalt;
• võimalust vältida Saksamaa tervise- ja pensionikindlustust;
• automaatset Eesti KMKR-numbrit, sest Eesti Maksu- ja Tolliamet registreerib vaid ettevõtteid, millel on tegelik äriline seos Eestiga (vaadake meie juhendit keeldutud KMKR-registreeringute kohta).

Kui palju makse maksab Saksamaa resident: 100 000 € kasumit OÜ kaudu

Mudel on lihtne: üks omanik, teenusettevõte ja 100 000 € aastakasumit pärast kulusid. Kasutatud on kirjutamise ajal kehtivaid, ümardatud maksumäärasid ning kirikumaksu ei ole arvestatud.

Eesti maksustab kasumit alles selle jaotamisel, määraga 22%. Väljamakse rida sisaldab juba Saksamaa dividendide kindlasummalist maksu (Abgeltungsteuer) 26.375%, seega on kogukoormus OÜ kaudu umbes 43% ja Saksa ettevõtte kaudu umbes 48%.

Kas Eesti ettevõte tasub ära? Neli asutajat Saksamaal, neli hinnangut

Saksamaalt töötav vabakutseline

Anna on Hamburgis tegutsev vabakutseline UX-konsultant ja töötab üksi kodust. Tema OÜd juhitaks täielikult Saksamaalt, seega on Saksamaa selle tegeliku juhtimise koht ning kasum maksustatakse seal. Ta saab digitaalse ettevõtte ja kaotab maksude edasilükkamise. Hinnang: sobib mugavuseks, mitte maksude jaoks. Vabakutselise staatus on tavaliselt lihtsam.

Kõrvalettevõtlusega töötaja

Jonasel on Münchenis täiskohaga töö ja ta müüb kõrvalt tarkvaratööriista. Kehtib sama loogika nagu Anna puhul ning mõne tuhande euro suuruse kasumi korral maksab teise riigi raamatupidamine rohkem, kui säästab. Hinnang: oodake. OÜ muutub huvitavaks, kui projekt saab välismaiseid partnereid või Jonas lahkub Saksamaalt.

Rahvusvahelise meeskonna kaasasutaja

Lena arendab koos välismaal asuvate partneritega SaaS toodet. Tema juhtiv partner elab Tallinnas ja juhib ettevõtet sealt. Lena omab 40%, töötab Berliinist toote kallal ning saab Saksamaal maksustatavat turutasemel palka. Juhtimine toimub väljaspool Saksamaad. Saksamaa residendid omavad vähem kui poolt osadest, mistõttu ei kohaldu ka Saksamaa kontrollitava välisettevõtte reeglid. Meeskond reinvesteerib aastas 100 000 € 70 000 € asemel. Hinnang: väga sobiv.

Saksamaalt lahkuv asutaja

Max kolib järgmisel kevadel Portugali. Kui ta loobub Saksamaa maksuresidentsusest, ei kohaldu enam Saksamaa juhtimisreeglid ning veebis juhitav ettevõte sobib diginomaadi eluga. Pärast kolimist asutatud ettevõtte osad ei kuulu Saksamaa lahkumismaksu (Wegzugsbesteuerung) alla; osad, mille väärtus tema Saksamaa-aastatel kasvas, kuuluvad. Hinnang: neljast parim valik. Asutage ettevõte pärast kolimist ning kontrollige uue riigi reegleid.

Kaks neljast saavad maksueelise. Kõik neli saavad digitaalse ettevõtte.

Eesti ettevõtte juhtimine Saksamaalt: püsiva tegevuskoha lahendus

Kui olete Anna olukorras, kuid soovite OÜd siiski selle lihtsuse tõttu, on selleks selge viis. Ettevõte registreerib kohaliku maksuameti (Finanzamt) juures Saksamaa püsiva tegevuskoha (Betriebsstätte), peab selle kohta Saksamaa raamatupidamist ning maksab seal teenitud kasumilt Saksamaa ettevõtte tulumaksu ja ärimaksu (Gewerbesteuer). Eesti Maksu- ja Tolliamet kinnitab teist poolt: kui see kasum hiljem dividendina välja makstakse, ei maksusta Eesti seda uuesti, sest see on juba välismaal maksustatud. Ettevõte deklareerib väljamakse siiski Eestis ja peaks säilitama tõendid tasutud Saksamaa maksu kohta.

