Pajak Perusahaan Latvia: Yang Dibayar SIA Selain Pajak Penghasilan Badan

Pajak penghasilan badan adalah pajak Latvia yang paling dahulu didengar oleh sebagian besar pemilik, terutama karena pajak ini hanya dikenakan ketika laba keluar dari perusahaan. Bagi pemilik SIA aktif, perusahaan terbatas Latvia, pajak ini sering kali menjadi tagihan pajak terkecil dalam setahun. PPN, pajak penggajian, dan sejumlah aturan khusus Latvia, seperti gaji notional anggota dewan, menentukan pembayaran perusahaan dari bulan ke bulan.

Panduan ini ditujukan bagi pemilik asing dan pendiri yang membandingkan negara-negara Baltik. Kami tidak mendaftarkan perusahaan Latvia, tetapi klien yang mempertimbangkan Latvia dibandingkan Estonia sering bertanya kepada kami mengenai pajak di Latvia, sehingga kami menyusunnya di satu tempat. Untuk sistem negara tetangga, lihat panduan kami tentang pajak perusahaan Lituania. Diperbarui hingga Oktober 2026.

Sekilas Pajak Utama Perusahaan Latvia

PPN dan pajak penggajian berlaku bagi hampir setiap perusahaan yang memiliki penjualan atau staf, sedangkan pajak penghasilan badan hanya berlaku ketika perusahaan membagikan laba. Selebihnya bergantung pada aset yang dimiliki perusahaan dan pihak yang dibayarnya.

Pajak Penghasilan Badan dalam Satu Paragraf

Perusahaan Latvia tidak berutang pajak penghasilan badan atas laba yang ditahannya. Pajak terutang ketika laba dibayarkan sebagai dividen atau dibelanjakan untuk hal yang tidak dianggap undang-undang sebagai biaya usaha. Tarifnya 20% dari jumlah bruto, setara dengan 25% dari yang diterima pemegang saham. Perusahaan yang hanya dimiliki individu dapat memilih membayar 15% dan memotong 6% dari pemegang saham. Distribusi yang dianggap terjadi, aturan pinjaman, dan pilihan 15% dijelaskan dalam panduan kami tentang pajak penghasilan badan di Latvia. Perbandingan pajak penghasilan badan Baltik kami menempatkan tarif Latvia berdampingan dengan Estonia dan Lituania.

Pajak Usaha Mikro: Bukan Opsi bagi Perusahaan

Latvia memiliki pajak usaha mikro sebesar 25% dari omzet yang menggantikan pajak penghasilan dan iuran sosial, tetapi hanya individu yang berusaha atas nama sendiri, seperti pekerja mandiri dan pedagang perseorangan, yang dapat menggunakannya. SIA tidak dapat mendaftar, berapa pun ukurannya. Pendiri yang menginginkan kesederhanaan tersebut untuk usaha satu orang di Latvia dapat mendaftar sebagai pekerja mandiri.

PPN di Latvia: Tarif, Registrasi, dan SPT

Bagi perusahaan yang menjual di Latvia atau membeli jasa dari luar negeri, PPN biasanya merupakan pajak pertama yang harus ditangani. Tarif standar adalah 21%. Tarif rendah 12% mencakup obat-obatan, akomodasi hotel, transportasi umum domestik, pemanas rumah tangga, dan makanan segar tertentu, sedangkan 5% berlaku bagi sebagian besar buku dan majalah. Ekspor barang dan penyerahan barang kepada usaha yang terdaftar PPN di negara EU lain dikenai tarif nol, sehingga tidak ada PPN yang dipungut tetapi PPN atas biaya tetap dapat diklaim kembali. Jasa keuangan, asuransi, medis, dan pendidikan dikecualikan, sehingga PPN atas biaya terkait tidak dapat diklaim kembali.

Kapan Registrasi PPN Menjadi Wajib

Perusahaan Latvia dapat tetap di luar register PPN selama penjualan kena pajaknya di Latvia berada pada atau di bawah €50,000 dalam satu tahun kalender. Perhitungannya berjalan dari Januari hingga Desember, bukan selama dua belas bulan terakhir, dan tidak mencakup penjualan aset tetap serta transaksi yang dikecualikan. Jika penjualan melampaui batas tidak lebih dari €5,000, perusahaan dapat menunda registrasi hingga awal tahun berikutnya. Setelah penjualan melampaui €55,000, perusahaan wajib mengajukan registrasi paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya dan mengenakan PPN sejak saat itu.

