Как открыть компанию цифрового маркетинга в Эстонии

Иностранные основатели часто регистрируют в Эстонии агентства цифрового маркетинга: от SEO-консультантов, работающих в одиночку, до небольших студий веб-дизайна с клиентами по всей Европе. Услуги предоставляются онлайн, а Эстония позволяет владеть компанией и управлять ею без проживания в стране, хотя страна, в которой Вы принимаете решения, может влиять на налогообложение компании.

Если Ваше агентство также покупает рекламу в Google или Meta, особенно за счёт бюджетов клиентов, прочитайте также наше отдельное руководство о компании цифровой рекламы в Эстонии.

Выбор организационной формы: OÜ или индивидуальный предприниматель

Большинство маркетинговых агентств в Эстонии учреждаются как OÜ — эстонская частная компания с ограниченной ответственностью. Она ограничивает ответственность владельца и может иметь одного владельца, который одновременно является её директором, известным в Эстонии как член правления (juhatus). Уставный капитал может быть минимальным: учредители сами определяют его размер, вплоть до одного цента на долю. Подробнее эта форма рассмотрена в нашем руководстве о компании OÜ в Эстонии.

Для маркетингового бизнеса с иностранными клиентами регистрация в качестве индивидуального предпринимателя редко является лучшим вариантом. Индивидуальный предприниматель несёт личную ответственность и ежегодно платит подоходный и социальный налоги с дохода от бизнеса, независимо от того, выводятся ли деньги, тогда как OÜ не платит налог с сохраняемой прибыли. Наша статья о бизнесе в Эстонии для фрилансеров объясняет, когда компания оправданна.

При регистрации компании Вы выбираете её основной вид деятельности, обычно рекламу или бизнес-консультирование, и позднее можете его изменить. Ни для одной из обычных маркетинговых услуг не требуется лицензия или разрешение, но проводимые Вами кампании должны соответствовать законодательству о рекламе, защите прав потребителей и защите данных.

Регистрация маркетингового агентства из-за рубежа

С картой е-резидентства Вы самостоятельно подаёте заявление онлайн, и компания обычно вносится в Коммерческий регистр Эстонии (Äriregister) в течение одного рабочего дня. Без карты Вы подписываете доверенность в своей стране, а поставщик услуг регистрирует компанию без е-резидентства через нотариуса. По нашей практике это занимает около недели после получения нами подписанной доверенности; в нашей статье о сроках регистрации компании в Эстонии приведён полный график, включая подписание и курьерскую доставку.

Большинство компаний с владельцами за рубежом используют юридический адрес в Эстонии. Компания может указать адрес за рубежом, но тогда она должна назначить в Эстонии контактное лицо (kontaktisik), которое получает официальные документы от её имени. Контактное лицо также обычно рекомендуется, если правление проживает за пределами Эстонии. Мы предоставляем оба сервиса вместе с регистрацией компании.

От регистрации до первого счёта

До выставления первого счёта клиенту агентству обычно необходимо подготовить следующее.

НДС, когда Ваши клиенты находятся в других странах

Большинство агентств оплачивают программное обеспечение, рекламу или платформы для фрилансеров, такие как Upwork, по счетам из-за рубежа. С первой такой покупки компания должна зарегистрироваться плательщиком НДС с ограниченной обязанностью: она уплачивает эстонский НДС с таких покупок и не может его вычесть. При полной постановке на учёт по НДС тот же НДС декларируется и вычитается в одной декларации, поэтому обычно выгодно подать заявление на полную регистрацию заранее, после появления первых договоров с клиентами и работающего сайта.

Полная регистрация становится обязательной, когда облагаемые продажи в Эстонии превышают €40 000 за календарный год. В этот порог включаются только продажи, облагаемые эстонским НДС. Услуги иностранным компаниям к ним не относятся, поэтому агентство, работающее только с такими клиентами, может никогда не достичь этого порога.

Налогово-таможенный департамент Эстонии (EMTA) рассматривает каждое заявление и часто отказывает компаниям, которые полностью управляются из-за рубежа и имеют только иностранных клиентов. Наша статья об отказах в номере НДС для e-resident объясняет причины и что помогает.

После постановки компании на учёт по НДС НДС в каждом счёте зависит от местонахождения клиента и от того, является ли он бизнесом.

Клиент считается здесь компанией ЕС, если у него есть действительный номер НДС (KMKR), поэтому проверьте его в VIES, прежде чем выставлять счёт без НДС. В счёте указываются номер НДС клиента и слова «reverse charge».

Налоги на прибыль, зарплату и дивиденды

Эстония не облагает налогом прибыль, остающуюся в компании. При распределении дивидендов компания платит подоходный налог с предприятий по ставке 22/78 от чистой суммы, поэтому чистый дивиденд €78 обходится компании в €22 налога. Подарки, дополнительные льготы и расходы, не связанные с бизнесом, также облагаются налогом. Затем Ваша страна проживания может повторно обложить дивиденд налогом по собственным правилам.

Если Вы проживаете за рубежом и платите себе зарплату за работу, выполненную там, она обычно облагается налогом в Вашей стране проживания. Вознаграждение члена правления эстонской компании, выплачиваемое за исполнение обязанностей директора, а не по трудовому договору, облагается налогом в Эстонии. Ваша страна проживания также может обложить его налогом, обычно учитывая эстонский налог.

Пример: SEO-агентство из одного человека в первый год

Чтобы увидеть, как это работает вместе, рассмотрим гипотетический случай. SEO-консультант управляет эстонской OÜ из Лиссабона и имеет полную постановку на учёт по НДС. Её клиенты — компания в Германии, платящая €2 000 в месяц, компания в Великобритании, платящая €1 500, и магазин в Таллине, платящий €800. Она также платит €300 в месяц за SEO-программное обеспечение, выставляемое из-за рубежа.

Без полной постановки на учёт по НДС компания платила бы €864 в год за программное обеспечение без возможности их возместить. Поскольку она живёт в Португалии, ей также необходимо проверить, как Португалия облагает дивиденд налогом и признает ли она компанию, управляемую из Лиссабона, португальской.

Что и когда подавать

У небольшого агентства есть три регулярных срока, а остальные перечислены в нашем налоговом календаре эстонской компании.

Договоры: кому принадлежат результаты работы и кто обрабатывает данные

Тексты, дизайны, сайты и рекламные креативы обычно защищены авторским правом, а их создатель является автором. Согласно Закону Эстонии об авторском праве, имущественные права на произведение, созданное работником в рамках работы, переходят работодателю, если трудовой договор не предусматривает иное. Это права на использование, копирование, адаптацию и распространение произведения. Фрилансер сохраняет права, если письменный договор не передаёт их, поэтому в договорах с фрилансерами следует передавать имущественные права агентству, а в договорах с клиентами — клиенту после оплаты работы. Без такой цепочки агентство может продавать то, чем не владеет.

Данные клиентов — второй важный вопрос. Когда клиент предоставляет Вам свою рассылку, доступ к CRM или списки клиентов для ремаркетинга, Ваше агентство обрабатывает персональные данные от имени клиента. Статья 28 GDPR требует заключить между Вами письменное соглашение об обработке данных.

Банковские услуги и получение платежей

Эстонские банки осторожно относятся к компаниям, владельцы которых живут за рубежом, поэтому обычным выбором становятся финтех-провайдеры, такие как Wise и Revolut Business, хотя доступность зависит от места проживания владельца. Наше руководство о бизнес-счёте в Эстонии для компании-нерезидента объясняет, какие банки принимают такие компании. Платежи клиентов, включая платежи через Stripe, PayPal или Payoneer, должны поступать на собственный счёт компании, а не на личный.

Если агентство оплачивает картой множество инструментов и клиентских кампаний, карточный счёт, например Wallester Business, может использоваться вместе с основным счётом и предоставить отдельную виртуальную карту для каждой подписки или клиента. Наше руководство по Wallester для эстонских компаний показывает, как это работает на практике.

С какими проблемами сталкиваются маркетинговые агентства в Эстонии

Первый вопрос — фактическое присутствие, то есть видимые доказательства реальности бизнеса. Агентству без сайта, договоров или опыта работы, вероятно, будет сложно получить номер НДС (KMKR) или бизнес-счёт. Один-два подписанных договора с клиентами на старте облегчают оба заявления.

Следующий вопрос — налоговое резидентство: если все решения принимаются в другой стране, она может признать компанию своим налогоплательщиком и обложить её прибыль налогом там, поэтому до регистрации обратитесь к налоговому консультанту в своей стране. В статье об управлении эстонской компанией при проживании за рубежом объясняется, когда это происходит.

Проблемы могут возникнуть и с долгосрочными фрилансерами. Фрилансер, который регулярно работает для Вас, по Вашим указаниям и по Вашему графику, может быть признан работником, и тогда агентство должно уплатить с выплат налоги на трудовые доходы. Эстонские правила применяются, если фрилансер работает в Эстонии, а правила его страны — если он работает за рубежом. Наша статья о скрытых трудовых отношениях и налоговых рисках рассматривает эстонскую сторону вопроса.

Зарегистрируйте компанию цифрового маркетинга с Eesti Firma

Мы регистрируем компании цифрового маркетинга для основателей с е-резидентством и без него, предоставляем юридический адрес и контактное лицо, подаём заявление на номер НДС и затем ведём бухгалтерский учёт. Наша юридическая команда также может подготовить договоры с клиентами и фрилансерами. Пришлите нам краткое описание Вашего агентства и клиентов, и мы сообщим, какой формат НДС подходит, сколько займёт регистрация и какова её стоимость.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы