Эстонская компания для резидентов Германии: е-резидентство, налоги и вопрос Betriebsstätte

Германия — самый быстрорастущий источник заявок на эстонское е-резидентство. Более 8,000 e-residents — из Германии, и они основали свыше 3,000 эстонских компаний. Причина редко заключается в налогах. В недавнем опросе Civey среди 1,500 потенциальных немецких основателей бюрократия заняла первое место среди препятствий для начала бизнеса, опередив финансовый риск; 69% заявили, что могли бы открыть компанию в другой стране ЕС, оставаясь в Германии.

Затем начинается изучение вопроса, и рано или поздно в каждой немецкой ветке форума появляется одно и то же слово: Betriebsstätte. Если Вы ещё выбираете между формами компаний, сначала ознакомьтесь с нашим сравнением OÜ и GmbH.

Что эстонская OÜ даёт основателю в Германии — и чего не даёт

OÜ (osaühing) — частная компания с ограниченной ответственностью, аналог немецкой GmbH.

Она даёт Вам:

• онлайн-регистрацию примерно за день после получения карты е-резидентства, без визита к нотариусу и без необходимости блокировать существенный уставный капитал;
• квалифицированную электронную подпись, юридически действительную во всём ЕС, включая Германию, для договоров, решений правления и годовых отчётов;
• администрирование на английском языке через единый государственный портал;
• отсутствие налога на прибыль, оставленную в компании, при условии управления компанией за пределами Германии.

Она не даёт Вам:

• освобождения от немецкого налога на бизнес, которым Вы лично управляете из Германии;
• освобождения от немецкого медицинского и пенсионного страхования;
• автоматического номера НДС (KMKR), поскольку Налогово-таможенный департамент Эстонии регистрирует только компании с реальной деловой связью с Эстонией (см. наше руководство по отказам в постановке на учёт по НДС).

Сколько налога платит резидент Германии: €100,000 прибыли через OÜ

Модель проста: один владелец, сервисный бизнес и €100,000 годовой прибыли после расходов. Ставки действуют на момент написания, округлены и указаны без церковного налога.

Эстония облагает прибыль налогом только при её распределении — по ставке 22%. Строка выплаты уже включает немецкий фиксированный налог на дивиденды (Abgeltungsteuer) в размере 26.375%, поэтому совокупная нагрузка через OÜ составляет около 43% против примерно 48% через немецкую компанию.

Стоит ли эстонская компания того? Четыре основателя в Германии — четыре вывода

Фрилансер, работающий из Германии

Анна — независимый UX-консультант в Гамбурге и работает одна из дома. Её OÜ полностью управлялась бы из Германии, поэтому Германия является местом её фактического управления, а прибыль облагается налогом там. Анна получает цифровую компанию, но теряет отсрочку налога. Вывод: удобно, но не для налоговой выгоды. Статус фрилансера обычно проще.

Наёмный работник с побочным бизнесом

Йонас работает полный день в Мюнхене и параллельно продаёт программный инструмент. Применяется та же логика, что и для Анны, а при прибыли в несколько тысяч евро бухгалтерское сопровождение во второй стране стоит больше, чем экономит. Вывод: подождать. OÜ становится интересной, когда у проекта появляются партнёры за рубежом или Йонас уезжает из Германии.

Сооснователь международной команды

Лена создаёт SaaS-продукт с партнёрами за рубежом. Её управляющий партнёр живёт в Таллине и управляет компанией оттуда. Лене принадлежат 40%, она работает над продуктом из Берлина и получает рыночную зарплату, облагаемую налогом в Германии. Управление осуществляется за пределами Германии. Резидентам Германии принадлежит менее половины долей, поэтому правила Германии о контролируемых иностранных компаниях также не применяются. Команда реинвестирует €100,000 в год вместо €70,000. Вывод: отличное соответствие.

Основатель, уезжающий из Германии

Макс следующей весной переезжает в Португалию. После утраты немецкого налогового резидентства правила немецкого управления больше не применяются, и управляемая онлайн компания подходит образу жизни цифрового кочевника. Доли в компании, основанной после переезда, не подпадают под немецкий налог при выезде (Wegzugsbesteuerung); доли, выросшие в цене в годы проживания в Германии, подпадают. Вывод: лучший вариант из четырёх. Создайте компанию после переезда и проверьте правила новой страны.

Двое из четырёх получают налоговую выгоду. Все четверо получают цифровую компанию.

Управление эстонской компанией из Германии: путь через постоянное представительство

Если Вы в положении Анны, но всё же хотите OÜ из-за её простоты, есть понятный способ. Компания регистрирует своё немецкое постоянное представительство (Betriebsstätte) в местной налоговой инспекции (Finanzamt), ведёт для него немецкий учёт и платит немецкий корпоративный и торговый налоги (Gewerbesteuer) с полученной там прибыли. Налогово-таможенный департамент Эстонии подтверждает вторую часть: когда эта прибыль позднее выплачивается в виде дивидендов, Эстония не облагает её налогом повторно, поскольку она уже была обложена налогом за рубежом. Компания всё равно отражает распределение в Эстонии и должна хранить подтверждение уплаченного немецкого налога.

В результате — один налоговый счёт и два комплекта учёта, по одному в каждой стране; Вам понадобится налоговый консультант, уверенно работающий с обеими. Немецкие e-residents, выбирающие этот путь, делают это ради цифрового администрирования и принимают немецкий налоговый счёт как цену жизни в Германии.

Три налоговых упрощения, которые не работают для резидентов Германии

• «Я буду получать только дивиденды и платить 22%.» 22% — это налог компании. Как резидент Германии Вы также платите 26.375% с полученных дивидендов.
• «Я буду выставлять счета своей OÜ как фрилансер.» Это не меняет место управления компанией, а фрилансер с единственным клиентом вызывает у пенсионного страховщика вопрос Scheinselbstständigkeit.
• «Я назначу директора в Эстонии только на бумаге.» Компанией управляют там, где принимаются её решения. Директор, который лишь подписывает то, что Вы ему направляете, ничего не меняет и плохо выглядит при проверке.

Наиболее частые вопросы немецких e-residents

Нужно ли сообщать о моей эстонской компании в Finanzamt?

Да. Владение 10% или более в иностранной компании указывается в Finanzamt вместе с Вашей годовой налоговой декларацией не позднее чем через 14 месяцев после окончания соответствующего года. Пропущенное сообщение может стоить до €25,000. Реестр Эстонии публичен, а государства ЕС обмениваются банковскими данными, поэтому прозрачность — единственный разумный подход.

Как платить себе: дивиденды, зарплату или вознаграждение члена правления?

Что происходит с моей немецкой медицинской страховкой?

Ничего не меняется. Социальное страхование следует за местом, где Вы физически работаете, поэтому сохраняются Ваши немецкая медицинская страховка — государственная или частная — и пенсионное страхование. Сертификат A1, выданный немецкой стороной, подтверждает это и исключает эстонский социальный налог с Вашего вознаграждения члена правления. Государственные медицинские страховщики выдают его своим участникам; в остальных случаях этим занимается пенсионный страховщик или DVKA.

Примут ли немецкие клиенты счета от эстонской компании?

Да. OÜ — обычная компания ЕС. Какой номер НДС (KMKR) указывается в счёте, зависит от места ведения бизнеса. Компания, работающая из Эстонии, выставляет счета немецким предприятиям по правилу reverse charge. Компании, управляемой из Германии, обычно нужна немецкая постановка на учёт по НДС.

Какой бизнес-счёт может использовать OÜ?

Большинство основателей выбирают платёжную организацию ЕС или эстонский банк. Наш обзор счетов для эстонских компаний-нерезидентов сравнивает варианты.

Как зарегистрировать эстонскую компанию из Германии?

Онлайн-функция Вашего немецкого удостоверения личности подходит для входа в эстонский реестр, но не для подписания заявления об учреждении. Большинство основателей подают заявку на е-резидентство. Государственная пошлина сейчас составляет €150, карту получают в Берлине или в мобильном пункте выдачи во Франкфурте, обычно через шесть–восемь недель. Если ожидание слишком долгое, альтернативы — нотариус в Таллине или апостилированная доверенность; обе описаны в нашем руководстве по регистрации без е-резидентства. Регистрация компании стоит €265 в виде государственных пошлин, а последующие текущие расходы включают юридический адрес, контактное лицо и бухгалтерский учёт.

Откройте эстонскую компанию из Германии с Eesti Firma

Eesti Firma — лицензированный эстонский поставщик корпоративных услуг. Мы регистрируем компанию подходящим Вам способом, предоставляем юридический адрес и контактное лицо, ведём бухгалтерский учёт, НДС и документы A1, чтобы Ваш немецкий консультант получал точные данные. Вначале мы спрашиваем, кто и откуда будет управлять компанией, и говорим, на кого из четырёх основателей Вы похожи. После этого регистрация компании в Эстонии обычно занимает несколько дней.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы