חברה אסטונית לתושבי ספרד: 0% מס על רווח נצבר, cuota ו-Hacienda

ספרד מדורגת שלישית בעולם במספר מחזיקי e-Residency, עם כ-7,500, ואזרחים ספרדים הקימו יותר חברות אסטוניות מכל לאום אחר.

כל פרילנסר או בעל עסק קטן שהיה עצמאי בספרד יודע מדוע רבים כל כך פותחים חברה באסטוניה. המס חל על רווח שטרם נמשך, והוא משולם כמקדמה במהלך השנה. autónomo, העוסק היחיד בספרד, אחראי לחובות העסק בנכסיו האישיים, והמעבר ל-sociedad limitada (SL) כרוך בנוטריון, Registro Mercantil וב-gestoría בריטיינר. חברה אסטונית (empresa en Estonia, כפי שרוב האנשים כאן מחפשים אותה) משנה בעיקר את הפריט הראשון ברשימה זו.

הרעיון המרכזי: ספרד ממסה רווח בעת הפקתו, אסטוניה בעת חלוקתו

בספרד חבות המס נובעת מהרווח, בכל מקום שבו הוא נמצא. autónomo משלם IRPF על כל תוצאת השנה, בין שהושקעה מחדש ובין שלא. SL משלמת עליו מס חברות בשלושה תשלומים במהלך השנה, 19% על €50,000 הראשונים ו-21% מעל סכום זה לחברה קטנה, והבעלים משלם שוב על הדיבידנדים.

באסטוניה חבות המס נובעת מהחלוקה. OÜ (osaühing, המקבילה האסטונית ל-SL) משלמת 0% מס חברות על רווחים נצברים, ו-22% מהסכום ברוטו רק כאשר הרווח יוצא מהחברה כדיבידנד. דחיית מס זו היא עיקרה של חברה אסטונית עבור מי שמתגורר בספרד. כל עוד הכסף נשאר בפנים, מושקע בעסק או מוחזק כרזרבה, אין מה לשלם ואין מקדמות.

קל לתאר את היזם שמפיק את המרב: העסק מרוויח יותר ממה שבעליו זקוק למחייתו, והעודף נשאר בחברה, ללא שכר וללא דיבידנדים המשולמים ממנה.

Autónomo לעומת SL לעומת OÜ אסטונית: מס על €60,000 רווח

המודל: בעלים אחד, מחזור מתחת ל-€1 מיליון, ו-€60,000 רווח שנתי לאחר עלויות וה-cuota. כל השיעורים עדכניים. IRPF משתמש במדרג הכללי ליחיד עם ניכוי הוצאות סטנדרטי של 5%, ללא הבדלים אזוריים.

בכל שנה OÜ משאירה €11,600 יותר מ-SL וכ-€16,000 יותר מ-autónomo לשיווק, מלאי, תוכנה או עובד ראשון. לאחר חמש שנים הפער הוא €58,000 עד €80,000, לפני שמחשבים את התשואה על הון נוסף זה.

כאשר OÜ מחלקת, היא משלמת 22%, וספרד ממסה את הדיבידנד שלכם ב-19% על €6,000 הראשונים וב-21% עד €50,000. בחלוקה מלאה, שתי החברות מסתיימות בהפרש של כ-€1,300 זו מזו, ולכן המסלול האסטוני כמעט שאינו עולה דבר גם אז. היתרון הוא בטבלה הראשונה: מס מאוחר יותר, רק על החלק שאתם מושכים, ובעיתוי שתבחרו, למשל כאשר העסק אינו זקוק עוד לכסף.

כיצד לשמור על 0% מס על רווח נצבר בעת מגורים בספרד

שלוש נקודות מעשיות הופכות את הטבלה הראשונה למציאות עבור תושב מס ספרדי.

התקיימו ממקור אחר, או מחלק צנוע. המודל מתאים ליזמים עם הכנסה נוספת, כגון משרה, שכר בן או בת הזוג או פעילות autónomo קיימת, שאפשר לשמור עבור לקוחות ספרדים תוך תשלום cuota אחת ולא שתיים. הוא מתאים גם ליזמים שהעסק שלהם מרוויח בבירור יותר מהוצאותיהם. כל סכום שתמשכו, כשכר או כדיבידנדים, ממוסה בספרד ככל הכנסה אחרת. אם אתם עובדים בעסק בעצמכם, ספרד מצפה שעבודה זו תשולם בשיעור שוק. לכן, ככל שהעסק צומח מעבר לשעות העבודה שלכם, עם מוצר, חנות, צוות או מלאי, כך יותר רווח נשאר בפנים.

השאירו את הרווח בעסק. הוציאו אותו על צמיחה או החזיקו אותו כרזרבה. הוצאות פרטיות המשולמות בידי החברה ממוסות באסטוניה כמו חלוקה, ודין החברות האסטוני כלל אינו מאפשר ל-OÜ להלוות כסף לבעלי מניותיה או לחברי הדירקטוריון שלה, ולכן הרזרבה נשארת רזרבה.

דאגו שהחברה תנוהל מחוץ לספרד. בעלות על חברה אסטונית בעת מגורים בספרד היא חוקית, ואין צורך “לשמור על פרופיל נמוך”. Hacienda בוחנת עובדה אחת: מקום הניהול האפקטיבי (sede de dirección efectiva), כלומר היכן החלטות החברה מתקבלות בפועל. שלושת המבנים להלן מראים מה משמעות הדבר למעשה.

שלוש דרכים לנהל חברה אסטונית מספרד: מה Hacienda בוחנת

עם שותפים בחו”ל. שותף מנהל מתגורר באסטוניה או במדינה אחרת, ואתם עובדים על העסק מספרד. הניהול מחוץ לספרד, וכל עוד תושבי ספרד וקרוביהם מחזיקים בפחות ממחצית המניות, כללי החברה הזרה הנשלטת של ספרד (transparencia fiscal internacional) אינם חלים. מלוא ה-0% חל. זהו מבנה נפוץ לצוותים בינלאומיים ולסטארטאפים עם מייסד-שותף בספרד.

כיזם נייד. ייתכן שאתם שוהים רוב השנה בחו”ל, או עומדים לעבור. מרגע שאינכם תושבי מס ספרדיים, לספרד אין טענה כלפי החברה, וחברה המנוהלת מקוון נעה עם הנווד הדיגיטלי. מס היציאה של ספרד נוגע רק להחזקות בשווי מעל €4 מיליון, או מעל €1 מיליון להחזקה שמעל 25%, ורק לאחר עשר שנות תושבות בספרד, כך שחברה צעירה אינה מושפעת.

באופן עצמאי, מספרד. גם זה אפשרי, עם רווח קטן יותר אך ממשי. חברה המנוהלת מספרד נחשבת תושבת מס שם, או כבעלת מוסד קבע (establecimiento permanente) בספרד. ה-OÜ נרשמת אצל Hacienda, מקבלת NIF ומשלמת מס חברות ספרדי על רווחיה, בשיעורי ה-SL שלעיל, ואסטוניה אינה ממסה רווח זה שוב בעת חלוקתו. עדיין מחליפים IRPF המטפס ל-47% במס חברות של 19% עד 21% על רווח נצבר, ומקבלים אחריות מוגבלת ומינהל המנוהל מקוון. יועץ ספרדי מטפל בדיווחים בספרד.

אף אחד משלושת המבנים אינו קבוע. יזמים מתחילים לבד מספרד, ואז מצרפים שותף בחו”ל, מגייסים, משיקים מוצר או עוברים מדינה, והחברה משנה מבנה עמם. קל לעצב מחדש OÜ, והיזמים המפיקים ממנה את המרב מתייחסים למבנה כאל דבר שיש להתאים, ולא כאל קופסה שחייבים להיכנס אליה.

מה עוד מעניקה OÜ אסטונית לפרילנסר או ליזם המתגורר בספרד

• אחריות מוגבלת מהיום הראשון. הבית והחסכונות שלכם נפרדים מהעסק.
• חברה המנוהלת מהמחשב הנייד. הקמה, חוזים ודוח שנתי (majandusaasta aruanne) נחתמים מקוון, באנגלית, בחתימה תקפה ברחבי האיחוד האירופי. היא מתאימה לכל עסק מקוון, מייעוץ ותוכנה ועד מסחר אלקטרוני.
• ללא נוטריון, ללא Registro Mercantil, ו-הון מניות החל מסנט אחד.
• ללא מקדמות. באסטוניה אין מקבילה ל-Modelo 130 או Modelo 202.
• מרחב לצמיחה. שותף או משקיע זר מצטרף בלי להגיש תחילה בקשה ל-NIE ספרדי, ש-SL הייתה דורשת. עבור סטארטאפ המתכנן לגייס כסף, זה חשוב.

האם חברה אסטונית מחליפה את Cuota de Autónomos?

היא אינה מחליפה את ה-cuota, ויש לכך צד חיובי: בתוך האיחוד האירופי אתם מבוטחים במקום שבו אתם עובדים פיזית, ולכן אתם שומרים על שירותי הבריאות הספרדיים ועל רצף זכויות הפנסיה. אתרים מסוימים בספרדית מבטיחים הפקת חשבוניות בלי להיות autónomo (facturar sin ser autónomo). בפועל, יועצים ספרדיים רושמים את הבעלים-המנהל של חברה זרה ב-RETA, כמו בעלים של SL.

נתונים עדכניים:

• autónomo רגיל משלם מכ-€206 עד €607 לחודש לפי בסיסי המינימום, ו-€80 לחודש בשנה הראשונה במסגרת tarifa plana;
• בעלים-מנהל של חברה (autónomo societario), ספרדית או אסטונית, כפוף לבסיס מינימלי של €1,424.40, שמשמעותו כ-€450 לחודש.

תשלומי ביטוח סוציאלי אינם משולמים פעמיים: אישור A1 מאוצר הביטוח הסוציאלי הספרדי (TGSS) מונע מס סוציאלי אסטוני על כל תגמול לחבר דירקטוריון.

מעבר לספרד עם חברה אסטונית: גולים ונוודים דיגיטליים

קוראים רבים של דף זה הם גולים ועובדים מרחוק שכבר מחזיקים OÜ ועוברים לברצלונה, מלאגה או האיים הקנריים. אפשר לשמור על החברה, ורווח שנותר בה ממשיך להיות פטור ממס כפי שהיה. לאחר 183 ימים בשנה בספרד, אתם הופכים לתושבי מס ספרדיים, מדווחים שם על מה שה-OÜ משלמת לכם ומצטרפים לביטוח הסוציאלי הספרדי. אם אתם הדירקטור היחיד, ניהול החברה עובר עמכם, וזהו המבנה השלישי שלעיל; לכן בעלי חברות רבים מוסיפים דירקטור משותף בחו”ל לפני המעבר. לאשרת הנווד הדיגיטלי ולחוק Beckham תנאים משלהם לאנשים שבבעלותם החברה שבה הם עובדים; העלו זאת מול יועץ ספרדי לפני הגשת הבקשה.

Modelo 720, דיבידנדים ודוח המס הספרדי שלכם

שני טפסים ספרדיים נלווים לחברה, ואינם מכבידים. דיבידנדים נכללים ב-Renta השנתית שלכם כהכנסת חיסכון; באסטוניה לא מנוכה דבר, ולכן אתם מדווחים עליהם בעצמכם.

Modelo 720 הוא דוח מידע על נכסים בחו”ל, המוגש עד 31 במרץ. הוא חל לכל קטגוריה כאשר אותה קטגוריה עולה על €50,000 ב-31 בדצמבר, ולכן חברה חדשה עם הון מניות קטן נמצאת הרבה מתחת לסף. לאחר ההגשה הראשונה מדווחים שוב רק כאשר השווי גדל ביותר מ-€20,000. גם חשבון הבנק של ה-OÜ נכלל בטופס כאשר הוא מחזיק יותר מ-€50,000 ויש לכם זכויות חתימה. בית הדין לצדק של האיחוד האירופי ביטל את הקנסות הישנים לפני שנים, וכאשר מגישים בזמן זהו רק טופס.

השאלות הנפוצות ביותר של מחזיקי e-Residency בספרד

האם לקוחות ספרדיים יקבלו חשבוניות מחברה אסטונית?

כן, עסקים ספרדיים רוכשים מספקים באיחוד האירופי מדי יום. OÜ המנוהלת מאסטוניה או בידי שותפים בחו”ל מחייבת עסקים ספרדיים ללא VAT לפי כלל החיוב העצמי (inversión del sujeto pasivo). OÜ המנוהלת מספרד נרשמת אצל Hacienda וגובה IVA כחברה מקומית. אסטוניה מנפיקה מספרי מע”מ אסטוני (KMKR) לחברות עם זיקה ממשית למדינה; ראו את המדריך שלנו ל-רישום למע”מ לחברות e-resident.

כיצד לפתוח חברה אסטונית מספרד באמצעות e-Residency?

המסלול המקובל הוא e-Residency אסטונית: אגרה ממשלתית של €150, ואיסוף הכרטיס בשגרירות אסטוניה במדריד או בנקודת האיסוף הניידת התקופתית בברצלונה. ללא הכרטיס, אפשר לחתום אצל נוטריון בטאלין או לשלוח ייפוי כוח שאושר בידי נוטריון ספרדי עם אפוסטיל; המדריך שלנו ל-הקמת חברה ללא e-Residency מכסה את שתי האפשרויות. האגרה הממשלתית לרישום חברה באסטוניה היא €265. לחשבון, ראו את ההשוואה שלנו של אפשרויות בנקאות לחברות שאינן תושבות.

הקימו OÜ אסטונית מספרד עם Eesti Firma

Eesti Firma מחזיקה ברישיון אסטוני לשירותי חברות. עורכי הדין שלנו מקימים את ה-OÜ באמצעות e-Residency או ייפוי כוח, ורואי החשבון שלנו מנהלים את ספריה, מגישים דוחות VAT ומכינים את מסמכי A1 בצד האסטוני. לפני תחילת העבודה אנו שואלים מי ינהל את העסק ומאיזו מדינה. לאחר מכן תדעו איזה משלושת המבנים הוא שלכם, וה-gestor שלכם ידע למה לצפות. פרטים: הקמת חברה באסטוניה ו-הנהלת חשבונות.

שלחו בקשה

שאלות נפוצות