영국 시민을 위한 에스토니아 법인: Brexit 이후 e-Residency와 EU 사업

2020년 말까지 영국 법인은 EU 법인이었으며, 리즈의 고객에게 판매하듯 리옹의 고객에게도 판매할 수 있었습니다. Brexit 이후 EU 법인을 원하는 영국 창업자가 에스토니아를 검토할 때 메우려는 공백이 바로 이것입니다. 에스토니아 법인이 되돌려 주는 것, 영국 세금에 미치는 영향, 그리고 등록 방법을 살펴보겠습니다.

2021년 1월 영국 기업이 잃은 것과 에스토니아 법인이 되돌려 주는 것

2021년 1월 1일 이후 세 가지가 바뀌었습니다. 영국 법인은 부가가치세 목적상 더 이상 EU 내 설립 법인이 아니므로, 이제 유럽으로의 모든 판매에는 이전에는 필요하지 않았던 등록 또는 중개인이 필요합니다. 두 경우는 Estonia or the UK for non-resident founders에서 비교합니다. 마켓플레이스와 EU 제품 안전 규정은 영국 판매자에게 EU 소재 수입자와 책임자를 요구하기 시작했습니다. 또한 유럽 고객, 에이전시 및 공공 구매자는 EU 법인과의 계약을 선호하기 시작했으며, 이는 종종 결정적인 조용한 Brexit 이후의 변화입니다.

에스토니아 OÜ(osaühing, 에스토니아 유한책임회사(OÜ))는 이 세 가지를 한 번에 해결합니다. EU 부가가치세 번호, 유로 청구서 및 마켓플레이스나 고객이 요구하는 EU 법인입니다. 외국인을 위한 에스토니아 정부의 디지털 ID인 e-Residency로 온라인에서 설립하고 운영할 수 있으며, 영국 시민과 거주자 모두에게 영국에서 유럽 사업을 시작하는 가장 직접적인 방법입니다. 2024년 중반까지 4,675명의 영국인이 e-Residency 디지털 ID를 보유했고 그중 1,153명이 법인을 등록했습니다. 2025년에는 영국에서 e-Residency 프로그램으로 526건의 신규 신청이 접수되어 전년보다 41% 증가했습니다.

양상은 일관됩니다. 부가가치세 등록을 보유하고 수입자 역할을 할 EU company가 필요한 Amazon.de 판매자, 이제 로테르담 고객이 EU 공급업체를 원하는 브리스톨의 개인사업자, 청구서가 파운드로 발행되는 이유를 설명하는 데 지친 런던 에이전시가 그렇습니다. 이들 누구도 영국을 떠나고 싶지는 않지만, 모두 2021년 이전처럼 사업의 EU 측면이 작동하기를 원합니다.

핵심 개념: 법인에 남는 이익에는 과세되지 않습니다

영국 Ltd는 자금을 인출하든 사업에 남기든 매년 이익에 과세됩니다. 에스토니아는 반대 방식입니다. 에스토니아 법인은 이익이 법인에 남아 있는 동안 법인세를 내지 않으며, 이익을 분배할 때만 세금이 발생합니다. 순배당금의 22/78, 총액의 약 22%입니다.

이를 활용하는 가장 단순한 방법은 영국 사업주에게도 일반적인 방식입니다. 에스토니아 법인이 성장하는 동안 자신에게 neither a salary nor a dividend을 지급하지 않고, 영국 소득이나 영국 Ltd가 지급하는 소득으로 생활합니다. 에스토니아 법인은 19–25% 공제 후가 아니라 이익의 전액을 유지하며, 세금 문제는 자금을 인출하기로 결정한 날에만 발생합니다. 한 가지 조건이 있으며 다음 절에서 다룹니다. 에스토니아 법인의 세무상 거주지는 영국이 아니라 에스토니아여야 합니다.

다음은 연간 이익 £80,000(약 €95,000)을 올리는 영국 소유자의 사례입니다. 현행 영국 세율로 이익 전액을 법인에 남기거나 배당으로 지급하는 경우를 비교합니다. 배당 행은 해당 배당금이 그해 소유자의 유일한 소득이라고 가정하며, 이 경우 영국 세금이 가장 낮습니다.

전액 지급 시 두 방식은 비슷하며, 이것이 솔직한 설명입니다. 장점은 위 행에 있습니다. 이익을 법인에 남기는 해에는 에스토니아 법인이 전액을 보유하며, 사업 성장에 걸리는 기간 동안 이 차이는 다음 채용을 이익으로 충당하는 것과 대출로 충당하는 것의 차이가 됩니다.

0%를 유지하는 방법: 영국에서 에스토니아 법인을 운영하는 세 가지 방식

HMRC는 법인이 등록된 곳을 보지 않습니다. 실제 관리 장소, 즉 central management and control이라는 기준을 보며, 이것이 영국 거주자가 소유한 에스토니아 법인이 영국 세금을 내는지 결정합니다. 맨체스터의 책상에서 운영되는 법인은 등기부에 무엇이라 적혀 있든 HMRC 관점에서는 영국 법인입니다. 이 규칙은 엄격하지만 예측 가능하므로 계획할 수 있습니다. 실제로 영국 기업가는 에스토니아 법인을 세 가지 방식 중 하나로 운영합니다.

1. 영국에서 모든 것을 운영하는 경우

영국에 거주하며 모든 결정을 영국에서 내리고 해외 파트너가 없다면, 에스토니아 법인 역시 영국 세무상 거주지가 됩니다. HMRC는 Ltd와 마찬가지로 이익에 법인세를 부과하므로 유보 이익에 대한 0%는 적용되지 않습니다. 이익에 이중 과세되지는 않습니다. Estonia–UK 조세 조약이 어느 국가가 과세할지 정하며, 신고서는 양국에 제출합니다.

그 외 모든 것은 여전히 작동합니다. 법인은 EU 법인이고 EU 부가가치세 등록을 보유할 수 있으며, 마켓플레이스나 고객이 원하는 EU 소재 사업체입니다. 또한 영국에서 온라인으로 계속 운영할 수 있습니다. 많은 영국 기반 창업자에게 이것이 바로 목적입니다. 목표는 낮은 세금이 아니라 유럽 내 법인과 시장 접근이며, 에스토니아 법인은 두 번째 사무실이나 이주 없이 이를 제공합니다.

2. 법인이 실제로 EU에서 관리되는 경우

EU에 거주하며 실제로 법인을 운영하는 공동창업자, 파트너 또는 이사회 구성원이 있습니다. 가격 책정, 채용, 계약, 은행 업무를 담당합니다. 결정은 이루어진 장소에서 문서화됩니다. 그러면 법인은 영국 밖에서 관리되고 에스토니아의 세무상 거주지가 되며, 법인에 남는 이익에는 과세되지 않습니다.

영국에는 영국 거주자가 소유한 법인에 해외에서 발생하는 소득에 대한 조세 회피 방지 규정도 있으며, 이를 transfer of assets abroad rules라고 합니다. 이는 EU에 실제 관리자가 있는 진정한 사업이 아니라 세금 회피를 위해 설정된 구조를 대상으로 합니다.

3. EU로 이주하는 경우: Brexit 해외 거주자

2016년 이후 수천 명의 영국인이 스페인, 포르투갈, 프랑스 또는 네덜란드로 이주했습니다. 많은 이들이 UK Ltd를 유지했고, 여기서 문제가 시작됩니다. 현재 거주국은 자국 영토에서 관리되는 법인을 보고 Ltd를 자체 납세자로 취급하기 시작하며, 유보 이익에 자체 법인세를 부과합니다.

영국 해외 거주자에게 e-Residency로 운영하는 에스토니아 법인은 더 깔끔하게 맞습니다. 이미 EU 법인이고 영국 주소에 의존하지 않으며, 거주하는 곳 어디서나 전적으로 온라인으로 운영됩니다. 유보 이익에 대한 0%를 유지하는지는 영국에서 이미 알고 있던 질문, 즉 법인이 어디서 관리되는지에 달려 있습니다. 다만 이제는 새 거주국이 그 질문을 합니다. 네 나라 중 규정이 가장 엄격한 British residents of Spain에 미치는 영향은 별도로 작성했습니다. 실제로 이 질문은 보통 UK Ltd가 실제로 어디서 운영되는지 묻는 현지 세무서의 서신으로 제기되며, 그때 에스토니아 법인은 세금 결정이라기보다 정리 수단이 됩니다.

어느 방식으로 운영하든 Estonia–UK 이중과세 조약이 적용됩니다. 이는 1994년에 체결된 조약이며 Brexit는 이에 영향을 주지 않았습니다. 영국 세무상 거주자인 동안 받는 배당금은 일반 배당 규정에 따라 영국에서 과세되며, 에스토니아는 추가 원천징수를 하지 않습니다.

적합한 경우와 Ltd를 유지해야 하는 경우

영국 시민이 에스토니아 법인을 설립하는 방법: 5단계

1. e-Residency 신청. 영국 국적자의 e-Residency는 다른 신청자와 동일하게 진행됩니다. 신청은 온라인으로 하며, 국가 수수료는 €150입니다. 승인되면 e-resident가 되어 선택한 수령 지점에서 카드를 받습니다. 2주에서 5주를 예상하십시오.
2. 이름을 정하고 에스토니아 주소를 마련합니다. 모든 법인에는 에스토니아 내 등록 주소가 필요합니다. 서비스 제공업체는 공식 서신을 받는 허가된 연락 담당자(kontaktisik)와 함께 이를 정액 연회비로 제공합니다.
3. 온라인으로 법인을 등록합니다. e-Residency 카드로 e-Business Register에서 신청서에 서명하고 €265의 국가 수수료를 납부하면, 등기소는 보통 영업일 1일 이내에 법인을 승인합니다. 전체 절차는 company formation in Estonia 페이지에서 확인할 수 있습니다.
4. 계좌를 개설합니다. 영국 소유 에스토니아 법인의 대부분은 Wise 같은 지급결제기관을 이용합니다. Wise account for an Estonian company 안내를 참조하십시오. 에스토니아 은행 계좌도 가능하지만, 은행은 에스토니아와의 연계를 확인하려 할 것입니다.
5. 부가가치세와 회계를 준비합니다. EU 사업자 또는 소비자에게 판매하는 경우 EU VAT number를 신청하고, 첫날부터 accounting을 마련하십시오. 에스토니아 법인은 연차 보고서(majandusaasta aruanne) 1건을 제출합니다. 부가가치세 등록 후 또는 급여를 지급하면 월별 신고가 필요합니다.

에스토니아 법인의 운영 비용은 다음으로 영국 창업자가 가장 많이 묻는 사항입니다. 두 국가 수수료 외에, 보통 한 제공업체가 묶어 제공하는 등록 주소와 연락 담당자 비용, 그리고 법인의 거래 건수에 따라 가격이 달라지는 월간 회계 비용을 예산에 반영하십시오. 묶어 둘 최소 자본금은 없습니다. 수치는 how much it costs to start a company in Estonia에서 자세히 설명합니다.

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영국 시민으로서 에스토니아 법인을 고려하고 계십니까? 실제 운영 계획에 맞도록 e-Residency 절차를 안내하고 법인 설립을 도와드릴 수 있습니다: company formation in Estonia with e-Residency.

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