Ambang batas hanya membantu usaha yang berdagang sepenuhnya di Latvia. Perusahaan wajib mendaftar, berapa pun omzetnya, sebelum membeli sebagian besar jasa dari usaha di negara EU lain atau menjual jasa kepada mereka. Hal yang sama berlaku ketika pembelian barang dari negara EU lain mencapai €10,000 dalam satu tahun kalender. Karena sebagian besar SIA milik asing membayar perangkat lunak, hosting, atau iklan dari luar negeri, banyak yang harus mendaftar segera setelah pendirian. Penjualan barang atau jasa digital kepada konsumen di negara EU lain mengikuti aturan tersendiri. Di atas €10,000 per tahun di seluruh EU, PPN dikenakan dengan tarif pelanggan, dan EU One Stop Shop, satu SPT yang diajukan di Latvia untuk seluruh penjualan tersebut, menggantikan registrasi di setiap negara.

SPT PPN

SPT PPN diajukan melalui EDS, Electronic Declaration System milik State Revenue Service, otoritas pajak Latvia. Perusahaan yang baru terdaftar mengajukan setiap bulan selama enam bulan pertama. Setelah itu, pengajuan dilakukan bulanan jika omzet kena pajak melebihi €50,000 atau perusahaan memasok barang atau jasa tertentu kepada usaha di negara EU lain, dan triwulanan untuk kasus lainnya. SPT jatuh tempo pada tanggal 20 bulan setelah periode tersebut dan pembayaran pada tanggal 23.

Pajak Penggajian di Latvia: Biaya Pekerja bagi Perusahaan

Penggajian adalah pos tempat perusahaan Latvia dengan staf membayar sebagian besar pajaknya, dan terdiri dari tiga lapisan. Di atas gaji bruto, pemberi kerja membayar 23.59% iuran sosial, pembayaran asuransi sosial negara yang mendanai pensiun, tunjangan sakit, dan tunjangan pengangguran. Pekerja membayar 10.5% iuran sosial lalu pajak penghasilan pribadi sebesar 25.5% atas sisanya. Tunjangan bulanan €550 dipotong terlebih dahulu jika pekerja menunjuk perusahaan sebagai pemberi kerja utama dalam buku pajak penggajian elektroniknya, catatan yang disimpan untuk setiap wajib pajak di EDS. Setiap tanggungan yang tercantum di sana menambah €250 per bulan pada bagian bebas pajak.

Berikut perincian gaji bruto €2,000 per bulan.

Sekitar empat puluh sen dari setiap euro yang dibelanjakan perusahaan untuk gaji ini masuk ke negara.

Penghasilan yang dikenai tarif ini juga memiliki batas atas dan bawah. Iuran sosial berhenti pada €105,300 penghasilan tahunan per orang. Di atas tingkat tersebut, perusahaan dan pekerja membayar pajak solidaritas sebagai gantinya. Iuran tetap dipotong dengan tarif biasa sepanjang tahun, tetapi negara hanya mempertahankan 25% dari penghasilan di atas batas dan mengembalikan sisa iuran kemudian. Pajak penghasilan naik menjadi 33% atas bagian penghasilan tahunan di atas €105,300, dengan tambahan 3% atas total penghasilan di atas €200,000, dan keduanya diselesaikan dalam laporan tahunan pekerja, bukan melalui penggajian. Pada batas bawah, upah minimum €780 per bulan menjadi patokan. Jika pekerja memperoleh kurang dari tiga kali upah minimum (€2,340) dalam satu triwulan dari seluruh pemberi kerja, perusahaan membayar bagiannya atas iuran yang kurang untuk selisihnya, seolah-olah pekerja tersebut memperoleh €2,340.

Gaji Anggota Dewan di Latvia: Pajak Tanpa Pembayaran

Anggota dewan SIA tidak harus dibayar, dan banyak pemilik-pengelola hanya mengambil dividen. Aturan yang berlaku bagi mereka muncul pada setiap bulan ketika omzet melebihi lima kali upah minimum (€3,900 dengan upah minimum €780) dan tidak ada seorang pun di perusahaan yang dibayar setidaknya sebesar upah minimum. Pada bulan tersebut, setiap anggota dewan dianggap memperoleh upah minimum. Perusahaan kemudian wajib membayar iuran sosial dan pajak penghasilan atas gaji notional itu, meskipun tidak seorang pun menerima uangnya. Membayar anggota dewan kurang dari upah minimum tidak menghindari aturan ini, karena perusahaan tetap membayar pajak atas selisih hingga upah minimum.

Aturan tersebut tidak berlaku pada tahun pertama operasional perusahaan, maupun bagi anggota dewan yang sudah menerima remunerasi substansial dari perusahaan lain dalam kelompok yang sama. Perusahaan tanpa omzet tidak berutang apa pun berdasarkan aturan ini, dan perusahaan yang melewati €3,900 dalam satu bulan sibuk hanya berutang pajak untuk bulan tersebut. Honor dewan, jika dibayar, dikenai pajak seperti gaji, walaupun anggota dewan yang tinggal di negara EU lain mungkin berutang iuran sosial di sana berdasarkan aturan EU. Bagi perusahaan aktif, jawaban yang masuk akal biasanya adalah membayar anggota dewan setidaknya sebesar upah minimum. Dengan demikian, perusahaan membayar pajak atas uang yang benar-benar diterima anggota dewan, dan anggota dewan memperoleh asuransi sosial atasnya.

Pajak Pemotongan di Latvia: Pembayaran ke Luar Negeri

Ketika perusahaan Latvia membayar perusahaan atau individu asing, perusahaan mungkin harus memotong pajak sebelum uang keluar. Sebagian besar pembayaran ke luar negeri tidak dikenai pemotongan sama sekali, dan jika dikenakan, perjanjian pajak berganda antara Latvia dan negara penerima biasanya menurunkan tarifnya.

Baris biaya manajemen paling penting bagi pemilik asing. Jika Anda menagih SIA sendiri melalui perusahaan di negara asal, SIA wajib memotong 20% dari setiap biaya untuk otoritas pajak Latvia kecuali Anda memperoleh sertifikat domisili pajak tepat waktu. Untuk pembayaran hingga €5,000 setahun, sertifikat tidak memerlukan persetujuan dan berlaku satu tahun. Untuk jumlah lebih besar, sertifikat harus disetujui otoritas pajak dan kemudian berlaku lima tahun. Biaya tersebut juga harus sesuai harga pasar: jumlah di atas yang akan ditagihkan perusahaan tidak terkait dikenai pajak seolah-olah merupakan laba yang dibayarkan kepada pemilik.

Pembayaran kepada nonresiden dilaporkan kepada otoritas pajak bahkan ketika tidak ada pajak yang dipotong. Pembayaran dengan pajak yang dipotong dilaporkan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya, dan sisanya bersama SPT pajak penghasilan badan terakhir tahun tersebut. Tarif terkini dan daftar surga pajak dapat diperiksa dalam ringkasan pajak Latvia PwC.

Pajak Lainnya: Properti, Mobil, dan Kemasan

Tiga pajak tambahan berikut menjangkau perusahaan kecil lebih sering daripada yang diperkirakan pemiliknya.

Kalender Pelaporan dan Akun Pajak Tunggal

Pajak perusahaan Latvia dilaporkan melalui EDS dan dibayar ke akun pajak tunggal, satu akun kas negara yang darinya otoritas pajak mengalokasikan uang ke setiap pajak saat tenggatnya tiba. Dalam praktiknya, ini berarti satu transfer per bulan, dengan tenggat antara tanggal 17 dan 23 setiap bulan. Keterlambatan pembayaran dikenai bunga.

Bagi pemilik asing, kesulitan praktisnya adalah akses. EDS terutama berfungsi dalam bahasa Latvia. Masuk memerlukan alat identifikasi aman seperti Smart-ID atau eParaksts; hanya orang asing tanpa hubungan lain dengan Latvia yang dapat memakai nama pengguna dan kata sandi dari otoritas pajak sebagai gantinya. Karena itu, sebagian besar SIA milik asing menyerahkan pelaporan kepada akuntan Latvia, dan biayanya perlu masuk anggaran bersama pajaknya sendiri.

Alternatif Baltik dengan Model Pajak yang Sama

Jika Anda menyukai pajak Latvia atas laba yang dibagikan tetapi bukan gaji notional anggota dewan atau pelaporan dalam bahasa Latvia, Estonia patut dipertimbangkan. Estonia juga mengenakan pajak atas laba perusahaan hanya ketika dibagikan, tidak memiliki aturan gaji notional, serta memungkinkan Anda mendaftarkannya dari jarak jauh dan menjalankannya secara daring dalam bahasa Inggris. Perbandingan kami mengenai Estonia dan Latvia menempatkan keduanya berdampingan. Bagi pembaca yang tinggal di Latvia, panduan kami tentang perusahaan Estonia untuk penduduk Latvia menjelaskan lokasi pajak atas gaji, honor dewan, dan dividen, karena tempat tinggal Anda tetap penting bagi penghasilan pribadi. Jika Estonia terbukti lebih sesuai, kami mendaftarkan perusahaan dan akuntan kami menangani SPT Anda.

Kirim Permintaan

Pertanyaan yang Sering Diajukan