법인세: 에스토니아와 유럽 최대 경제국 비교

에스토니아를 검토하는 대부분의 창업자는 법인세가 다음과 같이 작동하는 국가 출신입니다. 법인이 사업연도를 마감하고 이익을 계산한 뒤 그 비율만큼 납부합니다. 소유자가 자금을 인출하는지 여부는 차이가 없습니다. 에스토니아는 이와 다르며, 이 한 가지 차이로 과장된 내용을 포함해 “0% 법인세”에 관해 읽은 거의 모든 주장이 설명됩니다.

이 법인세 비교는 에스토니아와 서유럽 최대 5개 경제국인 영국, 독일, 프랑스, 스페인, 이탈리아를 나란히 살펴봅니다. 세무 배경이 없는 창업자를 위해 세율 표, 계산 예시 및 국가별 간단한 설명을 제공합니다.

법인 이익 과세의 두 가지 방식

영국, 독일, 프랑스, 스페인 및 이탈리아에서 법인세는 이익에 대한 연간 세금입니다. 법인은 연말 후 신고서를 제출하고, 통상 연중 분할 납부로 세금을 납부하며, 남은 금액은 사업체에 귀속됩니다. 소유자가 이를 배당금으로 인출하면 개인세를 두 번째로 납부합니다. 즉 법인 단계와 지분 보유자 단계의 두 겹 과세입니다.

에스토니아는 한 단계의 과세를 다른 시점에 부과합니다. 에스토니아 법인은 유보 이익에 법인세를 내지 않습니다. 이익을 배당할 때 순액의 22/78, 즉 총배당금의 22%가 과세되며 지분 보유자는 이에 대해 에스토니아에서 추가 세금을 내지 않습니다. 연간 법인세 신고나 선납도 없습니다. 세부 구조는 에스토니아 법인세 가이드에서 설명하며, 여기서는 비교에 중점을 둡니다.

유럽 법인세율: 6개국 한눈에 보기

두 가지가 두드러집니다. 에스토니아의 22%는 표에서 최저 세율이 아닙니다. 영국의 소액 이익 세율과 프랑스 및 스페인의 소기업 세율이 더 낮습니다. 그러나 다른 모든 국가는 배당금 열에 두 번째 항목이 있으며, 여기서 격차가 벌어집니다. 에스토니아 배당금의 총비용은 22%입니다. 독일 배당금은 법인에서 약 30%, 이후 지분 보유자에게 다시 26%가 과세됩니다.

출처: HMRC 법인세율 및 배당금 과세, 독일, 스페인, 이탈리아에 관한 PwC 세무 요약, 프랑스 세율에 관한 Bpifrance 자료 및 Estonian Tax and Customs Board입니다.

표면 세율이 국가별로 가리는 내용

영국

19%는 £50,000 이하 이익에만 적용됩니다. £50,000에서 £250,000 사이는 25%까지 누진 적용되므로, 이익 £100,000인 법인은 약 22.75%를 납부합니다. 이후 배당금은 소유자의 소득 구간에 따라 10.75%, 35.75% 또는 39.35%로 과세됩니다. 비거주 창업자를 위한 에스토니아와 영국 비교에서 나머지 내용을 다룹니다.

독일

독일은 동일한 이익에 두 가지 세금을 부과합니다. 법인세는 15%에 연대부가세 5.5%가 더해져 총 15.825%이며, 각 지방자치단체가 정하는 영업세가 추가되어 약 7%에서 20% 초과까지 부과됩니다. 대부분의 도시에서는 둘을 합쳐 약 30%입니다. 독일은 법인세를 10% 수준으로 단계적으로 인하하는 법안을 마련했지만 영업세는 유지되므로 결합 세율은 여전히 약 25%입니다. 독일 거주자를 위한 에스토니아 법인 가이드는 독일 소유자에게 에스토니아 배당금이 과세되는 방식을 보여드립니다.

프랑스

표준 세율은 25%이며, 중소기업은 최초 이익 €42,500에 15%를 납부합니다. 배당금은 정률세(prélèvement forfaitaire unique)로 과세됩니다. 소득세 12.8%와 사회부담금 18.6%로 총 31.4%입니다.

스페인

25%는 일반 세율입니다. 매출 €1 million 미만 법인은 최초 이익 €50,000에 19%, 나머지에 21%를 납부합니다. 신규 법인은 최초 2개 흑자 연도에 15%를 납부합니다. 배당금은 최초 €6,000에 19%부터 €300,000 초과분에 30%까지 저축세율이 적용됩니다. 스페인 거주자를 위한 에스토니아 법인 가이드에서 스페인 소유자의 금액을 계산합니다.

이탈리아

이탈리아는 이익보다 넓은 과세표준으로 계산되는 IRES 24%와 표준 3.9%의 지역세 IRAP를 부과합니다. 합계는 약 28%입니다. 개인에게 지급하는 배당금은 정률 26%로 과세되어, 이탈리아와 독일은 5개국 중 가장 높은 결합 세부담을 보입니다.

이익 €100,000: 법인 유보 또는 전액 배당

이 예시는 소규모 법인과 동일 국가에 거주하며 다른 소득이 없는 소유자를 가정합니다. 영국 수치는 파운드 기준입니다. 프랑스와 스페인은 소기업 세율, 독일은 평균 14%의 영업세, 이탈리아는 전체 이익에 대한 표준 IRAP 세율, 영국은 개인 및 배당 공제를 적용합니다. 수치는 반올림했으며 실제 금액은 지역, 법인 규모 및 기타 소득에 따라 달라집니다.

첫 번째 열에서 차이가 가장 큽니다. 이익을 재투자하는 법인은 5개 일반 체계에서 매년 €20,000–30,000을 납부하지만, 이익이 사업체에 남아 있는 한 에스토니아에서는 납부하지 않습니다. 두 번째 열에서도 에스토니아가 가장 저렴하지만 격차는 약 €14,000에서 €26,000으로 줄어듭니다.

에스토니아 모델이 도움이 되는 경우와 그렇지 않은 경우

이 모델은 성장, 현금 준비금 또는 필요할 때까지 이익을 법인에 남겨 두는 소유자에게 유리합니다. 이후 두 가지 질문이 적합성을 결정합니다. 배당금에 대해 어디에서 세금을 내는지, 그리고 법인이 어디에서 운영되는지입니다.

첫 번째는 거주국에서의 본인 세금입니다. 5개국 중 한 곳에 거주하며 에스토니아 법인을 소유한 경우, 에스토니아의 22%는 귀하에게 부과되는 원천징수세가 아니라 법인에 부과되는 세금입니다. 따라서 거주국은 배당금 전액에 과세하며 이에 대한 공제를 제공하지 않습니다. 다음 표는 동일한 €100,000을 전액 배당할 때의 의미를 보여줍니다.

따라서 매년 전액을 배당하는 소유자의 경우 에스토니아 법인은 독일과 이탈리아에서 매년 약 €4,000–6,000, 영국에서는 수백 파운드만 절감되며 프랑스와 스페인에서는 약 €1,000–1,500가 더 듭니다. 실제 절감은 유보 이익에 있습니다. 이익이 법인에 남아 있는 매년 에스토니아는 과세하지 않지만 거주국 체계는 €20,000–30,000을 과세합니다. 에스토니아의 배당금 가이드에서 지급 방식을 설명합니다.

두 번째는 법인이 실제로 운영되는 곳입니다. 모든 의사결정이 마드리드나 뮌헨에서 이루어지면 스페인 또는 독일 과세당국은 법인을 해당 국가의 거주자로 보거나 고정사업장을 인정할 수 있습니다. 그러면 자체 규정에 따라 매년 이익에 과세합니다. e-Residency는 이를 바꾸지 않습니다. 이 5개국 대부분은 법인이 이자나 로열티와 같은 수동소득을 주로 얻을 때 거주국에서 유보 이익에 과세할 수 있는 CFC 규정도 보유합니다. 해외 거주 중 에스토니아 법인 운영 글에서 해당 기준과 충족 방법을 설명합니다.

Eesti Firma와 함께 에스토니아에서 설립하기

비교 결과 에스토니아가 적합하다면, 첫 상담부터 에스토니아 상업등기소(Äriregister) 등록까지 에스토니아 법인 설립을 처리합니다. 이후 당사의 회계사가 월별 신고를 수행하여 과세 이연이 설명한 대로 작동하도록 합니다. 거주지와 인출 예정 이익 규모를 알려주시면 귀하에게 적용되는 에스토니아 수치를 안내해 드립니다.

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