תשובה קצרה
תושב לטביה יכול להחזיק ולנהל OÜ אסטונית בלי לעבור דירה. eID לטבי או Smart-ID מאפשרים כניסה למרשם העסקים האלקטרוני האסטוני, אך אינם מאפשרים לחתום על בקשת ההקמה; לכן נרשמים באמצעות כרטיס e-Residency, אצל נוטריון בטאלין או בייפוי כוח שאושר בלטביה — ללא צורך באפוסטיל. החברה זקוקה לכתובת משפטית באסטוניה; איש קשר נדרש רק אם רושמים אותה בכתובת לטבית. דיבידנדים שמוסו באסטוניה פטורים בדרך כלל ממס הכנסה אישי בלטביה; שכר על עבודה המבוצעת בלטביה ממוסה בלטביה.יזמים לטבים פונים לאסטוניה משתי סיבות, ואף אחת מהן אינה שיעור המס שבכותרות: לטביה מפעילה אותו מודל המבוסס על חלוקה, וההשוואה בין אסטוניה ללטביה שלנו מכריעה בשאלה זו. קבוצה אחת מתרחבת צפונה וזקוקה לישות אסטונית מול לקוחות ומכרזים באסטוניה. האחרת מפעילה עסק דיגיטלי או עסק יצוא ורוצה ישות המנוהלת כולה באינטרנט, ללא הכללים הלטביים שהופכים SIA קטנה ליקרה לתחזוקה. מדריך זה עונה על מה ששתי הקבוצות שואלות כשהן מחליטות לפתוח חברה באסטוניה מלטביה: כיצד אדם המתגורר בלטביה חותם, מה דורש המרשם, והיכן ממוסים שכר, דיבידנדים וביטוח סוציאלי.
מדוע יזמים לטבים פותחים OÜ אסטונית
- ללא שכר דירקטור משוער. לטביה ממסה חבר דירקטוריון על שכר מינימום רעיוני (*valdes locekļa domājamais ienākums*) בכל חודש שבו המחזור עולה על פי חמישה משכר המינימום ואף אחד אינו מקבל לפחות שכר מינימום. באסטוניה אין כלל הכנסה רעיונית ואין מס סוציאלי מינימלי על חבר דירקטוריון שאינו מקבל שכר — אף שרשות המסים האסטונית מצפה מבעלים המנהל את העסק בפועל למשוך תגמול סביר, ולא לקחת הכול כדיבידנדים.
- פנים אסטוניות ללקוחות אסטוניים. OÜ עם מספר מע”מ אסטוני וקוד רישום סוגרת עסקאות עם חברות אסטוניות ורוכשים ציבוריים, כאשר SIA לטבית הייתה נדרשת תחילה להסביר את עצמה.
- מערכת אחת, ללא מתווך מקומי. המרשם המסחרי, רשות המסים והדיווח השנתי נמצאים בסביבה אחת באנגלית שבעלים בלטביה יכול לנהל לבדו; הון המניות מתחיל בסנט אחד.
רישום OÜ מלטביה: eID לטבי, e-Residency או נוטריון
רוב המייסדים הלטבים מניחים שתעודת זהות לטבית או Smart-ID פותחות את פורטל רישום החברות האסטוני כפי שהן פותחות שירותים אלקטרוניים בלטביה. זה נכון רק חלקית: כניסות eID של האיחוד האירופי, לרבות אישורים לטביים, מאפשרות צפייה בנתונים בלבד. על בקשות הקמה ודוחות שנתיים יש לחתום באמצעות תעודת זהות אסטונית, כרטיס e-Residency, Estonian Mobile-ID או Estonian Smart-ID — Smart-ID המקושר לקוד אישי לטבי אינו עומד בדרישה. לכן נותרו שלושה מסלולים מעשיים לרישום חברה אסטונית מלטביה.
| מסלול | מה נדרש | זמן עד לקבלת קוד רישום |
|---|---|---|
| e-Residency לאזרחים לטבים | בקשה מקוונת, אגרת מדינה בסך €150, איסוף הכרטיס בשגרירות אסטוניה בריגה | הכרטיס בתוך 3–8 שבועות; החברה נרשמת בדרך כלל ביום העבודה הבא לאחר החתימה |
| נוטריון בטאלין | פגישה אחת עם דרכון או תעודת זהות לטביים; אין צורך בזיהוי דיגיטלי | בדרך כלל 1–5 ימי עבודה לאחר הפגישה |
| ייפוי כוח | ייפוי כוח שאושר בידי נוטריון לטבי — ללא אפוסטיל, בזכות אמנת הסיוע המשפטי בין אסטוניה ללטביה | בדרך כלל 1–5 ימי עבודה לאחר שייפוי הכוח מגיע לטאלין |
אם בכוונתכם לחתום בעצמכם על שינויים במרשם ועל דוחות במשך שנים, הגישו בקשה ל-e-Residency כעת והשתמשו בנוטריון או בייפוי כוח לשלב ההקמה אם אינכם יכולים להמתין לכרטיס. אופן הפעולה של המסלול הנוטריוני מוסבר במדריך שלנו לרישום ללא e-Residency; עבור מייסד לטבי ההבדל הוא שייפוי הכוח אינו דורש אפוסטיל וניתן לאסוף את הכרטיס בריגה.
מה מצפה המרשם האסטוני ממייסד לטבי
- כתובת ואיש קשר. רוב הבעלים הלטבים שוכרים כתובת משפטית באסטוניה מספק מורשה; איש קשר הוא אז אופציונלי, אם כי רבים מחזיקים בו כדי שלדואר רשמי יהיה נמען באסטוניה. אם ה-OÜ רשומה בכתובת לטבית במקום זאת, איש קשר באסטוניה בעל רישיון הופך לחובה.
- הון ואגרה. הון מניות החל מ-€0.01 לכל בעל מניות, שניתן לשלם מאוחר יותר; אגרת מדינה של €265 לרישום ההקמה.
- זהות. דרכון או תעודת זהות לטביים מספיקים; אין דרישה לדירקטור או לבעל מניות מקומיים.
חברה באסטוניה, עבודה בלטביה: היכן ממוסים שכר, תגמולי דירקטור ודיבידנדים
השאלה שרואי חשבון לטבים נשאלים לעיתים קרובות ביותר: החברה באסטוניה, הבעלים תושב מס לטבי, העבודה נעשית בלטביה — אז מי ממסה מה? לפי האמנה למניעת כפל מס בין אסטוניה ללטביה, שלושה סוגי תשלום כפופים לשלושה כללים שונים.
| תשלום | בצד האסטוני | בצד הלטבי |
|---|---|---|
| דיבידנדים | ה-OÜ משלמת מס חברות בשיעור 22/78 בעת החלוקה | בדרך כלל פטורים ממס הכנסה אישי בלטביה, משום שמס חברות כבר שולם במדינה באיחוד האירופי |
| תגמול לחבר דירקטוריון | אסטוניה מנכה מס הכנסה מתגמולי דירקטורים ללא קשר למקום מגוריכם (האמנה מתירה זאת), ומוסיפה מס סוציאלי אלא אם חל אישור A1 לטבי | הביטוח הסוציאלי נשאר בדרך כלל בלטביה — יש לקבל A1 מה-VSAA לפני התשלום הראשון |
| שכר על עבודה שבוצעה בלטביה | אינו ממוסה באסטוניה | ממוסה בלטביה: נרשמים שם כמשלמי מס שכר, או שה-OÜ נרשמת כמעסיק בלטביה; ההפרשות הסוציאליות נקבעות לפי החלטת ה-VSAA |
ניהול ה-OÜ מלטביה: שאלת המהות הכלכלית
בתיאוריה, OÜ המנוהלת כולה מלטביה עשויה להיחשב כבעלת מוסד קבע שם (*pastāvīgā pārstāvniecība*). בפועל, זו לעיתים נדירות בעיה לחברה המנוהלת בידי בעליה ועובדת עם לקוחות זרים: לטביה ממסה רווחי חברה רק בעת חלוקה, בדיוק כמו אסטוניה, ודיבידנדים מחברת האיחוד האירופי כבר פטורים ממס הכנסה אישי בלטביה, כך שלצד הלטבי אין הרבה מה לדרוש. מה שמושך תשומת לב הוא שכר עובדים — אנשים העובדים בפועל בלטביה, בעוד שכרם אינו ממוסה בשום מקום או ממוסה רק באסטוניה. השאירו עובדים המבוססים בלטביה בתלוש שכר לטבי ושמרו על פעילות ממשית בצד האסטוני; המדריך שלנו על ניהול חברה אסטונית בעת מגורים בחו”ל עוסק בפירוט בשאלת המהות הכלכלית.
מע”מ כאשר הלקוחות שלכם בלטביה
מכירות לעסקים לטביים הרשומים למע”מ כפופות לחיוב הפוך. מכירה ללקוחות אסטוניים, או מעבר של €40,000 באספקה חייבת במס באסטוניה, מחייבים רישום למע”מ באסטוניה.
רישום OÜ אסטונית מלטביה עם Eesti Firma
Eesti Firma מסייעת למייסדים לטבים לפתוח עסק באסטוניה מלטביה בכל אחד משלושת המסלולים: הכנת התיק בזמן שכרטיס ה-e-Residency בדרך, קביעת פגישה עם נוטריון בטאלין סביב ביקורכם, או ניסוח ייפוי הכוח לנוטריון הלטבי שלכם והגשה בשמכם. חבילות הקמת חברה באסטוניה שלנו כוללות כתובת משפטית ואיש קשר, ואותו צוות מטפל גם בהנהלת חשבונות, במע”מ ובמסמכי A1.
