Eesti ettevõte Saksamaa residendile: e-residentsus, maksud ja Betriebsstätte küsimus

Saksamaa on e-residentsuse taotlejate arvult kõige kiiremini kasvav riik. Saksamaalt on pärit üle 8 000 e-residendi, kes on asutanud üle 3 000 Eesti ettevõtte. Maksud on harva peamine põhjus. Hiljutises Civey uuringus 1 500 potentsiaalse Saksa asutaja seas nimetati bürokraatiat ettevõtte alustamise suurimaks takistuseks – rahalisest riskist eespool – ning 69 % vastanutest peab võimalikuks asutada ettevõte mõnes teises ELi riigis, jäädes ise Saksamaale elama.

Siis algab uurimine ning varem või hiljem jõuab iga Saksa foorumiteema ühe ja sama sõnani: Betriebsstätte. Kui sa alles valid ettevõtlusvormi, vaata kõigepealt meie OÜ ja GmbH võrdlust.

Mida Eesti OÜ Saksamaal elavale asutajale annab ja mida mitte

Osaühing (OÜ) on Eesti piiratud vastutusega äriühing, Saksa GmbH vaste.

See annab sulle:

• ettevõtte asutamise veebis umbes ühe päevaga, kui e-residendi kaart on käes – ilma notariajata ja ilma vajaduseta siduda märkimisväärset osakapitali;
• kvalifitseeritud e-allkirja, mis kehtib kogu ELis, sealhulgas Saksamaal – lepingute, juhatuse otsuste ja majandusaasta aruannete jaoks;
• asjaajamise inglise keeles ühe riigiportaali kaudu;
• 0 % tulumaksu ettevõttesse jäetud kasumilt, tingimusel et ettevõtet juhitakse väljaspool Saksamaad.

See ei anna sulle:

• pääsu Saksamaa maksudest ettevõtte puhul, mida sa ise Saksamaalt juhid;
• pääsu Saksamaa ravi- ja pensionikindlustusest;
• automaatset Eesti KMKR-numbrit, sest Maksu- ja Tolliamet registreerib käibemaksukohustuslasena ainult ettevõtteid, millel on tegelik äriline seos Eestiga (vaata meie juhendit KMKR-registreerimisest keeldumise kohta).

Kui palju makse maksab Saksamaa resident: 100 000 € kasumit OÜ kaudu

Mudel on lihtne: üks omanik, teenusettevõte ja 100 000 € aastakasumit pärast kulude mahaarvamist. Maksumäärad on kirjutamise ajal kehtivad ja ümardatud, kirikumaksu ei ole arvestatud.

Eesti maksustab kasumit alles selle jaotamisel, määraga 22 %. Väljamakse real on juba arvestatud Saksamaa kindla määraga dividendimaksuga (Abgeltungsteuer) 26,375 %, seega on kogukoormus OÜ kaudu umbes 43 % ja Saksa ettevõtte kaudu umbes 48 %.

Kas Eesti ettevõte tasub ära? Neli asutajat Saksamaal, neli hinnangut

Saksamaalt töötav vabakutseline

Anna on Hamburgis elav vabakutseline UX-konsultant, kes töötab üksi kodust. Tema OÜ-d juhitaks täielikult Saksamaalt, seega on selle tegeliku juhtimise koht Saksamaa ja kasum maksustatakse seal. Ta saab digitaalse ettevõtte, kuid kaotab maksude edasilükkamise. Hinnang: sobib mugavuse, mitte maksude pärast. Vabakutselise staatus on tavaliselt lihtsam.

Töötaja, kellel on kõrvaläri

Jonas töötab Münchenis täiskohaga ja müüb kõrvalt tarkvaratööriista. Kehtib sama loogika mis Anna puhul, ning mõne tuhande euro suuruse kasumi juures maksab teise riigi raamatupidamine rohkem, kui see säästab. Hinnang: oota. OÜ muutub huvitavaks siis, kui projekt saab välismaised partnerid või Jonas lahkub Saksamaalt.

Rahvusvahelise meeskonna kaasasutaja

Lena arendab koos välismaiste partneritega SaaS-toodet. Tema tegevpartner elab Tallinnas ja juhib ettevõtet sealt. Lenale kuulub 40 %, ta töötab toote kallal Berliinist ja saab turutasemel palka, mis maksustatakse Saksamaal. Juhtimine toimub väljaspool Saksamaad. Saksamaa residentidele kuulub alla poole osadest, seega ei kohaldu ka Saksamaa kontrollitava välisäriühingu reeglid (Hinzurechnungsbesteuerung). Meeskond reinvesteerib aastas 100 000 €, mitte 70 000 €. Hinnang: sobib väga hästi.

Saksamaalt lahkuv asutaja

Max kolib järgmisel kevadel Portugali. Kui ta on Saksamaa maksuresidentsusest loobunud, ei kehti Saksamaa juhtimiskoha reeglid enam ja veebist juhitav ettevõte sobib digiränduri eluviisiga. Pärast kolimist asutatud ettevõtte osad jäävad Saksamaa lahkumismaksu (Wegzugsbesteuerung) alt välja; osad, mille väärtus kasvas tema Saksamaa-aastatel, mitte. Hinnang: neljast parim valik. Asuta ettevõte pärast kolimist ja kontrolli uue riigi reegleid.

Neljast kaks saavad maksueelise. Digitaalse ettevõtte saavad kõik neli.

