Eesti ettevõte Ühendkuningriigi kodanikele: e-Residentsus ja ELi äri pärast Brexitit

Kuni 2020. aasta lõpuni oli Ühendkuningriigi ettevõte ELi ettevõte ning sai müüa Lyonis asuvale kliendile samamoodi nagu Leedsis asuvale kliendile. Seda lünka püüavad pärast Brexitit ELi ettevõtet soovivad Briti asutajad Eestit kaaludes täita. Siin selgitame, mida Eesti ettevõte tagasi annab, mida see tähendab Teie Ühendkuningriigi maksude jaoks ja kuidas ettevõtet registreerida.

Mida Briti ettevõtted 2021. aasta jaanuaris kaotasid ja kuidas Eesti ettevõte selle tagasi annab

Pärast 1. jaanuari 2021 muutus kolm asja. Ühendkuningriigi ettevõte ei olnud enam KMKR-i eesmärgil ELis asutatud, mistõttu iga müük Euroopasse vajab nüüd registreeringut või vahendajat, mida varem vaja ei olnud; võrdleme kahte olukorda artiklis Eesti või Ühendkuningriik mitteresidendist asutajatele. Turuplatvormid ja ELi tooteohutuse reeglid hakkasid Briti müüjatelt nõudma ELis asuvat importijat ja vastutavat isikut. Euroopa kliendid, agentuurid ja avalikud ostjad hakkasid eelistama lepinguid ELi ettevõttega, mis on sageli otsustav vaikne Brexitijärgne muutus.

Eesti OÜ (osaühing, Eesti eraõiguslik piiratud vastutusega äriühing) lahendab kõik kolm korraga: Euroopa ettevõte ELi KMKR-numbriga, eurodes arvetega ja ELi juriidilise isikuga, mida Teie turuplatvorm või klient nõuab. Saate selle asutada ja veebis juhtida e-Residentsusega, Eesti riigi välismaalastele mõeldud digitaalse isikutunnistusega, ning nii Ühendkuningriigi kodanikele kui ka elanikele on see kõige otsesem viis Ühendkuningriigist Euroopas äritegevust alustada. 2024. aasta keskpaigaks oli 4 675 britil e-Residentsuse digitaalne ID ja neist 1 153 oli ettevõtte registreerinud; 2025. aastal sai e-Residentsuse programm Ühendkuningriigist 526 uut taotlust, 41% rohkem kui aasta varem.

Muster on ühtlane: Amazon.de müüja, kes vajab ELi ettevõtet KMKR-i registreeringu hoidmiseks ja importijana tegutsemiseks; Bristoli FIE, kelle Rotterdami klient soovib nüüd ELi tarnijat; Londoni agentuur, kes on väsinud selgitamast, miks tema arved on naelsterlingites. Keegi neist ei soovi Suurbritanniast lahkuda; nad kõik soovivad, et nende äri ELi pool toimiks nagu enne 2021. aastat.

Põhiidee: ettevõttesse jäävat kasumit ei maksustata

Ühendkuningriigi äriühingut maksustatakse selle kasumilt igal aastal, olenemata sellest, kas võtate raha välja või jätate selle ettevõttesse. Eestis on vastupidi. Eesti ettevõte ei maksa ettevõtte tulumaksu, kuni kasum jääb ettevõttesse, ning maks tuleb tasuda ainult kasumi jaotamisel: 22/78 netodividendilt ehk ligikaudu 22% brutosummast.

Lihtsaim viis seda kasutada on ka Ühendkuningriigi ettevõtjate tavapärane viis. Ettevõtte kasvamise ajal ei maksa Te endale Eesti ettevõttest ei palka ega dividende, vaid elate oma Ühendkuningriigi tulust või sellest, mida Teie UK Ltd Teile maksab. Eesti ettevõttes säilib iga kasuminael täies väärtuses, mitte pärast 19–25% mahaarvamist, ning maksuküsimus kerkib alles päeval, mil otsustate raha välja võtta. Kehtib üks tingimus, mida käsitleb järgmine jaotis: Eesti ettevõtte maksuresidentsus peab olema Eestis, mitte Ühendkuningriigis.

Nii näeb see praeguste Ühendkuningriigi maksumäärade juures välja Briti omanikule, kelle aastakasum on £80,000 (ligikaudu €95,000) ning kes kas jätab kogu kasumi ettevõttesse või maksab selle dividendidena välja. Dividendide read eeldavad, et dividend on omaniku ainus tulu sel aastal, mis hoiab Ühendkuningriigi maksu madalaimal tasemel.

Täielikult välja makstes on need kaks lähedased ning see on aus versioon. Eelis on ülalolevates ridades. Aastatel, mil jätate kasumi ettevõttesse, jääb Eesti ettevõttesse kogu kasum ning äri kasvatamiseks kuluvate aastate jooksul määrab see erinevus, kas rahastate järgmise töötaja palkamist kasumist või laenust.

Kuidas säilitada 0%: kolm viisi Eesti ettevõtte juhtimiseks Suurbritanniast

HMRC ei vaata, kus ettevõte on registreeritud. Ta vaatab, kus ettevõtet tegelikult juhitakse; seda testi nimetatakse central management and control ning see määrab, kas Ühendkuningriigi residendile kuuluv Eesti ettevõte maksab Ühendkuningriigi maksu. Manchesteris töölaualt juhitav ettevõte on HMRC silmis Briti ettevõte, olenemata registrikandest. Reegel on range, kuid etteaimatav, seega saab sellega arvestada. Praktikas juhivad Briti ettevõtjad oma Eesti ettevõtteid ühel kolmest viisist.

1. Juhite kõike Ühendkuningriigist

Elate Suurbritannias, teete kõik otsused Suurbritannias ja Teil ei ole välismaal partnerit. Siis on Eesti ettevõtte maksuresidentsus samuti Ühendkuningriigis ning HMRC maksustab selle kasumit ettevõtte tulumaksuga nagu Ühendkuningriigi äriühingul, mistõttu 0% ettevõttesse jäetud kasumilt ei kohaldu. Kasumit ei maksustata kaks korda. Eesti–Ühendkuningriigi maksuleping määrab, kumb riik seda maksustab, ning deklaratsioonid esitatakse mõlemas riigis.

Kõik muu toimib endiselt. Ettevõte on ELi üksus, sellel võib olla ELi käibemaksukohustuslaseks registreerimine, see on ELis asuv ettevõte, mida Teie müügiplatvorm või klient soovib näha, ning Te haldate seda jätkuvalt Ühendkuningriigist veebis. Paljude Ühendkuningriigis asuvate asutajate jaoks ongi see peamine. Eesmärk oli ettevõte Euroopas ja juurdepääs selle turule, mitte väiksem maksuarve, ning Eesti ettevõte võimaldab seda ilma teise kontori või kolimiseta.

2. Ettevõtet juhitakse tegelikult ELis

Teil on kaasasutaja, partner või juhatuse liige, kes elab ELis ja juhib ettevõtet tegelikult: hinnastamine, värbamine, lepingud, pank. Otsused dokumenteeritakse seal, kus need tehakse. Siis juhitakse ettevõtet väljaspool Ühendkuningriiki, selle maksuresidentsus on Eestis ning sinna jäävat kasumit ei maksustata.

Ühendkuningriigil on ka maksustamise vältimise vastased reeglid tulule, mis tekib välismaal ettevõttele, mis kuulub Ühendkuningriigi residendile; neid tuntakse kui transfer of assets abroad rules. Need on suunatud maksude vältimiseks loodud struktuuridele, mitte tegelikule ettevõttele, millel on tegelik juht ELis.

3. Kolite ELi: Brexiti väljarändaja

Tuhanded britid on alates 2016. aastast kolinud Hispaaniasse, Portugali, Prantsusmaale või Madalmaadesse. Paljud jätsid alles oma Ühendkuningriigi äriühingu ning sealt probleem algab. Riik, kus nad nüüd elavad, näeb oma territooriumilt juhitavat ettevõtet ja hakkab käsitlema seda oma maksumaksjana, kohaldades ettevõttesse jäetud kasumile oma ettevõtte tulumaksu.

