Pajak Penggajian di Estonia: Panduan Pemula untuk Pemberi Kerja

Jika Anda menjalankan perusahaan Estonia, dari Tallinn atau sebagai e-resident di luar negeri, dan akan merekrut karyawan pertama, pahami sejak awal bahwa gaji dalam kontrak bukanlah jumlah yang diterima karyawan maupun yang dibayar perusahaan. Panduan ini menjelaskan secara sederhana penerapan pajak penggajian di Estonia atas gaji dan upah: pajak pemberi kerja yang ditambahkan di atas gaji, pajak karyawan yang dipotong, biaya nyata pekerja, serta laporan yang harus diajukan setiap bulan. Panduan ini mencakup staf dengan kontrak kerja. Membayar diri sendiri sebagai anggota dewan atau pemegang saham tunduk pada aturan berbeda, yang dibahas dalam panduan kami tentang membayar diri sendiri dari OÜ Estonia.

Gaji Bruto, Gaji Neto, dan Biaya Pemberi Kerja: Tiga Angka

Setiap gaji di Estonia memiliki tiga angka:

• Gaji bruto (brutopalk) adalah jumlah dalam kontrak kerja dan dasar bagi setiap pajak penggajian.
• Gaji neto (netopalk) adalah gaji bersih yang masuk ke rekening bank karyawan setelah pajak penghasilan, asuransi pengangguran, dan iuran pensiun dipotong.
• Total biaya pemberi kerja (tööjõukulu) adalah gaji bruto ditambah pajak tenaga kerja yang dibayar perusahaan di atasnya: pajak sosial dan bagian asuransi pengangguran pemberi kerja.

Saat kandidat mengatakan “Saya ingin €2,000”, tanyakan angka yang dimaksud. Tawaran kerja Estonia biasanya dinyatakan dalam bruto, dan selisih ketiga angka tersebut besar: bruto €2,000 kira-kira menjadi neto €1,658 dan total biaya €2,676 bagi perusahaan.

Sekilas Pajak Penggajian Estonia

Pemberi kerja menghitung, memotong, melaporkan, dan membayar kelimanya. Karyawan tidak melakukan apa pun sepanjang tahun: Tax and Customs Board mengisi SPT tahunan mereka terlebih dahulu berdasarkan deklarasi perusahaan.

Pajak Pemberi Kerja di Estonia: Pajak Sosial dan Asuransi Pengangguran

Pajak sosial: 33% dibayar pemberi kerja

Pajak sosial sebesar 33% adalah pajak tenaga kerja terbesar di Estonia dan yang paling mengejutkan pemberi kerja asing. Pajak ini sepenuhnya dibayar perusahaan, tidak pernah dipotong dari karyawan, dan tidak dibatasi: gaji €10,000 dikenai pajak sosial €3,300. Sebagai imbalannya, karyawan tercakup oleh Estonian Health Insurance Fund (Tervisekassa) dan membangun hak pensiun negara.

Kewajiban pajak sosial minimum

Pajak sosial di Estonia juga memiliki batas bawah, yaitu kewajiban pajak sosial minimum. Untuk setiap karyawan yang pemberi kerja utamanya adalah Anda, pajak sosial terutang setidaknya atas tarif bulanan yang ditetapkan negara, saat ini €886, yang berarti minimum €292.38 per bulan meskipun gajinya lebih rendah. Karena itu, karyawan paruh waktu dengan gaji €500 per bulan tetap membebani perusahaan sebesar €292.38 penuh, sehingga peran paruh waktu yang sangat kecil menjadi relatif mahal di Estonia. Pada upah minimum (saat ini €946 per bulan), 33% sudah melampaui batas bawah.

Batas bawah tidak berlaku bagi karyawan yang menerima pensiun negara, telah dinilai memiliki kemampuan kerja sebagian atau tidak memiliki kemampuan kerja, membesarkan anak di bawah tiga tahun atau tiga anak atau lebih di bawah 19 tahun, merupakan pelajar sekolah atau universitas, atau terdaftar sebagai penganggur setidaknya enam bulan dalam tahun sebelum direkrut. Untuk mereka, perusahaan membayar 33% atas gaji aktual dan menyimpan bukti dokumenter. Untuk karyawan dengan beberapa pekerjaan, minimum diterapkan oleh pemberi kerja yang memegang permohonan pengecualian dasar mereka.

Asuransi pengangguran pemberi kerja: 0.8%

Premi asuransi pengangguran pemberi kerja sebesar 0.8% dihitung atas seluruh gaji bruto tanpa batas maksimum atau minimum. Bersama pajak sosial, ini menjadikan tambahan pemberi kerja sebesar 33.8% dari bruto, dan itulah seluruh pajak penggajian sisi pemberi kerja di Estonia: tidak ada iuran pensiun atau kesehatan pemberi kerja yang terpisah.

Pajak Karyawan: Pajak Penghasilan, Penghasilan Bebas Pajak, dan Pensiun Iuran Pasti

Pajak penghasilan pribadi: tetap 22%

Pajak penghasilan atas gaji di Estonia dikenakan dengan satu tarif 22%: tanpa golongan, tanpa pajak daerah, tarif pajak penghasilan pribadi sama untuk €1,200 maupun €12,000. Pajak dihitung atas gaji bruto setelah dikurangi premi asuransi pengangguran karyawan, iuran pensiun, dan penghasilan bebas pajak yang dijelaskan berikutnya, lalu dipotong oleh pemberi kerja saat pembayaran.

Penghasilan bebas pajak: €700 per bulan

Sebelum menerapkan 22%, pemberi kerja mengurangi pengecualian dasar (maksuvaba tulu), penghasilan bebas pajak sebesar €700 per bulan (€776 pada usia pensiun), yang sama bagi semua orang tanpa memandang penghasilan. Namun, pemberi kerja hanya dapat menerapkannya jika karyawan menyerahkan permohonan tertulis, jadi mintalah pada hari pertama. Ini dapat digunakan pada satu pemberi kerja dalam satu waktu. Jika gaji sebulan di bawah €700, pemberi kerja menerapkan hanya hingga jumlah gaji, dan saldo yang tidak digunakan kembali kepada karyawan melalui SPT tahunan.

Asuransi pengangguran (1.6%) dan pensiun iuran pasti (2–6%)

Premi asuransi pengangguran karyawan sebesar 1.6% dipotong dari setiap gaji. Karyawan yang telah mencapai usia pensiun dibebaskan dari bagian ini, meskipun 0.8% pemberi kerja tetap berlaku.

Pensiun iuran pasti (kogumispension, “pilar kedua”) adalah rekening pensiun pribadi. Keanggotaan berlaku secara default bagi karyawan yang lahir setelah tanggal batas tertentu, dengan pilihan untuk keluar. Anggota memilih 2%, 4%, atau 6% dari bruto, yang dipotong pemberi kerja, dan negara menambahkan 4 poin persentase dari pajak sosial yang telah diterimanya. Perusahaan tidak membayar tambahan apa pun; perangkat lunak penggajian memeriksa keanggotaan dan tarif setiap karyawan secara otomatis terhadap daftar pensiun.

Biaya Karyawan di Estonia: Contoh Bruto ke Neto

Pajak penggajian atas gaji €1,000 hingga €5,000

Sebelum menggunakan kalkulator gaji, gunakan tabel di bawah ini. Tabel ini mengasumsikan karyawan penuh waktu dengan permohonan pengecualian dasar yang telah diajukan dan iuran pensiun 2%.

Perhitungan bruto ke neto €2,000 langkah demi langkah

Kolom terakhir tabel pertama adalah yang disebut ekonom sebagai tax wedge: bagian biaya pemberi kerja yang menjadi pajak dan iuran wajib, bukan masuk ke kantong karyawan. Pajak gaji di Estonia lebih membebani gaji tinggi karena penghasilan bebas pajak €700 mengurangi bagian lebih besar dari gaji kecil dibandingkan gaji besar. Untuk penganggaran cepat: biaya karyawan adalah bruto × 1.338, dan gaji neto kira-kira 75% dari bruto ditambah €154.

Penggajian Estonia Bulan demi Bulan: Register Ketenagakerjaan dan TSD

1. Daftarkan karyawan sebelum hari pertama. Setiap hubungan kerja masuk ke register ketenagakerjaan (töötamise register) di e-MTA, portal layanan mandiri Tax and Customs Board, selambat-lambatnya saat pekerjaan dimulai. Entri ini memberi karyawan asuransi kesehatan: bagi yang belum diasuransikan, perlindungan dimulai setelah masa tunggu 14 hari dari tanggal mulai dalam register dan berlanjut dua bulan setelah hubungan kerja berakhir.
2. Kumpulkan permohonan pengecualian dasar. Tanpanya Anda wajib memotong 22% atas seluruh gaji.
3. Bayar gaji secara neto. Potong pajak penghasilan, asuransi pengangguran 1.6%, dan iuran pensiun saat pembayaran, biasanya sebulan sekali.
4. Ajukan deklarasi TSD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) adalah SPT bulanan tunggal yang mencakup pajak penghasilan, pajak sosial, asuransi pengangguran, dan iuran pensiun untuk setiap orang yang dibayar. SPT diajukan di e-MTA, secara manual, atau langsung dari perangkat lunak akuntansi.
5. Bayar seluruh pajak penggajian paling lambat tanggal 10 yang sama ke rekening pembayaran di muka perusahaan pada Tax and Customs Board. Gaji yang dibayarkan pada Maret dilaporkan dan dibayar paling lambat 10 April; bunga berjalan sejak hari berikutnya. Pajak penggajian Estonia berbasis kas: yang penting adalah bulan saat gaji dibayar, bukan bulan saat gaji diperoleh.

Perusahaan yang tidak membayar siapa pun dalam suatu bulan tidak mengajukan apa pun untuk bulan tersebut. Siklusnya sama, baik Anda merekrut satu karyawan maupun lima puluh.

Pajak Penggajian bagi Karyawan Nonresiden dan Jarak Jauh

Karyawan asing lazim di perusahaan Estonia yang dijalankan dari luar negeri, dan aturannya sederhana: tempat pekerjaan dilakukan secara fisik lebih penting daripada paspor karyawan atau pendaftaran perusahaan.

• Karyawan nonresiden yang bekerja di Estonia dikenai pajak seperti residen: pajak sosial 33%, pajak penghasilan 22%, asuransi pengangguran, dan, jika berlaku, pensiun iuran pasti. Tunjangan €700 dapat diterapkan pada sumbernya hanya jika karyawan merupakan residen negara EEA lain, telah mengajukan permohonan, dan memiliki sertifikat domisili dari otoritas pajak negara asal yang terdaftar pada Tax and Customs Board; jika tidak, pajak penghasilan dipotong dari euro pertama. Siapa pun yang menghabiskan 183 hari atau lebih di Estonia dalam periode 12 bulan menjadi residen pajak Estonia, apa pun kewarganegaraannya.
• Karyawan jarak jauh yang bekerja dari negara lain tidak memperoleh penghasilan bersumber dari Estonia, sehingga tidak ada pajak penghasilan Estonia yang dipotong; mereka dikenai pajak di tempat bekerja. Jaminan sosial mengikuti logika yang sama. Berdasarkan aturan koordinasi EU, karyawan di negara EU, EEA, atau Swiss lain diasuransikan di sana, dan perusahaan Estonia biasanya harus mendaftar sebagai pemberi kerja asing serta membayar iuran negara tersebut, bukan pajak sosial Estonia. Di luar EU, hal ini bergantung pada ada tidaknya perjanjian jaminan sosial Estonia dengan negara tersebut.
• e-Residency tidak mengubah apa pun di sini. Ini memungkinkan e-resident menjalankan perusahaan secara online; ini tidak membebaskan perusahaan dari pajak penggajian, di Estonia maupun di tempat lain.

Lima Kesalahan Penggajian yang Dilakukan Pemberi Kerja Baru

• Menganggarkan bruto, bukan biaya pemberi kerja. Kalikan dengan 1.338 sebelum membuat penawaran.
• Menganggap paruh waktu secara proporsional lebih murah. Pajak sosial minimum €292.38 berlaku per karyawan, bukan per jam.
• Melupakan permohonan penghasilan bebas pajak. Karyawan menerima €154 lebih sedikit setiap bulan dan menyalahkan perusahaan.
• Membayar fasilitas, bukan gaji. Tunjangan natura seperti mobil perusahaan, perumahan, atau biaya pribadi yang ditanggung adalah fringe benefits (erisoodustus), yang dikenai pajak di tingkat perusahaan berupa pajak penghasilan 22/78 ditambah pajak sosial 33% atas jumlah yang dinaikkan menjadi bruto: kira-kira €70 pajak per €100 tunjangan, lebih mahal daripada gaji.
• Menyebut karyawan sebagai kontraktor. Seorang “freelancer” yang menagih OÜ Estonia Anda dan bekerja dengan jam tetap di bawah arahan perusahaan akan diklasifikasikan ulang oleh Tax and Customs Board sebagai karyawan, dengan pajak tertunggak dan bunga.

Akuntansi Penggajian untuk Perusahaan Estonia Anda

Penggajian Estonia sederhana dalam struktur tetapi ketat soal tenggat. Tim akuntansi Eesti Firma mendaftarkan karyawan Anda, menghitung gaji neto dan biaya pemberi kerja, menerapkan penghasilan bebas pajak serta tarif pensiun dengan benar, mengajukan TSD setiap bulan, dan memberi saran mengenai posisi pajak staf nonresiden serta jarak jauh. layanan akuntansi kami untuk perusahaan Estonia mencakup penggajian sebagai bagian pembukuan bulanan, dan bagi pendiri yang masih menyiapkan usaha, kami dapat merencanakan struktur ketenagakerjaan bersama pendaftaran perusahaan di Estonia.

Kirim Permintaan

Pertanyaan yang Sering Diajukan