Pajak Penghasilan Badan: Perbandingan Estonia dengan Ekonomi Terbesar Eropa

Sebagian besar pendiri yang mempertimbangkan Estonia berasal dari negara tempat pajak badan bekerja seperti ini: perusahaan menutup tahun buku, menghitung laba, lalu membayar persentase dari laba tersebut. Ada atau tidaknya penarikan dana oleh pemilik tidak berpengaruh. Estonia tidak bekerja seperti itu, dan perbedaan ini menjelaskan hampir semua klaim yang Anda baca tentang “pajak badan 0%”, termasuk klaim yang melebih-lebihkannya.

Perbandingan pajak badan ini menempatkan Estonia di samping lima ekonomi terbesar di Eropa Barat: Inggris, Jerman, Prancis, Spanyol, dan Italia. Artikel ini ditulis untuk pendiri tanpa latar belakang perpajakan: tabel tarif, contoh perhitungan, dan beberapa penjelasan untuk setiap negara.

Dua Cara Mengenakan Pajak atas Laba Perusahaan

Di Inggris, Jerman, Prancis, Spanyol, dan Italia, pajak penghasilan badan adalah pajak tahunan atas laba. Perusahaan mengajukan pengembalian setelah akhir tahun, membayar pajak tersebut, biasanya dengan angsuran selama tahun berjalan, dan sisanya menjadi milik bisnis. Ketika pemilik menarik uang itu sebagai dividen, mereka membayar pajak pribadi atasnya untuk kedua kalinya. Jadi, ada dua lapisan: satu pada perusahaan dan satu pada pemegang saham.

Estonia memiliki satu lapisan, yang dikenakan pada waktu berbeda. Perusahaan Estonia tidak membayar pajak penghasilan badan atas laba yang disimpan. Pajak timbul ketika laba dibagikan, sebesar 22/78 dari jumlah neto, yang sama dengan 22% dari dividen bruto, dan pemegang saham tidak membayar pajak Estonia tambahan atasnya. Tidak ada pengembalian pajak badan tahunan maupun pembayaran di muka. Mekanismenya dijelaskan dalam panduan kami tentang pajak penghasilan badan di Estonia; di sini fokusnya adalah perbandingan.

Tarif Pajak Badan di Eropa: Enam Negara Sekilas

Dua hal menonjol. Tarif 22% Estonia bukan yang terendah dalam tabel: tarif laba kecil Inggris dan tarif perusahaan kecil di Prancis serta Spanyol lebih rendah. Namun, setiap negara lain memiliki entri kedua dalam kolom dividen, dan di situlah kesenjangannya terbuka. Dividen Estonia menimbulkan total biaya 22%. Dividen Jerman menimbulkan biaya sekitar 30% pada perusahaan dan kemudian 26% lagi di tangan pemegang saham.

Sumber: tarif pajak perusahaan HMRC dan pajak atas dividen, ringkasan pajak PwC untuk Jerman, Spanyol, dan Italia, Bpifrance mengenai tarif Prancis, serta Estonian Tax and Customs Board.

Hal yang Disembunyikan Tarif Utama, per Negara

Inggris

Tarif 19% hanya berlaku untuk laba hingga £50.000. Antara £50.000 dan £250.000, tarif meningkat bertahap menuju 25%, sehingga perusahaan dengan laba £100.000 membayar sekitar 22,75%. Dividen kemudian dikenakan pajak sebesar 10,75%, 35,75%, atau 39,35%, bergantung pada kelompok penghasilan pemilik. Perbandingan kami tentang Estonia dan Inggris bagi pendiri nonresiden membahas bagian lain dari gambaran ini.

Jerman

Jerman mengenakan dua pajak atas laba yang sama. Pajak badan sebesar 15% ditambah pungutan solidaritas 5,5%, total 15,825%; di atas itu terdapat pajak usaha yang ditetapkan setiap kota, sekitar 7% hingga lebih dari 20%. Di sebagian besar kota, keduanya berjumlah sekitar 30%. Jerman telah menetapkan pengurangan bertahap pajak badan menuju 10%, tetapi pajak usaha tetap ada, sehingga tarif gabungan masih akan sekitar 25%. Panduan kami tentang perusahaan Estonia bagi penduduk Jerman menunjukkan cara pemilik Jerman dikenai pajak atas dividen Estonia.

Prancis

Tarif standar adalah 25%, dan perusahaan kecil serta menengah membayar 15% atas €42.500 pertama dari laba. Dividen dikenai pajak tetap (prélèvement forfaitaire unique): 12,8% pajak penghasilan ditambah 18,6% iuran sosial, total 31,4%.