Tulemuseks on üks maksuarve ja kaks raamatupidamist, kummaski riigis üks, seega vajate maksunõustajat, kes tunneb mõlemat süsteemi. Selle tee valinud Saksa e-residendid teevad seda digitaalse halduse pärast ning aktsepteerivad Saksamaa maksuarvet Saksamaal elamise kuluna.

Kolm maksualast otseteed, mis Saksamaa residentide puhul ei toimi

• „Võtan ainult dividende ja maksan 22%.“ 22% on ettevõtte maks. Saksamaa residendina maksate saadud dividendilt lisaks 26.375%.
• „Esitan vabakutselisena arve oma OÜ-le.“ See ei muuda ettevõtte juhtimise kohta ning ühe kliendiga vabakutseline tõstatab pensionikindlustaja jaoks Scheinselbstständigkeit küsimuse.
• „Määran Eestis paberil juhatuse liikme.“ Ettevõtet juhitakse seal, kus tehakse selle otsused. Juhatuse liige, kes vaid allkirjastab Teie saadetu, ei muuda midagi ja jätab auditis halva mulje.

Saksa e-residentide kõige sagedasemad küsimused

Kas pean oma Eesti ettevõttest Finanzamtile teatama?

Jah. Vähemalt 10% osalust välismaises ettevõttes tuleb oma iga-aastases maksudeklaratsioonis Finanzamtile teatada hiljemalt 14 kuud pärast selle aasta lõppu. Teatamata jätmine võib maksta kuni 25 000 €. Eesti register on avalik ja ELi riigid vahetavad pangaandmeid, seega on läbipaistvus ainus mõistlik plaan.

Kuidas endale maksta: dividendid, palk või juhatuse liikme tasu?

Mis juhtub minu Saksamaa ravikindlustusega?

Miski ei muutu. Sotsiaalkindlustus järgib kohta, kus Te füüsiliselt töötate, seega säilivad Teie Saksamaa kohustuslik või erakindlustus ning pensionikaitse. Saksamaa väljastatud A1 tõend dokumenteerib seda ja vabastab Teie juhatuse liikme tasu Eesti sotsiaalmaksust. Kohustuslikud haigekassad väljastavad selle oma liikmetele; muudel juhtudel tegeleb sellega pensionikindlustaja või DVKA.

Kas Saksa kliendid aktsepteerivad Eesti ettevõtte arveid?

Jah. OÜ on tavapärane ELi ettevõte. See, milline KMKR-number arvel esitatakse, sõltub ettevõtte juhtimise asukohast. Eestist tegutsev ettevõte esitab Saksa ettevõtetele arve pöördmaksustamise reegli alusel. Saksamaalt juhitav ettevõte vajab tavaliselt Saksamaa käibemaksukohustuslaseks registreerimist.

Millist ärikontot saab OÜ kasutada?

Enamik asutajaid valib ELi makseasutuse või Eesti panga. Meie ülevaade mitteresidendist Eesti ettevõtete kontodest võrdleb võimalusi.

Kuidas registreerida Eesti ettevõte Saksamaalt?

Teie Saksamaa ID-kaardi veebifunktsiooni saab kasutada Eesti registrisse sisselogimiseks, kuid mitte asutamisavalduse allkirjastamiseks. Enamik asutajaid taotleb e-Residentsust. Riigilõiv on praegu 150 € ning kaart saadakse kätte Berliinis või Frankfurdi mobiilses väljastuspunktis tavaliselt kuue kuni kaheksa nädala jooksul. Kui see ooteaeg on liiga pikk, on alternatiivideks Tallinna notar või apostillitud volikiri; mõlemat kirjeldab meie juhend registreerimise kohta ilma e-Residentsuseta. Ettevõtte registreerimine maksab riigilõivudena 265 € ning hilisemad jooksvad kulud on juriidiline aadress, kontaktisik ja raamatupidamine.

Asutage oma Eesti ettevõte Saksamaalt koos Eesti Firmaga

Eesti Firma on litsentseeritud Eesti ettevõtteteenuse pakkuja. Registreerime ettevõtte Teile sobival viisil, pakume juriidilist aadressi ja kontaktisikut ning korraldame raamatupidamist, käibemaksu ja A1 dokumentatsiooni, et Teie Saksamaa nõustaja saaks korrektsed andmed. Alguses küsime, kes ja kust ettevõtet juhib, ning ütleme, millise nelja asutajaga Te sarnanete. Seejärel võtab ettevõtte asutamine Eestis tavaliselt mõne päeva.

Saatke päring

Korduma kippuvad küsimused