Eesti ettevõtte juhtimine Saksamaalt: püsiva tegevuskoha lahendus

Kui oled Anna olukorras, kuid soovid OÜ-d siiski selle lihtsuse pärast, on selleks olemas selge ja seaduslik tee. Ettevõte registreerib kohalikus maksuametis (Finanzamt) Saksamaa püsiva tegevuskoha (Betriebsstätte), peab selle kohta Saksamaa raamatupidamist ning maksab seal teenitud kasumilt Saksamaa ettevõtte tulumaksu (Körperschaftsteuer) ja ettevõtlusmaksu (Gewerbesteuer). Maksu- ja Tolliamet kinnitab teise poole: kui see kasum hiljem dividendina välja makstakse, ei maksusta Eesti seda uuesti, sest see on juba välismaal maksustatud. Ettevõte deklareerib väljamakse siiski Eestis ja peab säilitama tõendid Saksamaal tasutud maksu kohta.

Tulemus: makse makstakse üks kord, aga raamatupidamist peetakse kahes riigis, seega läheb sul vaja maksunõustajat, kes tunneb mõlemat süsteemi. Selle tee valinud Saksa e-residendid teevad seda digitaalse asjaajamise pärast ja lepivad Saksamaa maksudega kui Saksamaal elamise hinnaga.

Kolm maksunippi, mis Saksamaa residentide puhul ei tööta

• „Võtan ainult dividende ja maksan 22 %.” 22 % on ettevõtte maks. Saksamaa residendina maksad saadud dividendilt lisaks 26,375 %.
• „Esitan oma OÜ-le arveid vabakutselisena.” See ei muuda ettevõtte juhtimise kohta ning ühe kliendiga vabakutseline tekitab pensionikindlustusasutuses näilise ettevõtluse (Scheinselbstständigkeit) küsimuse.
• „Määran Eestis juhatuse liikme vaid paberil.” Ettevõtet juhitakse seal, kus tehakse selle otsused. Juhatuse liige, kes vaid allkirjastab sinu saadetut, ei muuda midagi ja jätab kontrollis halva mulje.

Saksa e-residentide kõige sagedasemad küsimused

Kas pean oma Eesti ettevõttest Finanzamtile teatama?

Jah. Vähemalt 10 % osalus välismaises äriühingus tuleb Finanzamtile deklareerida koos aastase tuludeklaratsiooniga, hiljemalt 14 kuud pärast selle aasta lõppu. Teatamata jätmine võib maksma minna kuni 25 000 €. Eesti äriregister on avalik ja ELi riigid vahetavad pangaandmeid, seega on läbipaistvus ainus mõistlik valik.

Kuidas endale maksta: dividendid, palk või juhatuse liikme tasu?

Mis saab minu Saksamaa ravikindlustusest?

Midagi ei muutu. Sotsiaalkindlustus käib selle koha järgi, kus sa füüsiliselt töötad, seega jäävad sulle alles Saksamaa ravikindlustus – riiklik või era- – ja pensionikindlustus. Saksamaal väljastatud A1 tõend tõendab seda ja vabastab sinu juhatuse liikme tasu Eesti sotsiaalmaksust. Riiklikud haigekassad väljastavad selle oma kindlustatutele; muudel juhtudel tegeleb sellega pensionikindlustusasutus või DVKA.

Kas Saksa kliendid aktsepteerivad Eesti ettevõtte arveid?

Jah. OÜ on tavaline ELi ettevõte. See, milline KMKR-number arvele läheb, sõltub sellest, kust äri aetakse. Eestist tegutsev ettevõte esitab Saksa ettevõtetele arveid pöördmaksustamise korras. Saksamaalt juhitav ettevõte vajab tavaliselt käibemaksukohustuslasena registreerimist Saksamaal.

Millist ärikontot saab OÜ kasutada?

Enamik asutajaid valib ELi makseasutuse või Eesti panga. Võimalusi võrdleb meie ülevaade mitteresidendist Eesti ettevõtete pangakontodest.

Kuidas registreerida Eesti ettevõte Saksamaalt?

Saksamaa ID-kaardi veebifunktsiooniga saab Eesti äriregistrisse sisse logida, kuid asutamisavaldust sellega allkirjastada ei saa. Enamik asutajaid taotleb e-residentsust. Riigilõiv on praegu 150 € ja kaardi saab kätte Berliinis või Frankfurdi mobiilses väljastuspunktis tavaliselt kuue kuni kaheksa nädala jooksul. Kui see ooteaeg on liiga pikk, on alternatiivideks Tallinna notar või apostilliga volikiri; mõlemat kirjeldab meie juhend ettevõtte registreerimisest ilma e-residentsuseta. Ettevõtte registreerimise riigilõiv on 265 € ning hilisemad jooksvad kulud on juriidiline aadress, kontaktisik ja raamatupidamine.

Asuta oma Eesti ettevõte Saksamaalt koos Eesti Firmaga

Eesti Firma on litsentseeritud usaldushaldus- ja äriühinguteenuse pakkuja. Registreerime ettevõtte sulle sobival viisil, pakume juriidilist aadressi ja kontaktisikut ning korraldame raamatupidamise, käibemaksuaruandluse ja A1 tõendi vormistamise, et sinu Saksamaa nõustaja saaks korrektsed arvud. Alustuseks küsime, kes ja kust ettevõtet juhtima hakkab, ning ütleme, millist neljast asutajast sa kõige rohkem meenutad. Sealt edasi võtab ettevõtte asutamine Eestis tavaliselt mõne päeva.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused