Краткий ответ
Резидент Латвии может владеть и управлять эстонским OÜ без переезда. Латвийский eID или Smart-ID позволяет войти в эстонский e-Business Register, но не подписать заявление о создании: компанию регистрируют по карте e-Residency, у таллинского нотариуса или по доверенности, заверенной в Латвии — апостиль не нужен. Компании необходим юридический адрес в Эстонии; контактное лицо обязательно только при регистрации по латвийскому адресу. Дивиденды, облагаемые налогом в Эстонии, обычно освобождены от латвийского подоходного налога; зарплата за работу в Латвии облагается в Латвии.Учредители из Латвии приходят в Эстонию по двум причинам, и ни одна из них не сводится к основной налоговой ставке: в Латвии действует та же модель налогообложения распределённой прибыли, и наше сравнение Эстонии и Латвии ставит точку в этом вопросе. Одна группа расширяется на север и нуждается в эстонском контрагенте для клиентов и тендеров в Эстонии. Другая ведёт цифровой или экспортный бизнес и хочет управлять компанией полностью онлайн, без латвийских правил, из-за которых содержание небольшой SIA становится дорогим. В этом руководстве разобраны вопросы, которые задают обе группы, решив открыть компанию в Эстонии из Латвии: как подписывает документы человек, живущий в Латвии, что требует реестр и где уплачиваются налоги с зарплаты, дивидендов и социальное страхование.
Почему предприниматели из Латвии открывают эстонское OÜ
- Нет вменённой зарплаты члена правления. В Латвии доход члена правления облагается налогом как условная минимальная зарплата (*valdes locekļa domājamais ienākums*) в любом месяце, когда оборот превышает пять минимальных зарплат и никому не выплачивается хотя бы минимальная зарплата. В Эстонии нет правила о вменённом доходе и минимального социального налога для члена правления без вознаграждения — хотя Налогово-таможенный департамент Эстонии ожидает, что активно управляющий владелец будет получать разумное вознаграждение, а не забирать всё дивидендами.
- Эстонское лицо для эстонских клиентов. OÜ с эстонским номером VAT и регистрационным кодом проще заключает сделки с эстонскими компаниями и государственными заказчиками, перед которыми латвийской SIA пришлось бы сначала объясняться.
- Одна система, без местного посредника. Коммерческий регистр, Налогово-таможенный департамент и годовая отчётность находятся в одной англоязычной среде, которой владелец из Латвии может пользоваться самостоятельно; уставный капитал начинается с одного цента.
Регистрация OÜ из Латвии: латвийский eID, e-Residency или нотариус
Большинство латвийских учредителей предполагает, что латвийская ID-карта или Smart-ID открывает Портал регистрации компаний Эстонии так же, как латвийские электронные сервисы. Это верно лишь наполовину: вход через EU eID, включая латвийские средства идентификации, позволяет только просматривать данные. Заявления о создании и годовые отчёты должны быть подписаны эстонской ID-картой, картой e-Residency, эстонским Mobile-ID или эстонским Smart-ID — Smart-ID, привязанный к латвийскому персональному коду, не подходит. Поэтому для регистрации эстонской компании из Латвии есть три реалистичных пути.
| Способ | Что нужно | Срок до получения регистрационного кода |
|---|---|---|
| e-Residency для граждан Латвии | Онлайн-заявление, госпошлина €150, получение карты в Посольстве Эстонии в Риге | Карта через 3–8 недель; компанию обычно вносят на следующий рабочий день после подписания |
| Таллинский нотариус | Один визит с латвийским паспортом или ID-картой; цифровой ID не требуется | Обычно 1–5 рабочих дней после визита |
| Доверенность | Доверенность, заверенная латвийским нотариусом — апостиль не нужен благодаря договору Эстонии и Латвии о правовой помощи | Обычно 1–5 рабочих дней после поступления доверенности в Таллин |
Если вы планируете самостоятельно подписывать изменения в реестре и отчёты в последующие годы, подайте заявку на e-Residency уже сейчас, а для учреждения компании воспользуйтесь нотариусом или доверенностью, если не можете ждать карту. Механика нотариального пути описана в нашем руководстве по регистрации без e-Residency; для учредителя из Латвии отличие в том, что доверенность не требует апостиля, а карту можно получить в Риге.
