Эстонская компания для граждан Великобритании: е-резидентство и бизнес в ЕС после Brexit

До конца 2020 года британская компания была компанией ЕС и могла продавать клиенту в Лионе так же, как клиенту в Лидсе. Именно этот пробел пытаются закрыть британские основатели, которым нужна компания ЕС после Brexit и которые рассматривают Эстонию. Вот что возвращает эстонская компания, что это означает для Ваших налогов в Великобритании и как её зарегистрировать.

Что британский бизнес потерял в январе 2021 года и как это возвращает эстонская компания

После 1 января 2021 года изменились три вещи. Для целей НДС британская компания перестала считаться учреждённой в ЕС, поэтому теперь для каждой продажи в Европу нужна регистрация или посредник, которые раньше не требовались; мы сравниваем эти два положения в статье Эстония или Великобритания для основателей-нерезидентов. Маркетплейсы и правила ЕС по безопасности продукции начали требовать от британских продавцов импортёра и ответственное лицо, находящихся в ЕС. А европейские клиенты, агентства и государственные закупщики стали предпочитать договоры с компанией ЕС — это незаметное, но часто решающее последствие Brexit.

Эстонская OÜ (osaühing — частная компания с ограниченной ответственностью (OÜ)) решает все три задачи сразу: европейская компания с номером НДС ЕС, счетами в евро и юридическим лицом ЕС, которое запрашивает Ваш маркетплейс или клиент. Вы регистрируете её и управляете ею онлайн с е-резидентством — цифровым ID правительства Эстонии для иностранцев; для граждан и резидентов Великобритании это самый прямой способ начать бизнес в Европе из Великобритании. К середине 2024 года цифровой ID е-резидентства имели 4 675 британцев, и 1 153 из них зарегистрировали компанию; в 2025 году программа e-Residency получила 526 новых заявлений из Великобритании — на 41% больше, чем годом ранее.

Картина повторяется: продавец на Amazon.de, которому нужна компания ЕС для постановки на учёт по НДС и роли импортёра; индивидуальный предприниматель из Бристоля, чей клиент в Роттердаме теперь хочет поставщика из ЕС; лондонское агентство, уставшее объяснять, почему его счета выставлены в фунтах. Никто из них не хочет уезжать из Великобритании; все они хотят, чтобы европейская часть их бизнеса работала так же, как до 2021 года.

Главная идея: прибыль, остающаяся в компании, не облагается налогом

Британская Ltd ежегодно платит налог с прибыли независимо от того, выводите Вы деньги или оставляете их в бизнесе. В Эстонии действует иной подход. Эстонская компания не платит подоходный налог с предприятий, пока прибыль остаётся в компании; налог возникает только при распределении прибыли: 22/78 от чистого дивиденда, примерно 22% от валовой суммы.

Самый простой способ использовать это — и обычный способ для владельцев бизнеса из Великобритании. Пока эстонская компания растёт, Вы не выплачиваете себе ни зарплату, ни дивиденды и живёте на доход в Великобритании или на выплаты Вашей UK Ltd. Эстонская компания сохраняет каждый фунт прибыли полностью, а не после удержания 19–25%, и вопрос налога возникает только в день, когда Вы решаете вывести деньги. Есть одно условие, которому посвящён следующий раздел: эстонская компания должна быть налоговым резидентом Эстонии, а не Великобритании.

Так это выглядит для британского владельца с годовой прибылью £80 000 (примерно €95 000) по текущим ставкам Великобритании, если вся прибыль либо остаётся в компании, либо выплачивается дивидендами. В строках о дивидендах предполагается, что дивиденды — единственный доход владельца за год, что сохраняет налог Великобритании на минимальном уровне.

При полной выплате суммы близки, и это честная картина. Преимущество — в строках выше. В годы, когда Вы оставляете прибыль в компании, эстонская компания сохраняет её всю; за годы роста бизнеса эта разница определяет, финансируете ли Вы следующий наём из прибыли или за счёт займа.

Как сохранить 0%: три способа управлять эстонской компанией из Великобритании

HMRC смотрит не на место регистрации компании. Он смотрит, где компанией фактически управляют, применяя тест central management and control; именно это определяет, платит ли эстонская компания, принадлежащая резиденту Великобритании, британский налог. Компания, которой управляют с рабочего стола в Манчестере, в глазах HMRC является британской, независимо от записей в реестре. Правило строгое, но предсказуемое, поэтому его можно учитывать при планировании. На практике британские предприниматели управляют эстонскими компаниями одним из трёх способов.

1. Вы управляете всем из Великобритании

Вы живёте в Великобритании, принимаете все решения там и не имеете партнёра за рубежом. Тогда эстонская компания также является налоговым резидентом Великобритании, и HMRC взимает с её прибыли corporation tax, как с Ltd; поэтому 0% на нераспределённую прибыль не применяется. Прибыль не облагается налогом дважды. Соглашение Эстония–Великобритания об избежании двойного налогообложения определяет, какая страна её облагает, а декларации подаются в обеих странах.

Всё остальное продолжает работать. Компания является юридическим лицом ЕС, может иметь постановку на учёт по НДС в ЕС, является бизнесом из ЕС, который хочет видеть Ваш маркетплейс или клиент, и Вы продолжаете управлять ею онлайн из Великобритании. Для многих основателей из Великобритании именно в этом и состоит цель. Им нужна была компания в Европе и доступ к её рынку, а не меньший налоговый счёт; эстонская компания даёт это без второго офиса или переезда.

2. Компанией действительно управляют из ЕС

У Вас есть сооснователь, партнёр или член правления, живущий в ЕС и фактически управляющий компанией: ценообразованием, наймом, договорами, банком. Решения документируются там, где они принимаются. Тогда компания управляется за пределами Великобритании, является налоговым резидентом Эстонии, и остающаяся в ней прибыль не облагается налогом.

В Великобритании также действуют правила против уклонения от налогообложения доходов, возникающих за рубежом у компании, которой владеет резидент Великобритании, известные как правила transfer of assets abroad. Они направлены на структуры, созданные для избежания налога, а не на реальный бизнес с реальным управляющим в ЕС.

3. Вы переезжаете в ЕС: британский экспат после Brexit

С 2016 года тысячи британцев переехали в Испанию, Португалию, Францию или Нидерланды. Многие сохранили свою UK Ltd, и здесь начинается проблема. Страна, в которой они теперь живут, видит компанию, управляемую с её территории, и начинает считать Ltd своим налогоплательщиком, применяя собственный налог с предприятий к нераспределённой прибыли.

Для британских экспатов эстонская компания, управляемая с е-резидентством, подходит лучше. Она уже является компанией ЕС, не зависит от адреса в Великобритании и полностью управляется онлайн из любого места Вашего проживания. Сохранит ли она 0% на нераспределённую прибыль, зависит от уже знакомого Вам по Великобритании вопроса — где управляют компанией; теперь его задаёт страна Вашего нового проживания. Мы отдельно писали, что это означает для британских резидентов Испании, где правила самые строгие из четырёх стран. На практике вопрос обычно приходит письмом из местной налоговой службы с запросом, откуда действительно управляется UK Ltd, и тогда эстонская компания становится не столько налоговым решением, сколько упорядочиванием структуры.

Независимо от способа управления применяется соглашение Эстония–Великобритания об избежании двойного налогообложения. Оно подписано в 1994 году, и Brexit его не затронул. Дивиденды, которые Вы получаете, будучи налоговым резидентом Великобритании, облагаются в Великобритании по обычным правилам для дивидендов, а Эстония не удерживает ничего дополнительно.

Кому это подходит, а кому стоит сохранить Ltd

Как гражданину Великобритании открыть эстонскую компанию: пять шагов

1. Подайте заявление на е-резидентство. е-резидентство для граждан Великобритании работает так же, как для всех остальных: заявление подаётся онлайн, государственная пошлина составляет €150, а после одобрения Вы становитесь e-resident и получаете карту в выбранном пункте выдачи. Рассчитывайте на срок от двух до пяти недель.
2. Выберите название и организуйте эстонский адрес. Каждой компании нужен зарегистрированный адрес в Эстонии. Поставщик услуг предоставляет его вместе с лицензированным контактным лицом (kontaktisik), которое получает официальную корреспонденцию, за фиксированную годовую плату.
3. Зарегистрируйте компанию онлайн. Вы подписываете заявление в e-Business Register картой е-резидентства, платите государственную пошлину €265, и реестр обычно подтверждает регистрацию компании в течение одного рабочего дня. Полная процедура описана на нашей странице регистрация компании в Эстонии.
4. Откройте счёт. Большинство эстонских компаний, принадлежащих британцам, обслуживаются в платёжном учреждении, таком как Wise; смотрите наше руководство по счёту Wise для эстонской компании. Счёт в эстонском банке также возможен, но банк захочет увидеть связь с Эстонией.
5. Настройте НДС и бухгалтерский учёт. Подайте заявление на номер НДС ЕС, если Вы продаёте компаниям или потребителям в ЕС, и обеспечьте бухгалтерский учёт с первого дня. Эстонская компания подаёт один годовой отчёт; ежемесячные декларации нужны после постановки на учёт по НДС или при выплате зарплаты.

Эксплуатационные расходы эстонской компании — следующий вопрос большинства британских основателей. Помимо двух государственных пошлин, заложите в бюджет зарегистрированный адрес и контактное лицо, обычно объединённые одним поставщиком, а также ежемесячный бухгалтерский учёт, цена которого зависит от числа операций компании. Нет минимального уставного капитала, который нужно замораживать; мы разбираем суммы в статье сколько стоит открыть компанию в Эстонии.

Чем может помочь Eesti Firma

Рассматриваете эстонскую компанию как гражданин Великобритании? Мы проведём Вас по пути е-резидентства и зарегистрируем компанию так, чтобы она соответствовала тому, как Вы действительно планируете ею управлять: регистрация компании в Эстонии с е-резидентством.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы