Eesti või Ühendkuningriik: kus ettevõte registreerida?

Enamik asutajaid, kes võrdlevad ettevõtte asutamist Eestis ja Ühendkuningriigis, võrdlevad tegelikult kahte konkreetset ettevõtlusvormi: Eesti osaühingut ehk OÜ-d ja Ühendkuningriigi osaaktsiatega piiratud vastutusega äriühingut ehk Ltd-d. Mõlemad on välisomanikele avatud ja mõlemad saab registreerida umbes ühe päevaga. Praktiline küsimus on kitsam: kas soovite ELi ettevõtet, mida saab hallata kõikjalt ja millelt makstakse tulumaksu alles siis, kui kasum ettevõttest välja võetakse, või ettevõtet, mis tegutseb Ühendkuningriigi turul?

OÜ on loodud esimeseks juhuks — seda saab asutada, sellelt arveid esitada ja selle aruandlust teha veebis, ELis ning ettevõttesse jäetud kasumilt ettevõtte tulumaksu maksmata. Ltd on mõeldud teiseks juhuks: Ühendkuningriigi kliendid, lepingud, pangandus ja kasumilt selle teenimise aastal tasutav Corporation Tax. Asutajatel, kes vajavad eelkõige Euroopa struktuuri, mitte Ühendkuningriigi kohalolekut, tasub enne otsustamist praktiliselt mõista, mida tähendab ettevõtte asutamine Euroopas.

Ettevõtte asutamine Eestis ja Ühendkuningriigis: võrdlus kõrvuti

Eesti ja Ühendkuningriigi ettevõtted täidavad asutaja jaoks eri ülesandeid ning allolev võrdlus on mõttekas alles siis, kui see erinevus on selge.

Eesti on haldusbaas: jurisdiktsioon, mis on teadlikult kujundatud ettevõtetele, mille omanikud elavad mujal. Asutaja saab Euroopa Liidus asuva juriidilise isiku — selle saab asutada, selle nimel allkirjastada, sellelt arveid esitada ja selle aruandlust teha täielikult veebis, ilma seotud kapitalita ja ilma ühe keskse riikliku turuta.

Ühendkuningriik on turg. Selle väärtus ei seisne registris, vaid kõiges sellega kaasnevas: ligi 70 miljoni elanikuga siseturus, tugevas professionaalsete teenuste sektoris, Inglise tavaõiguses, Londoni finantskeskuses ning ettevõtlusvormis, mida iga Briti klient ja hankija tunneb selgitusteta. Ltd on see, mida luuakse siis, kui soovite kaubelda Ühendkuningriigis.

Probleemid algavad, kui asutaja kasutab üht teise töö jaoks: asutab UK Ltd puhtalt ELi turule suunatud veebiettevõttele, millel ei tule kunagi Ühendkuningriigi klienti, või ootab, et Eesti OÜ täidaks Briti kohaliku äri kohaloleku rolli. Kui erinevus on selge, on mõlemad vead välditavad.

Allolev tabel käsitleb otsustavaid punkte: maksustamist, registreerimist, ELi staatust ja iga-aastaseid kohustusi. Mõlemas riigis muutuvad määrad, tasud ja piirmäärad õigusaktidega, seega kontrollige ettevõtte asutamise päeval kehtivat olukorda.

Ettevõtte tulumaks Eestis ja Ühendkuningriigis: millal maksukohustus tekib

Kõik eelnev raamib otsust. Siin muutub see, kui palju ettevõttele tegelikult alles jääb.

Eesti ettevõtte tulumaks: 0% kuni kasumi jaotamiseni

Eestit kirjeldatakse sageli 0% jurisdiktsioonina, mis kehtib vaid seni, kuni raha jääb ettevõttesse. Ettevõtte tulumaksu määr ei ole madal; ajastus on erinev. Eesti lükib maksu edasi.

Kasumilt ei tasuta ettevõtte tulumaksu seni, kuni see jääb ettevõttesse. Maksukohustus tekib jaotamisel: ettevõte maksab 22/78 netodividendilt — umbes 22% brutost — ning osanikult midagi kinni ei peeta. Erisoodustusi, kingitusi ja ettevõtlusega mitteseotud kulusid käsitatakse jaotistena ning maksustatakse samal alusel.

Näide: Eesti ettevõtte tulumaks €150,000 kasumilt

Võtame €150,000 kasumit. Jätke see ettevõttesse ning selle aasta maksuarve on null — raha on täies ulatuses kasutatav palkadeks, tööriistadeks, kaubavaruks või turunduseks. Kui otsustate maksta välja €117,000 netodividendi, võlgneb ettevõte lisaks €33,000 ettevõtte tulumaksu (117,000 × 22 ÷ 78), mis on umbes 22% brutost. Eestis ei tule osanikul tavaliselt enam midagi maksta, kuid riik, kus osanik elab, võib laekumist maksustada oma reeglite ja kohaldatava topeltmaksustamise vältimise lepingu alusel.

Eesti dividendimaksu deklareerimine ja tasumine on eraldi teema — vaadake meie juhendit dividendide kohta Eestis.

Kui palju maksu maksab UK Ltd?

Ühendkuningriigi ettevõte maksab Corporation Taxi oma maksustatavalt kasumilt igal aruandeperioodil, olenemata sellest, kas kasum jaotatakse. Väikese kasumi määr 19% kehtib kuni £50,000-ni; põhimäär 25% üle £250,000; nende vahel toob marginaalne soodustus vahepealsele osale tegeliku 26.5% määra. Maks tuleb tasuda üheksa kuud ja üks päev pärast aruandeperioodi lõppu — varem, kui tuleb esitada CT600 deklaratsioon.

Osaniku tasandil on Ühendkuningriigi kord suhteliselt soodne: dividendidelt ei peeta Ühendkuningriigis maksu kinni ning mitteresidendist osaniku dividenditulu ei maksustata paljudel juhtudel Ühendkuningriigis üldse tegelikult. See on üks Ltd tugevamaid argumente. See eelis tekib aga alles pärast seda, kui ettevõtte tasandil on juba võetud kuni 25%, ning osanikuni jõudev summa on endiselt maksustatav tema elukohariigis.

Näide: UK Corporation Tax £300,000 kasumilt

£300,000 kasumilt maksab ettevõte Corporation Taxi põhimäära järgi £75,000, alles jääb £225,000 ning maks tuleb tasuda sõltumata sellest, kas raha jaotatakse või suunatakse kohe töötajate palkamisse. £40,000 kasumilt on maks 19% ehk £7,600. Mitteresidendist osanikule dividendi maksmisel lisanduvat Ühendkuningriigi maksu ei ole, kuid osaniku elukohariik võib tulu siiski maksustada.

Kumb on tegelikult odavam: Eesti OÜ või UK Ltd?

Ühtset vastust ei ole, sest süsteemid maksustavad eri hetkedel. Otsustav on see, kas kasum jääb ettevõttesse.

Kasumi reinvesteerimisel võidab Eesti suurelt. Ettevõte, mille kasum on £200,000 aastas ja mis suunab selle tagasi töötajatesse, tootesse ja turundusse, ei maksa Eestis midagi; sama ettevõte maksab Ltd-na HMRC-le sel aastal ligikaudu £49,000 — raha, mis ei muutu kunagi kasvuks ning mille vahe suureneb ettevõtte kasvades.

Kui aga kogu kasum makstakse igal aastal välja, muutub arvutus tasavägisemaks — ning võib pöörduda. Eesti võtab umbes 22% brutost; väikese kasumi vahemikus UK ettevõte 19% ja Ühendkuningriigi tasandil rohkem midagi ei lisandu. £300,000 kasumilt võtab Ühendkuningriik 25%, Eesti ligikaudu 22%, seega Eesti edestab taas — kuid £40,000 täielikult jaotatud kasumi korral püsib Ltd numbrite poolest konkurentsis.

Ajastus on kogu eelise sisu ning see kehtib ainult seni, kuni kasum liigub tagasi ettevõttesse — just sellises olukorras on enamik selle võrdluse asutajaid. Kui iga nael võetakse igal aastal välja ja summad on väikesed, annab edasilükkamine vähe ning otsus peaks põhinema geograafial: kas ettevõte on Euroopa- või Briti-keskne?

Kas ELis elades saab UK ettevõtet juhtida maksuvabalt?

Asutajad küsivad seda sellel lehel rohkem kui midagi muud, seega vastus olgu selge: ei. UK ettevõte ei jäta teie riigi maksuhaldurit kõrvale.

Käibemaks pärast Brexitit: müük ELi klientidele Eestist või Ühendkuningriigist

„ELi liikmesus” kõlab abstraktselt, kuni see muutub käibemaksukohustuslaseks registreerimiseks või tollideklaratsiooniks. Pärast Brexitit on see kõige konkreetsem erinevus Eesti OÜ ja Ühendkuningriigi Ltd vahel iga Euroopasse müüva ettevõtte jaoks.

Eesti ettevõttel on ELi käibemaksunumber. Ta rakendab pöördmaksustamist ELis käibemaksukohustuslasena registreeritud klientidele osutatavatele B2B-teenustele ning saab kasutada liidu ühtset kontaktpunkti, et deklareerida B2C-müüki kõigis liikmesriikides ühe Eesti deklaratsiooniga. Kaubad liiguvad ühtsel turul ilma tolliformaalsusteta.

Ühendkuningriigi ettevõte on neil eesmärkidel kolmas riik. ELi suunatud B2C digiteenused nõuavad endiselt ELi käibemaksuregistreeringut, kuid siseriikliku skeemi asemel liiduvälise OSS-skeemi kaudu. ELi klientidele saadetavad kaubad ületavad tollipiiri ning nendega kaasnevad impordi käibemaks, tollideklaratsioonid ja — alla €150 saadetiste puhul — IOSS-skeem, millele ELi-väline müüja pääseb üldjuhul ligi ELis asutatud vahendaja kaudu. Miski sellest ei ole võimatu; see on lihtsalt täiendav registreeringute ja paberimajanduse kiht, mida Eesti ettevõte ei vaja.

Teises suunas on ka Ühendkuningriigi lõks. £90,000 registreerimiskünnis kehtib Ühendkuningriigis asutatud ettevõtetele. Ettevõte, mis ei ole seal asutatud, kuid teeb Ühendkuningriigis maksustatavaid tarneid, peab registreeruma alates esimesest müügist — ilma igasuguse künniseta.

Eesti OÜ, Ühendkuningriigi Ltd või mõlemad: õige juriidilise vormi valimine

Peaaegu kõik, kes seda valikut kaaluvad, jõuavad ühe kahest juriidilisest vormist — ning kolmas korraldus ilmub siis, kui Euroopa ettevõte hakkab võitma Briti kliente. Siin on, mida igaüks neist praktikas tähendab.

Ühendkuningriigi osaühing (Ltd): asutamine, aruandlus ja panganduse konks

Ltd — aktsiatega piiratud vastutusega eraettevõte — on tavapärane Briti äriühinguvorm ning see on see, mida Ühendkuningriigi kliendid, tarnijad ja pangad ootavad näha. Asutamine Companies House’is võtab umbes päeva, praktikas puudub minimaalne kapitalinõue ja Ühendkuningriigis elav direktor ei ole nõutav — paberil üks Euroopa kättesaadavamaid ettevõtlusvorme.

Kohustused peituvad järgnevas: tegelik Ühendkuningriigi registrijärgne aadress („sobiv aadress” — postkast ei sobi), majandusaasta aruanded isegi tegevusetuse korral, kinnitusavaldus, CT600 HMRC-le ning — majanduskuritegevuse ja ettevõtete läbipaistvuse seaduse alusel — direktorite ja PSCde isikusamasuse kontroll avalikus registris. Ühendkuningriigi ettevõtet ei saa selle taga seisvatest inimestest hoida käeulatusest eemal.

Seejärel on praktiline kitsaskoht: ettevõtte pangakonto. Ühendkuningriigi traditsioonilised pangad eeldavad üldjuhul Ühendkuningriigis elavat direktorit või toimivat kohalolekut riigis, samas kui fintech-teenusepakkujatel, kelle poole mitteresidendid pöörduvad, on oma piirangud Briti jalajäljeta Ühendkuningriigi ettevõtetele.

Eesti osaühing (OÜ): kaugelt asutamine e-residentsuse kaudu

OÜ (osaühing) on Eesti vaste Ltd-le: osaühing, mida kasutab riigis peaaegu iga välisomandis ettevõte. Piisab ühest sendist osakapitalist osaniku kohta, üks asutaja võib olla korraga osanik ja juhatuse liige, välisomand võib olla 100% ning ei omanikud ega juhatuse liikmed pea elama kindlas kohas.

Erinevalt Ltd-st kujundati OÜ nende omanike vajadusi silmas pidades, kes asuvad mujal: asutaja, kes ei saa reisida, allkirjastab e-residentsuse või notariaalselt kinnitatud volikirja kaudu ning sama digikanal hõlmab hiljem kõiki esitamisi. Väljaspool Eestit asuva juhatusega ettevõte vajab kohalikku juriidilist aadressi ja litsentseeritud kontaktisikut — teenusekorraldust, mitte takistust — ning enne ettevõtte tegutsema hakkamist ei ole vaja läbida eraldi isikusamasuse kontrolli kihti.

Ainus, mida OÜ teile ei anna, on Briti äriline identiteet.

Ltd, LLC või OÜ — terminoloogia õigesti

„Ühendkuningriigi LLC-d” ei ole olemas — LLC on Ameerika Ühendriikide ettevõtlusvorm. Briti piiratud vastutusega ettevõtlusvorm kauplemisettevõtetele on aktsiatega piiratud vastutusega eraettevõte ehk Ltd; LLP ehk piiratud vastutusega ühing on eraldi juriidiline isik, mida maksustatakse nagu partnerlust ja mida kasutavad peamiselt kutsefirmad. Selle Eesti vaste on OÜ ehk osaühing. Kui võrdlete LLC-d Eesti ettevõttega, võrdlete üle Atlandi, mitte üle Põhjamere — seda käsitleb meie juhend Eesti vs Delaware.

Kui vastus on mõlemad: Eesti OÜ Ühendkuningriigi filiaal või tütarettevõte

Ettevõtte puhul, mis loob Briti kliendibaasi, kuid tegutseb Euroopast, ei ole vastus üldse „Eesti või Ühendkuningriik”. Eesti OÜ jääb tegutsevaks ettevõtteks ning sellele lisandub Ühendkuningriigi kohalolek: Companies House’is registreeritud filiaal, kui piisab ametlikust kohalolekust, või Ühendkuningriigi tütarettevõte, kui vajate kohalikku üksust töötajate, lepingute või käibemaksu jaoks. Mõlemad võimalused tähendavad rohkem aruandlust ja kulusid, seega on nende koht siis, kui Ühendkuningriigi müügimaht seda õigustab — mitte ettevõtte asutamise päeval.

OÜ, Ltd, Ühendkuningriigi filiaal ja Ühendkuningriigi tütarettevõte võrrelduna

Milline struktuur sobib millisele asutajale — maksud, turulepääs ja igaühe praktiline konks.

Ettevõtte registreerimine Eestis või Ühendkuningriigis mitteresidendina

Ettevõtte registreerimine ei otsusta siin midagi: mõlemad toimuvad veebis ja valmivad umbes päevaga — OÜ äriregistri kaudu, Ltd Companies House’is. Oluline on hilisem rutiin ning ainult Eestis jääb see täielikult digitaalseks; Eesti Firma pakub kaugelt juhitavatele ettevõtetele raamatupidamisteenuseid Eestis ja majandusaasta aruande koostamist.

Kus ettevõte avada: Eestis või Ühendkuningriigis?

Kaks kontrollnimekirja — vastuseks on see, mille järgi teie ettevõte kõlab.

Registreerige Eestis, kui…

• teie kliendid asuvad ELis või mitmel turul, ilma koondumiseta Ühendkuningriiki;
• teie kasum läheb tagasi kasvu, mitte ei maksta igal aastal välja;
• soovite ELi käibemaksunumbrit, pöördmaksustamist ELi B2B-teenustele ja juurdepääsu liidu OSS-ile;
• soovite ettevõtte registreerida ja seda kaugelt juhtida, ilma omanike või direktorite residentsusnõudeta;
• teil pole Ühendkuningriigi kliente, töötajaid ega tegevust, mis õigustaks kohalikku Briti üksust;
• soovite, et paberimajandus jääks veebipõhiseks ja ELi-siseseks, samal ajal kui juhite asju ükskõik kust.

See kirjeldab enamikku asutajaid, kes neid kahte jurisdiktsiooni võrdlevad — rahvusvaheliselt tegutsevaid ja digitaalseid ettevõtjaid, vabakutselistest, konsultantidest ja agentuuridest kuni SaaS-i meeskondade ja diginomaadideni — kes kõik loovad ettevõtet, mis ei ole seotud ühe riigi turuga.

Registreerige Ühendkuningriigis, kui…

• teie kliendid, tarnijad ja lepingud on koondunud Ühendkuningriiki;
• palkate inimesi Ühendkuningriigis või vajate Ühendkuningriigi palgaarvestust ja kohalikku käibemaksupositsiooni;
• teie vastaspooled — sealhulgas Ühendkuningriigi ettevõtted ja avalikud asutused — eeldavad lepingu teisel poolel Inglise õigust ja kohalikku Ühendkuningriigi üksust;
• teie äriline positsioneerimine sõltub nähtavalt Ühendkuningriigi-põhisusest;
• teie kasum on tagasihoidlik, jaotatakse igal aastal täies ulatuses ning jääb 19% väikese kasumi määra piiresse.