Spanyol

Tarif 25% adalah tarif umum. Perusahaan dengan omzet di bawah €1 juta membayar 19% atas €50.000 pertama dari laba dan 21% atas sisanya. Perusahaan baru membayar 15% dalam dua tahun laba pertama. Dividen masuk ke skala tabungan, dari 19% atas €6.000 pertama hingga 30% di atas €300.000. Panduan kami tentang perusahaan Estonia bagi penduduk Spanyol menguraikan angka-angka pemilik Spanyol.

Italia

Italia mengenakan IRES sebesar 24% dan pajak regional, IRAP, dengan tarif standar 3,9%, yang dihitung atas dasar lebih luas daripada laba. Bersama-sama, keduanya sekitar 28%. Dividen yang dibayarkan kepada perorangan dikenai tarif tetap 26%, sehingga Italia dan Jerman memiliki tagihan gabungan paling berat dari lima negara tersebut.

Laba €100.000: Disimpan di Perusahaan atau Dibagikan

Contoh ini mengasumsikan perusahaan kecil dan pemilik yang tinggal di negara yang sama serta tidak memiliki penghasilan lain. Baris Inggris menggunakan pound. Prancis dan Spanyol memakai tarif perusahaan kecil, Jerman pajak usaha rata-rata 14%, Italia tarif IRAP standar atas seluruh laba, dan Inggris tunjangan pribadi serta dividennya. Angka dibulatkan; angka Anda bergantung pada wilayah, ukuran perusahaan, dan penghasilan lain.

Kolom pertama adalah bagian dengan kesenjangan terbesar. Perusahaan yang menginvestasikan kembali laba membayar €20.000–30.000 per tahun dalam lima sistem klasik dan tidak membayar apa pun di Estonia, selama laba tetap berada dalam bisnis. Dalam kolom kedua, Estonia masih yang termurah, tetapi kesenjangannya menyempit menjadi sekitar €14.000 hingga €26.000.

Kapan Model Estonia Membantu dan Kapan Tidak

Model ini menguntungkan pemilik yang meninggalkan laba di perusahaan, untuk pertumbuhan, cadangan kas, atau sekadar sampai mereka membutuhkannya. Dua pertanyaan kemudian menentukan apakah model ini cocok untuk Anda: di mana Anda membayar pajak atas dividen, dan dari mana perusahaan dikelola.

Pertama adalah pajak Anda sendiri di negara domisili. Jika Anda tinggal di salah satu dari lima negara tersebut dan memiliki perusahaan Estonia, 22% Estonia adalah pajak atas perusahaan, bukan pajak pemotongan atas Anda. Karena itu, negara domisili Anda mengenakan pajak penuh atas dividen dan tidak memberikan kredit atasnya. Tabel berikut menunjukkan artinya untuk €100.000 yang sama, dibagikan seluruhnya.

Bagi pemilik yang membagikan semuanya setiap tahun, perusahaan Estonia karenanya menghemat sekitar €4.000–6.000 per tahun di Jerman dan Italia, hanya beberapa ratus pound di Inggris, dan biayanya sekitar €1.000–1.500 lebih tinggi di Prancis dan Spanyol. Penghematan sebenarnya ada pada laba ditahan: setiap tahun laba tetap di perusahaan, Estonia tidak mengenakan apa pun dan sistem negara domisili mengenakan €20.000–30.000. Panduan kami tentang dividen di Estonia menjelaskan cara kerja pembagian laba.

Kedua adalah tempat perusahaan benar-benar dikelola. Jika setiap keputusan diambil di Madrid atau Munich, otoritas pajak Spanyol atau Jerman dapat memperlakukan perusahaan sebagai residen di sana, atau menemukan bentuk usaha tetap. Otoritas tersebut kemudian mengenakan pajak atas laba setiap tahun berdasarkan aturannya sendiri. e-Residency tidak mengubah hal itu. Sebagian besar dari lima negara tersebut juga memiliki aturan perusahaan asing terkendali yang dapat mengenakan pajak atas laba ditahan di negara domisili ketika perusahaan terutama memperoleh penghasilan pasif, seperti bunga atau royalti. Kami menjelaskan pengujian dan cara memenuhinya dalam artikel kami tentang menjalankan perusahaan Estonia sambil tinggal di luar negeri.

Mendirikan Perusahaan di Estonia bersama Eesti Firma

Jika perbandingan ini mengarahkan Anda ke Estonia, kami menangani pendirian perusahaan di Estonia dari konsultasi pertama hingga pencatatan di Daftar Komersial. akuntan kami kemudian mengelola pengembalian bulanan, agar penangguhan pajak berjalan sebagaimana dijelaskan. Beri tahu kami tempat tinggal Anda dan jumlah laba yang Anda rencanakan untuk ditarik, dan kami akan menjelaskan seperti apa angka Estonia bagi Anda.

Kirim Permintaan