에스토니아에서 디지털 마케팅 회사를 시작하는 방법

해외 창업자는 1인 SEO 컨설팅부터 유럽 전역에 고객을 둔 소규모 웹디자인 스튜디오까지 에스토니아에 디지털 마케팅 에이전시를 자주 설립합니다. 업무는 온라인으로 제공되며, 에스토니아에서는 현지 거주 없이도 회사를 소유하고 관리할 수 있습니다. 다만 의사결정을 내리는 국가가 회사 과세에 영향을 줄 수 있습니다.

에이전시가 특히 고객 예산으로 Google 또는 Meta 광고도 구매한다면, 에스토니아의 디지털 광고 회사에 관한 별도 가이드도 읽어보시기 바랍니다.

회사 형태 선택: OÜ 또는 개인사업자

에스토니아의 대부분의 마케팅 에이전시는 에스토니아 유한책임회사(OÜ)인 OÜ로 설립됩니다. 이는 소유자의 책임을 제한하며, 이사회 구성원으로 불리는 대표자를 겸하는 단독 소유자를 둘 수 있습니다. 자본금은 최소 수준으로 정할 수 있으며, 설립자가 금액을 직접 정하고 주당 1센트까지 가능합니다. 이 형태는 에스토니아의 OÜ 회사 가이드에서 더 자세히 설명합니다.

해외 고객이 있는 마케팅 사업에서는 개인사업자 등록이 더 나은 선택인 경우가 드뭅니다. 개인사업자는 개인적으로 책임을 지며, 자금을 인출하지 않아도 매년 사업소득에 소득세와 사회세를 납부합니다. 반면 OÜ는 유보 이익에 세금을 내지 않습니다. 프리랜서를 위한 에스토니아 사업 글에서 법인 설립이 유리한 경우를 설명합니다.

회사를 등록할 때 주된 활동 분야를 선택하며, 일반적으로 광고 또는 사업 컨설팅을 선택하고 이후 변경할 수 있습니다. 일반적인 마케팅 서비스에는 허가나 인가가 필요 없지만, 운영하는 캠페인은 광고, 소비자 보호 및 데이터 보호법을 준수해야 합니다.

해외에서 마케팅 에이전시 등록하기

e-Residency 카드가 있으면 직접 온라인으로 신청서를 제출할 수 있고, 회사는 보통 영업일 1일 이내 에스토니아 상업등기소(Äriregister)에 등록됩니다. 카드가 없으면 자국에서 위임장에 서명하고 서비스 제공업체가 공증인을 통해 e-Residency 없이 회사를 등록합니다. 당사의 경험상 서명된 위임장이 도착한 뒤 약 1주가 걸리며, 에스토니아 회사 등록 소요 기간 글에서 서명과 국제특송을 포함한 전체 일정을 확인할 수 있습니다.

해외 소유자가 있는 대부분의 회사는 에스토니아 내 등록 주소를 사용합니다. 해외 주소를 제공할 수도 있지만, 이 경우 회사를 대신해 공식 서류를 수령할 에스토니아의 연락 담당자를 지정해야 합니다. 이사회가 에스토니아 외부에 거주하는 경우에도 연락 담당자를 보통 권장합니다. 당사는 법인 설립과 함께 두 서비스를 모두 제공합니다.

등록부터 첫 청구서까지

첫 고객 청구서를 발행하기 전에 에이전시는 일반적으로 다음 사항을 갖춰야 합니다.

다른 국가에 있는 고객과 VAT

대부분의 에이전시는 해외에서 청구되는 Upwork 등의 소프트웨어, 광고 또는 프리랜서 플랫폼 비용을 지불합니다. 이러한 첫 구매부터 회사는 제한적 책임 VAT 납세자로 등록해야 하며, 해당 구매에 대한 에스토니아 VAT를 납부하고 공제할 수 없습니다. 완전 VAT 등록 시 동일 VAT를 하나의 신고서에서 신고하고 공제하므로, 첫 고객 계약과 운영 중인 웹사이트가 갖춰지면 조기에 완전 등록을 신청하는 것이 보통 유리합니다.

에스토니아 내 과세 매출이 역년 기준 €40,000을 넘으면 완전 등록이 의무가 됩니다. 에스토니아 VAT 대상 매출만 이 기준에 포함됩니다. 해외 사업자에게 제공하는 서비스는 포함되지 않으므로, 그러한 고객만 상대하는 에이전시는 이 기준에 도달하지 않을 수 있습니다.

EMTA는 모든 신청을 검토하며, 해외 고객만 두고 전적으로 해외에서 운영되는 회사를 자주 거절합니다. e-resident의 VAT 번호 거절 글에서 이유와 도움이 되는 사항을 설명합니다.

회사가 VAT 등록되면, 각 청구서의 VAT는 고객 소재지와 사업자인지 여부에 따라 달라집니다.

여기서 고객은 유효한 VAT 번호가 있을 때 EU 사업자로 간주되므로, VAT 없이 청구하기 전 VIES에서 확인해야 합니다. 청구서에는 고객의 VAT 번호와 “reverse charge”라는 문구를 표시합니다.

이익, 급여 및 배당금에 대한 세금

에스토니아는 회사에 남아 있는 이익에 과세하지 않습니다. 배당금을 분배하면 회사는 순액의 22/78 세율로 법인세를 납부하므로, 순배당금 €78에는 회사 비용으로 세금 €22가 발생합니다. 증여, 부가급여 및 사업과 무관한 비용도 과세됩니다. 이후 자국이 자체 규정에 따라 배당금에 다시 과세할 수 있습니다.

해외에 거주하며 그곳에서 수행한 업무의 급여를 받는 경우, 보통 거주 국가에서 과세됩니다. 고용계약이 아니라 대표자 역할에 대해 에스토니아 회사에서 지급받는 이사회 구성원 보수는 에스토니아에서 과세됩니다. 자국도 과세할 수 있으며, 보통 에스토니아 납부세액을 고려합니다.

예시: 첫해의 1인 SEO 에이전시

전체 구조를 이해하기 위해 가상의 사례를 살펴보겠습니다. 한 SEO 컨설턴트가 리스본에서 에스토니아 OÜ를 운영하며 완전 VAT 등록을 했습니다. 고객은 매월 €2,000를 지불하는 독일 회사, €1,500를 지불하는 영국 회사, €800를 지불하는 탈린의 상점입니다. 해외 청구 SEO 소프트웨어 비용으로도 매월 €300를 지불합니다.

완전 VAT 등록이 없다면 회사는 소프트웨어에 대해 연간 €864를 납부하고 이를 환급받을 방법이 없습니다. 포르투갈에 거주하므로, 포르투갈이 배당금에 어떻게 과세하는지와 리스본에서 관리되는 회사를 포르투갈 회사로 볼지 역시 확인해야 합니다.

제출 서류와 기한

소규모 에이전시에는 정기 기한이 세 가지 있으며, 나머지는 에스토니아 회사 세금 일정에 정리되어 있습니다.

계약: 업무 소유권과 데이터 처리 책임

텍스트, 디자인, 웹사이트 및 광고 크리에이티브는 보통 저작권으로 보호되며, 이를 만든 사람이 저작자입니다. 에스토니아 저작권법상 직원이 업무의 일부로 창작한 저작물의 경제적 권리는 고용계약에 달리 정하지 않는 한 고용주에게 이전됩니다. 이는 저작물을 이용, 복제, 각색 및 배포할 권리입니다. 프리랜서는 서면 계약으로 이전하지 않는 한 권리를 보유하므로, 프리랜서 계약은 경제적 권리를 에이전시에 이전해야 하고 고객 계약은 업무 대금 지급 후 이를 고객에게 이전해야 합니다. 이 연결이 없으면 에이전시는 소유하지 않은 것을 판매할 수 있습니다.

두 번째 사항은 고객 데이터입니다. 고객이 메일링 목록, CRM 접근권 또는 리마케팅용 고객 목록을 제공하면 에이전시는 고객을 대신해 개인정보를 처리합니다. GDPR 제28조에 따라 양측 간 서면 데이터 처리 계약이 필요합니다.

금융계좌 및 대금 수령

에스토니아 은행은 소유자가 해외에 거주하는 회사에 신중하므로, Wise 및 Revolut Business 같은 핀테크 제공업체가 일반적인 선택입니다. 다만 이용 가능 여부는 소유자 거주지에 달려 있습니다. 비거주자 소유 에스토니아 회사의 사업 계좌 가이드에서 이러한 회사를 받는 은행을 설명합니다. Stripe, PayPal 또는 Payoneer를 통한 고객 대금을 포함한 모든 지급은 개인 계좌가 아닌 회사 자체 계좌로 받아야 합니다.

에이전시가 카드로 여러 도구와 고객 캠페인 비용을 지불한다면 Wallester Business 같은 카드 계좌를 주 계좌와 함께 사용하여 각 구독 또는 고객별 가상 카드를 발급할 수 있습니다. 에스토니아 회사를 위한 Wallester 가이드에서 실제 운영 방식을 확인할 수 있습니다.

에스토니아 마케팅 에이전시가 겪는 문제

첫 번째 문제는 사업이 실제임을 보여주는 가시적 증거인 실질성입니다. 웹사이트, 계약 또는 실적이 없는 에이전시는 VAT 번호나 사업 계좌를 얻기 어려울 수 있습니다. 시작 단계에서 서명된 고객 계약 1~2건이 두 신청을 모두 쉽게 만듭니다.

다음은 세무상 거주지 문제입니다. 모든 의사결정이 다른 국가에서 이뤄지면 그 국가는 회사를 자국 납세자로 보고 그곳에서 이익에 과세할 수 있으므로, 등록 전 자국 세무 자문가에게 문의해야 합니다. 해외 거주 중 에스토니아 회사 운영하기에서 이러한 경우를 다룹니다.

장기 프리랜서도 문제가 될 수 있습니다. 정기적으로 귀사를 위해 일하고 지시와 일정에 따르는 프리랜서는 직원으로 취급될 수 있으며, 이 경우 에이전시는 지급액에 대한 고용세를 부담합니다. 프리랜서가 에스토니아에서 일하면 에스토니아 규정이, 해외에서 일하면 그 국가 규정이 적용됩니다. 위장 고용 관계 및 세무 위험 글에서 에스토니아 측면을 설명합니다.

Eesti Firma와 디지털 마케팅 회사 등록

당사는 e-Residency 보유 여부와 관계없이 창업자를 위해 디지털 마케팅 회사를 등록하고, 등록 주소와 연락 담당자를 제공하며, VAT 번호를 신청하고 이후 장부기장을 처리합니다. 법무팀은 고객 및 프리랜서 계약도 작성할 수 있습니다. 에이전시와 고객에 대한 간략한 설명을 보내주시면 적합한 VAT 방식, 등록 소요 기간 및 비용을 안내해 드립니다.

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자주 묻는 질문