Что эстонский реестр требует от учредителя из Латвии
- Адрес и контактное лицо. Большинство владельцев из Латвии арендует эстонский юридический адрес у лицензированного поставщика; тогда контактное лицо необязательно, хотя многие его сохраняют, чтобы у официальной почты был получатель в Эстонии. Если же OÜ зарегистрировано по латвийскому адресу, лицензированное контактное лицо в Эстонии становится обязательным.
- Капитал и пошлина. Уставный капитал — от €0.01 на каждого акционера, с возможностью внести его позднее; госпошлина за регистрационную запись составляет €265.
- Личность. Достаточно латвийского паспорта или ID-карты; местный директор или акционер не требуется.
Компания в Эстонии, работа в Латвии: где облагаются зарплата, вознаграждение правления и дивиденды
Вопрос, который латвийские бухгалтеры слышат чаще всего: компания находится в Эстонии, владелец — налоговый резидент Латвии, работа выполняется в Латвии — кто и что облагает налогом? По соглашению Эстонии и Латвии об избежании двойного налогообложения три вида выплат регулируются тремя разными правилами.
| Выплата | Эстонская сторона | Латвийская сторона |
|---|---|---|
| Дивиденды | OÜ уплачивает корпоративный подоходный налог 22/78 при распределении | Как правило, освобождены от латвийского подоходного налога, поскольку корпоративный налог уже уплачен в стране ЕС |
| Вознаграждение члена правления | Эстония удерживает подоходный налог с вознаграждения директоров независимо от места проживания (соглашение это допускает) и начисляет социальный налог, если не применяется латвийский сертификат A1 | Социальное страхование обычно остаётся в Латвии — получите A1 в VSAA до первой выплаты |
| Зарплата за работу, выполненную в Латвии | В Эстонии не облагается налогом | Облагается в Латвии: вы регистрируетесь там как плательщик налога с зарплаты либо OÜ регистрируется работодателем в Латвии; социальные взносы определяются решением VSAA |
Управление OÜ из Латвии: вопрос фактического присутствия
Теоретически OÜ, которым полностью управляют из Латвии, может рассматриваться как имеющее там постоянное представительство (*pastāvīgā pārstāvniecība*). На практике это редко становится проблемой для компании, управляемой владельцем и работающей с иностранными клиентами: Латвия, как и Эстония, облагает прибыль компании только при распределении, а дивиденды от компании ЕС уже освобождены от латвийского подоходного налога, поэтому латвийской стороне почти нечего предъявлять. Внимание привлекает расчёт зарплаты — когда люди физически работают в Латвии, а их зарплата нигде не облагается или облагается только в Эстонии. Оформляйте сотрудников, работающих в Латвии, в латвийскую зарплатную систему и поддерживайте реальное присутствие в Эстонии; наше руководство по управлению эстонской компанией при проживании за рубежом подробно рассматривает этот вопрос.
VAT, если ваши клиенты находятся в Латвии
Продажи латвийским компаниям, зарегистрированным плательщиками VAT, облагаются по механизму reverse charge. Продажи эстонским клиентам или превышение €40,000 облагаемых поставок в Эстонии требуют эстонской регистрации VAT.
Регистрация эстонского OÜ из Латвии с Eesti Firma
Eesti Firma помогает учредителям из Латвии открыть бизнес в Эстонии любым из трёх способов: подготовить документы, пока карта e-Residency находится в пути, записаться к таллинскому нотариусу с учётом вашей поездки или составить доверенность для латвийского нотариуса и подать документы от вашего имени. Наши пакеты регистрации компании в Эстонии включают юридический адрес и контактное лицо, а та же команда затем берёт на себя бухгалтерию, VAT и документы A1.