Neil juhtudel ei ole Ühendkuningriigi kulud üldkulud — need on hind selle eest, et olla seal, kus ettevõte tegutseb, ning Eesti OÜ ei asenda Inglise õigust, tuttavat ettevõtlusvormi ega küpset kohalikku makseturgu.

Vead, mida vältida Eesti ja Ühendkuningriigi ettevõtte vahel valides

• Asutamishinna võrdlemine. Mõlemas riigis on sisenemine odav ja kiire. Oluline arv saabub igal aastal hiljem: kuni 25% ettevõtte tulumaksu kasumilt, mida te pole välja võtnud, võrreldes nulliga, kuni see jääb Eesti ettevõttesse.
• Ühendkuningriigi Ltd käsitlemine ELi ettevõttena. Käibemaksu, tolli ja ELi maksudirektiivide mõttes on see kolmas riik — reaalne tegevuskulu kõigile, kes müüvad Euroopasse.
• Eesti 0% tõlgendamine maksuparadiisi lubadusena. See on edasilükkamine, mitte vabastus: kasumi jaotamisel tuleb tasuda ligikaudu 22% ning teie elukohariik maksustab endiselt teie saadud tulu.
• Ettevõtte asutamine ükskõik kuhu, et pääseda koduriigi maksust. Keskne juhtimine ja kontroll, tegeliku juhtimise asukoht ning CFC-reeglid lähtuvad kõik sellest, kus ettevõtet tegelikult juhitakse.
• Pangakonto jätmine viimaseks. Registreerimine on osa, mis kulgeb sujuvalt. Briti sisuta Ühendkuningriigi ettevõttele pangakonto saamine on osa, kus protsess takerdub, seega lahendage see siis, kui struktuur on veel otsus, mitte juba fakt.
• Eesti valimine, kui teie ettevõte on tegelikult Briti ettevõte. Kui kliendid, töötajad ja lepingud on Ühendkuningriigis, lisab ELi ettevõte distantsi sinna, kus vajate lähedust.

Kokkuvõte: Eesti kaugelt juhitava ELi ettevõtte jaoks, Ühendkuningriik Briti turu jaoks

Kui teie ettevõte on digitaalne, ELi-suunaline ja juhitud välismaalt — ning tulu jääb ettevõttesse kasvu rahastamiseks — on OÜ ilmselge valik: ELi üksus, mis on loodud just selliseks korralduseks, Euroopa käibemaksunumbriga esimesest päevast ja maksuga, mis tuleb tasuda ainult kasumi väljavõtmisel.

Ühendkuningriik jääb õigeks vahendiks oma juhtumil: see on tee Briti turule, Inglise õigusega ja väljamakstavatelt dividendidelt kinnipeetava maksuta — selle hinnaks on 19–25% ettevõtte tulumaksu kasumilt selle teenimise ajal. See on seda väärt, kui Ühendkuningriik ongi teie äri, ning harva muudel juhtudel.

Kaks ausat küsimust lahendavad selle: kus teie kliendid elavad ja kas kasum jääb ettevõttesse? Briti kliendid ja täielik iga-aastane väljamakse viitavad Ltd-le; Euroopa või eri paikades asuvad kliendid ja reinvesteeritud kasum OÜ-le — ning enamik seda lugevaid asutajaid kuulub teise rühma.

Kui Eesti variant on teie jaoks õige, tasub uurida, kuidas registreerida ettevõte Eestis viisil, mis sobib teie klientide, struktuuri ja pikaajaliste plaanidega. Kui kaalute rohkem kui üht riiki, käsitleb meie ülevaade Eestit võrreldes teiste jurisdiktsioonidega samu küsimusi sarja iga valiku puhul ning meie juhend parima ettevõtte asutamise koha kohta pakub laiemat vaadet.

Kuidas Eesti Firma saab aidata

Eesti Firma asutab ja haldab Eestis asuvaid ettevõtteid välismaal asuvatele asutajatele. Enamik meie poole pöörduvaid ettevõtteid — digitaalsed, ELi-suunalised ja mitmel turul tegutsevad — sobivad Eestisse ning me ütleme seda. Kui õige vastus on hoopis Ühendkuningriigi ettevõte, ütleme ka seda, sest ettevõtlusega vastuollu minev struktuur on kõigile kulukas.

Toimiva ELi ettevõtte — SaaS-i, konsultatsiooni, agentuuri, e-kaubanduse või muude piiriüleste teenuste — jaoks korraldame ettevõtte asutamise Eestis, juriidilise aadressi ja kontaktisiku, raamatupidamise ning jooksva nõuetele vastavuse.

Saada päring

Korduma kippuvad küsimused