Briti väljarändajatele sobib e-Residentsuse abil hallatav Eesti ettevõte paremini. See on juba ELi ettevõte, ei sõltu Ühendkuningriigi aadressist ja seda hallatakse täielikult veebis kõikjalt, kus Te elate. Kas sellele jääb alles jaotamata kasumi 0%, sõltub Ühendkuningriigist tuttavast küsimusest, kus ettevõtet juhitakse, ainult et nüüd küsib seda Teie uus elukohariik. Oleme eraldi kirjutanud, mida see tähendab Hispaanias elavate Briti kodanike jaoks, kus nelja riigi seas on reeglid kõige rangemad. Praktikas saabub küsimus tavaliselt kohaliku maksuameti kirjaga, milles küsitakse, kust UK Ltd-d tegelikult juhitakse, ning Eesti ettevõte on siis vähem maksuotsus kui korrastav lahendus.

Sõltumata sellest, kuidas Te ettevõtet juhite, kohaldub Eesti–Ühendkuningriigi topeltmaksustamise vältimise leping. See on 1994. aastal sõlmitud leping ning Brexit seda ei mõjutanud. Ühendkuningriigi maksuresidendina saadud dividende maksustatakse Ühendkuningriigis tavapäraste dividendireeglite alusel ning Eesti ei pea neilt lisaks midagi kinni.

Kellele see sobib ja kes peaks oma Ühendkuningriigi äriühingu alles jätma

Kuidas Ühendkuningriigi kodanik Eesti ettevõtte asutab: viis sammu

1. Taotlege e-Residentsust. e-Residentsus Ühendkuningriigi kodanikele toimib samamoodi nagu kõigile teistele: taotlus esitatakse veebis, riigilõiv on €150 ja pärast heakskiitu olete e-resident ning saate kaardi kätte enda valitud väljastuspunktist. Arvestage kahe kuni viie nädalaga.
2. Valige nimi ja korraldage Eesti aadress. Iga ettevõte vajab Eestis registreeritud aadressi. Teenusepakkuja annab selle koos litsentseeritud kontaktisikuga, kes võtab vastu ametliku kirjavahetuse, kindla aastatasu eest.
3. Registreerige ettevõte veebis. Allkirjastate taotluse e-äriregistris oma e-Residentsuse kaardiga, maksate €265 riigilõivu ning register kinnitab ettevõtte tavaliselt ühe tööpäeva jooksul. Täielik menetlus on meie lehel ettevõtte asutamine Eestis.
4. Avage konto. Enamik Briti omanikele kuuluvatest Eesti ettevõtetest kasutab makseasutust nagu Wise; vaadake meie juhendit Wise’i konto kohta Eesti ettevõttele. Konto Eesti pangas on samuti võimalik, kuid pank soovib näha seost Eestiga.
5. Korraldage KMKR ja raamatupidamine. Taotlege ELi KMKR-numbrit, kui müüte ELi ettevõtetele või tarbijatele, ning korraldage raamatupidamine esimesest päevast. Eesti ettevõte esitab ühe majandusaasta aruande; igakuiseid deklaratsioone on vaja, kui ettevõte on KMKR-is registreeritud või maksab palka.

Eesti ettevõtte tegevuskulud on küsimus, mida enamik Briti asutajaid järgmisena küsib. Lisaks kahele riigilõivule arvestage registreeritud aadressi ja kontaktisikuga, mida tavaliselt pakub paketina üks teenuseosutaja, ning igakuise raamatupidamisega, mille hind sõltub ettevõtte tehingute arvust. Sidumist vajavat minimaalset osakapitali ei ole; summad oleme lahti kirjutanud artiklis kui palju maksab ettevõtte asutamine Eestis.

Kuidas Eesti Firma saab aidata

Kas kaalute Ühendkuningriigi kodanikuna Eesti ettevõtet? Saame Teid juhendada e-Residentsuse teekonnal ja asutada ettevõtte nii, et see sobiks Teie tegeliku juhtimisplaaniga: ettevõtte asutamine Eestis e-Residentsusega.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused