Εσθονική εταιρεία για κατοίκους Ισπανίας: 0% φόρος σε διακρατούμενα κέρδη, cuota και Hacienda

Η Ισπανία κατατάσσεται τρίτη παγκοσμίως ως προς τον αριθμό e-residents, με περίπου 7.500, και οι Ισπανοί πολίτες έχουν ιδρύσει περισσότερες εσθονικές εταιρείες από κάθε άλλη εθνικότητα.

Κάθε ελεύθερος επαγγελματίας ή ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης που εργάζεται ως αυτοαπασχολούμενος στην Ισπανία γνωρίζει γιατί τόσοι πολλοί ανοίγουν εταιρεία στην Εσθονία. Ο φόρος οφείλεται επί κερδών που δεν έχετε καν αναλήψει και προκαταβάλλεται μέσα στο έτος. Ένας autónomo, ο ατομικός επιχειρηματίας της Ισπανίας, ευθύνεται για επιχειρηματικά χρέη με την προσωπική του περιουσία, ενώ η μετάβαση σε sociedad limitada (SL) συνεπάγεται συμβολαιογράφο, Registro Mercantil και μόνιμη συνεργασία με gestoría. Μια εσθονική εταιρεία (empresa en Estonia, όπως αναζητούν οι περισσότεροι εδώ) αλλάζει κυρίως το πρώτο στοιχείο αυτής της λίστας.

Η βασική ιδέα: η Ισπανία φορολογεί το κέρδος όταν αποκτάται, η Εσθονία όταν διανέμεται

Στην Ισπανία ο φορολογικός λογαριασμός ακολουθεί το κέρδος, όπου κι αν βρίσκεται. Ένας autónomo πληρώνει IRPF για το συνολικό ετήσιο αποτέλεσμα, είτε επανεπενδύεται είτε όχι. Μια SL καταβάλλει φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων σε τρεις δόσεις εντός του έτους, 19% για τα πρώτα €50.000 και 21% πάνω από αυτό για μικρή εταιρεία, και ο ιδιοκτήτης πληρώνει ξανά για τα μερίσματα.

Στην Εσθονία ο φορολογικός λογαριασμός ακολουθεί τη διανομή. Μια OÜ (osaühing, το εσθονικό αντίστοιχο της SL) καταβάλλει 0% φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων στα διακρατούμενα κέρδη και 22% επί του μικτού ποσού μόνο όταν το κέρδος εξέρχεται από την εταιρεία ως μέρισμα. Αυτή η αναβολή φόρου είναι το βασικό πλεονέκτημα μιας εσθονικής εταιρείας για κάποιον που ζει στην Ισπανία. Όσο τα χρήματα παραμένουν στην εταιρεία, δαπανώνται για την επιχείρηση ή τηρούνται ως αποθεματικό, δεν υπάρχει τίποτε προς πληρωμή ή προκαταβολή.

Ο ιδρυτής που ωφελείται περισσότερο περιγράφεται εύκολα: η επιχείρηση κερδίζει περισσότερα από όσα χρειάζεται ο ιδιοκτήτης της για να ζει και το πλεόνασμα παραμένει στην εταιρεία, χωρίς μισθό και χωρίς μερίσματα από αυτήν.

Autónomo έναντι SL έναντι εσθονικής OÜ: φόρος σε κέρδος €60.000

Το μοντέλο: ένας ιδιοκτήτης, κύκλος εργασιών κάτω από €1 εκατομμύριο και ετήσιο κέρδος €60.000 μετά τα έξοδα και την cuota. Όλοι οι συντελεστές είναι τρέχοντες. Το IRPF χρησιμοποιεί τη γενική κλίμακα για άγαμο άτομο με την τυπική έκπτωση δαπανών 5%, χωρίς περιφερειακές διαφορές.

Κάθε χρόνο η OÜ αφήνει €11.600 περισσότερα από μια SL και περίπου €16.000 περισσότερα από έναν autónomo για μάρκετινγκ, απόθεμα, λογισμικό ή την πρώτη πρόσληψη. Μετά από πέντε έτη η διαφορά είναι €58.000 έως €80.000, πριν υπολογιστεί τι αποδίδει αυτό το πρόσθετο κεφάλαιο.

Όταν η OÜ διανέμει κέρδη, καταβάλλει 22%, και η Ισπανία φορολογεί το μέρισμά σας με 19% για τα πρώτα €6.000 και 21% έως €50.000. Με πλήρη διανομή, οι δύο εταιρείες καταλήγουν με διαφορά περίπου €1.300, άρα η εσθονική λύση κοστίζει σχεδόν τίποτε ακόμη και τότε. Το πλεονέκτημα είναι ο πρώτος πίνακας: φόρος αργότερα, μόνο για το μέρος που λαμβάνετε και τη στιγμή που επιλέγετε, για παράδειγμα όταν η επιχείρηση δεν χρειάζεται πλέον τα χρήματα.

Πώς διατηρείτε τον φόρο 0% στα διακρατούμενα κέρδη ενώ ζείτε στην Ισπανία

Τρία πρακτικά σημεία καθιστούν τον πρώτο πίνακα πραγματικότητα για φορολογικό κάτοικο Ισπανίας.

Ζήστε με κάτι άλλο ή με ένα περιορισμένο μέρος. Το μοντέλο ταιριάζει σε ιδρυτές με άλλο εισόδημα, όπως εργασία, μισθό συντρόφου ή υφιστάμενη δραστηριότητα autónomo, την οποία μπορείτε να διατηρήσετε για Ισπανούς πελάτες πληρώνοντας μία cuota, όχι δύο. Ταιριάζει επίσης σε ιδρυτές των οποίων η επιχείρηση κερδίζει σαφώς περισσότερα από όσα δαπανούν. Ό,τι λαμβάνετε, ως μισθό ή μέρισμα, φορολογείται στην Ισπανία όπως κάθε άλλο εισόδημα. Εάν εργάζεστε προσωπικά στην επιχείρηση, η Ισπανία αναμένει η εργασία αυτή να αμείβεται με αγοραία αμοιβή. Επομένως, όσο περισσότερο η επιχείρηση υπερβαίνει τις δικές σας ώρες, με προϊόν, κατάστημα, ομάδα ή απόθεμα, τόσο περισσότερα κέρδη παραμένουν εντός.

Διατηρήστε το κέρδος στην επιχείρηση. Δαπανήστε το για ανάπτυξη ή κρατήστε το ως αποθεματικό. Ιδιωτικές δαπάνες που πληρώνονται από την εταιρεία φορολογούνται στην Εσθονία ως διανομή, και το εσθονικό εταιρικό δίκαιο δεν επιτρέπει καθόλου σε OÜ να δανείζει χρήματα στους εταίρους ή στα μέλη του διοικητικού της οργάνου, επομένως το αποθεματικό παραμένει αποθεματικό.

Η εταιρεία να διοικείται εκτός Ισπανίας. Η κατοχή εσθονικής εταιρείας ενώ ζείτε στην Ισπανία είναι νόμιμη και κανείς δεν χρειάζεται να «κρατά χαμηλό προφίλ». Η Hacienda εξετάζει ένα γεγονός, τον τόπο πραγματικής διοίκησης (sede de dirección efectiva), δηλαδή πού λαμβάνονται πραγματικά οι αποφάσεις της εταιρείας. Οι τρεις παρακάτω διαρθρώσεις δείχνουν τι σημαίνει αυτό στην πράξη.

Τρεις τρόποι διαχείρισης εσθονικής εταιρείας από την Ισπανία: τι εξετάζει η Hacienda

Με εταίρους στο εξωτερικό. Ένας διαχειριστής-εταίρος ζει στην Εσθονία ή σε άλλη χώρα και εσείς εργάζεστε για την επιχείρηση από την Ισπανία. Η διοίκηση βρίσκεται εκτός Ισπανίας και, εφόσον οι Ισπανοί κάτοικοι και οι συγγενείς τους κατέχουν λιγότερο από το μισό των μεριδίων, δεν εφαρμόζονται οι ισπανικοί κανόνες για ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες (transparencia fiscal internacional). Εφαρμόζεται το πλήρες 0%. Είναι συνήθης διάρθρωση για διεθνείς ομάδες και νεοφυείς επιχειρήσεις με συνιδρυτή στην Ισπανία.

Ως κινητός ιδρυτής. Ίσως περνάτε το μεγαλύτερο μέρος του έτους στο εξωτερικό ή πρόκειται να μετακινηθείτε. Μόλις δεν είστε φορολογικός κάτοικος Ισπανίας, η Ισπανία δεν έχει αξίωση επί της εταιρείας και μια διαδικτυακά διοικούμενη εταιρεία ακολουθεί όπου πηγαίνει ένας ψηφιακός νομάς. Ο ισπανικός φόρος εξόδου αφορά μόνο συμμετοχές αξίας άνω των €4 εκατομμυρίων ή άνω του €1 εκατομμυρίου για συμμετοχή πάνω από 25%, και μόνο μετά από δέκα έτη ισπανικής φορολογικής κατοικίας, συνεπώς μια νέα εταιρεία δεν επηρεάζεται.

Μόνοι σας, από την Ισπανία. Λειτουργεί και αυτό, με μικρότερο αλλά πραγματικό όφελος. Εταιρεία που διοικείται από την Ισπανία αντιμετωπίζεται ως φορολογικός κάτοικος εκεί ή ως έχουσα μόνιμη εγκατάσταση (establecimiento permanente) στην Ισπανία. Η OÜ εγγράφεται στη Hacienda, αποκτά NIF και πληρώνει ισπανικό φόρο εταιρειών επί των κερδών της, με τους παραπάνω συντελεστές SL, και η Εσθονία δεν φορολογεί ξανά αυτό το κέρδος κατά τη διανομή του. Και πάλι αντικαθιστάτε IRPF που φθάνει έως 47% με εταιρικό φόρο 19% έως 21% στα διακρατούμενα κέρδη, ενώ αποκτάτε περιορισμένη ευθύνη και διοίκηση που διεκπεραιώνετε διαδικτυακά. Ένας Ισπανός σύμβουλος αναλαμβάνει τις ισπανικές δηλώσεις.

Καμία από τις τρεις δεν είναι μόνιμη. Οι ιδρυτές ξεκινούν μόνοι από την Ισπανία, έπειτα εντάσσουν εταίρο στο εξωτερικό, προσλαμβάνουν, λανσάρουν προϊόν ή μετακινούνται σε άλλη χώρα, και η εταιρεία αλλάζει διάρθρωση μαζί τους. Μια OÜ αναδιαμορφώνεται εύκολα και οι ιδρυτές που αξιοποιούν περισσότερο τη δομή τη θεωρούν κάτι προς προσαρμογή, όχι ένα κουτί στο οποίο πρέπει να χωρέσουν.

Τι άλλο προσφέρει μια εσθονική OÜ σε ελεύθερο επαγγελματία ή ιδρυτή που ζει στην Ισπανία

• Περιορισμένη ευθύνη από την πρώτη ημέρα. Η κατοικία και οι αποταμιεύσεις σας διαχωρίζονται από την επιχείρηση.
• Εταιρεία που διοικείτε από τον φορητό υπολογιστή σας. Η σύσταση, οι συμβάσεις και οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις υπογράφονται διαδικτυακά, στα αγγλικά, με υπογραφή έγκυρη σε όλη την ΕΕ. Ταιριάζει σε κάθε διαδικτυακή επιχείρηση, από συμβουλευτικές υπηρεσίες και λογισμικό έως ηλεκτρονικό εμπόριο.
• Χωρίς συμβολαιογράφο, χωρίς Registro Mercantil, και εταιρικό κεφάλαιο από ένα λεπτό.
• Χωρίς προκαταβολικές πληρωμές. Η Εσθονία δεν διαθέτει ισοδύναμο του Modelo 130 ή Modelo 202.
• Περιθώριο ανάπτυξης. Ένας αλλοδαπός εταίρος ή επενδυτής συμμετέχει χωρίς να υποβάλει πρώτα αίτηση για ισπανικό NIE, το οποίο θα απαιτούσε μια SL. Για νεοφυή επιχείρηση που σχεδιάζει να αντλήσει κεφάλαια, αυτό έχει σημασία.

Αντικαθιστά μια εσθονική εταιρεία την Cuota de Autónomos;

Δεν αντικαθιστά την cuota, και αυτό έχει θετική πλευρά: εντός της ΕΕ είστε ασφαλισμένοι εκεί όπου εργάζεστε φυσικά, άρα διατηρείτε την ισπανική υγειονομική περίθαλψη και το ασφαλιστικό ιστορικό σύνταξής σας χωρίς κενό. Ορισμένοι ισπανόφωνοι ιστότοποι υπόσχονται τιμολόγηση χωρίς να είστε autónomo (facturar sin ser autónomo). Στην πράξη, οι Ισπανοί σύμβουλοι εγγράφουν τον ιδιοκτήτη-διαχειριστή αλλοδαπής εταιρείας στο RETA, όπως τον ιδιοκτήτη μιας SL.

Τρέχοντα στοιχεία:

• ένας συνήθης autónomo πληρώνει από περίπου €206 έως €607 τον μήνα στις ελάχιστες βάσεις και €80 τον μήνα το πρώτο έτος βάσει της tarifa plana·
• ένας ιδιοκτήτης-διαχειριστής εταιρείας (autónomo societario), ισπανικής ή εσθονικής, έχει ελάχιστη βάση €1.424,40, που σημαίνει περίπου €450 τον μήνα.

Οι κοινωνικές εισφορές δεν καταβάλλονται δύο φορές: πιστοποιητικό A1 από το ισπανικό ταμείο Κοινωνικής Ασφάλισης (TGSS) αποκλείει τον εσθονικό κοινωνικό φόρο από οποιαδήποτε αμοιβή μέλους διοίκησης.

Μετακόμιση στην Ισπανία με εσθονική εταιρεία: εκπατρισμένοι και ψηφιακοί νομάδες

Πολλοί αναγνώστες αυτής της σελίδας είναι εκπατρισμένοι και εξ αποστάσεως εργαζόμενοι που ήδη κατέχουν OÜ και μετακομίζουν στη Βαρκελώνη, τη Μάλαγα ή τα Κανάρια Νησιά. Μπορείτε να διατηρήσετε την εταιρεία και το κέρδος που παραμένει σε αυτήν εξακολουθεί να μην φορολογείται όπως πριν. Μετά από 183 ημέρες τον χρόνο στην Ισπανία γίνεστε φορολογικός κάτοικος Ισπανίας, δηλώνετε εκεί ό,τι σας καταβάλλει η OÜ και εντάσσεστε στην ισπανική κοινωνική ασφάλιση. Αν είστε ο μόνος διευθυντής, η διοίκηση της εταιρείας έρχεται μαζί σας, που είναι η τρίτη παραπάνω διάρθρωση, γι’ αυτό πολλοί ιδιοκτήτες προσθέτουν συνδιευθυντή στο εξωτερικό πριν από τη μετακόμιση. Η θεώρηση ψηφιακού νομάδα και ο νόμος Beckham έχουν δικές τους προϋποθέσεις για όσους κατέχουν την εταιρεία στην οποία εργάζονται· συζητήστε τις με Ισπανό σύμβουλο πριν υποβάλετε αίτηση.

Modelo 720, μερίσματα και η ισπανική φορολογική δήλωσή σας

Δύο ισπανικά έντυπα συνοδεύουν την εταιρεία και κανένα δεν είναι δύσκολο. Τα μερίσματα καταχωρίζονται στην ετήσια Renta σας ως εισόδημα από αποταμιεύσεις· στην Εσθονία δεν παρακρατείται τίποτε, επομένως τα δηλώνετε εσείς.

Το Modelo 720 είναι ενημερωτική δήλωση για περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό, που υποβάλλεται έως 31 Μαρτίου. Εφαρμόζεται ανά κατηγορία μόλις η κατηγορία υπερβεί €50.000 στις 31 Δεκεμβρίου, επομένως μια νέα εταιρεία με μικρό εταιρικό κεφάλαιο βρίσκεται πολύ κάτω από το όριο. Μετά την πρώτη υποβολή δηλώνετε ξανά μόνο όταν η αξία αυξάνεται πάνω από €20.000. Ο τραπεζικός λογαριασμός της OÜ περιλαμβάνεται επίσης στο έντυπο μόλις διακρατεί πάνω από €50.000 και έχετε δικαιώματα υπογραφής. Το Δικαστήριο της ΕΕ ακύρωσε τις παλαιές κυρώσεις πριν από χρόνια και, αν υποβληθεί εγκαίρως, είναι απλώς ένα έντυπο.

Οι συχνότερες ερωτήσεις των e-residents στην Ισπανία

Θα δεχθούν οι Ισπανοί πελάτες τιμολόγια από εσθονική εταιρεία;

Ναι, οι ισπανικές επιχειρήσεις αγοράζουν καθημερινά από προμηθευτές της ΕΕ. Μια OÜ που διοικείται από την Εσθονία ή από εταίρους στο εξωτερικό τιμολογεί ισπανικές επιχειρήσεις χωρίς ΦΠΑ βάσει του κανόνα αντίστροφης χρέωσης (inversión del sujeto pasivo). Μια OÜ που διοικείται από την Ισπανία εγγράφεται στη Hacienda και χρεώνει IVA όπως τοπική εταιρεία. Η Εσθονία εκδίδει εσθονικός αριθμός ΦΠΑ (KMKR) σε εταιρείες με πραγματικό δεσμό με τη χώρα· δείτε τον οδηγό μας για εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ για εταιρείες e-resident.

Πώς ανοίγω εσθονική εταιρεία από την Ισπανία με e-Residency;

Η συνήθης διαδρομή είναι η εσθονική e-Residency: κρατικό τέλος €150, και παραλαμβάνετε την κάρτα στην εσθονική πρεσβεία στη Μαδρίτη ή στο περιοδικό κινητό σημείο παραλαβής στη Βαρκελώνη. Χωρίς την κάρτα, μπορείτε να υπογράψετε ενώπιον συμβολαιογράφου στο Τάλιν ή να στείλετε πληρεξούσιο επικυρωμένο από Ισπανό συμβολαιογράφο με επισημείωση (apostille)· ο οδηγός μας για σύσταση εταιρείας χωρίς e-Residency καλύπτει και τα δύο. Το κρατικό τέλος για εγγραφή εταιρείας στην Εσθονία είναι €265. Για τον λογαριασμό, δείτε τη σύγκρισή μας για τραπεζικές επιλογές για εταιρείες μη κατοίκων.

Ιδρύστε την εσθονική OÜ σας από την Ισπανία με την Eesti Firma

Η Eesti Firma κατέχει εσθονική άδεια για εταιρικές υπηρεσίες. Οι δικηγόροι μας ιδρύουν την OÜ μέσω e-Residency ή πληρεξουσίου και οι λογιστές μας τηρούν τα βιβλία της, υποβάλλουν τις δηλώσεις ΦΠΑ και προετοιμάζουν τα έγγραφα A1 από την εσθονική πλευρά. Πριν ξεκινήσουμε, ρωτάμε ποιος θα διευθύνει την επιχείρηση και από ποια χώρα. Έτσι γνωρίζετε ποια από τις τρεις διαρθρώσεις είναι η δική σας και ο gestor σας γνωρίζει τι να αναμένει. Λεπτομέρειες: σύσταση εταιρείας στην Εσθονία και λογιστική.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις