ל־OÜ אסטונית יש רק קומץ מועדי דיווח, והם מצטברים בשכבות. לכל חברה יש מועד אחד בשנה. אם משלמים שכר או גמול לחבר הנהלה, גם ה־10 בכל חודש מצטרף לרשימה. הוספת מספר VAT מצרפת גם את ה־20. בעלות על קרקע, הפעלת כלי רכב או משלוח סחורות ברחבי האיחוד האירופי מוסיפים עוד כמה מועדים. כל מועדי הדיווח מפורטים להלן. מצאו את השכבה שלכם והתעלמו מהשאר.
שלושת התאריכים המכסים את רוב החברות
הדוח השנתי, majandusaasta aruanne, מוגש למרשם העסקים האסטוני עד 30 ביוני. טופס TSD, הכולל מס על שכר, גמולי חברי הנהלה ודיבידנדים, מוגש ומשולם עד ה־10 בחודש שלאחר מכן. דוח ה-VAT, טופס KMD, מוגש ומשולם ב־20, יחד עם דוח VD על מכירות בתוך האיחוד האירופי. כל ההתנהלות מול רשות המסים נעשית בפורטל e-MTA שלה. באסטוניה אין כלל דוח מס חברות שנתי: חברה אסטונית ממוסה על רווח רק בעת חלוקתו.
מועד הדוח השנתי באסטוניה: 30 ביוני, לכל חברה
כל חברה הרשומה במרשם העסקים האסטוני מגישה דוח שנתי בתוך שישה חודשים מתום שנת הכספים שלה. בשנה רגילה המסתיימת ב־31 בדצמבר, המועד הוא 30 ביוני; שנה המסתיימת ב־31 במרץ מעניקה מועד עד 30 בספטמבר. גם OÜ ללא מחזור, עובדים או חשבון בנק כפופה לאותו מועד הגשה. הדוח מוגש למרשם ולא לרשות המסים, ואין עמו תשלום מס. המדריך שלנו ל־דוח השנתי לחברות אסטוניות מסביר מה חייבים הדוחות הכספיים לכלול.
מועדי TSD ו-KMD: ה־10 וה־20 בכל חודש
כל שלושת הדוחות מוגשים לרשות המסים והמכס האסטונית (EMTA, או MTA באסטונית) בפורטל e-MTA שלה, שתושב דיגיטלי פותח באמצעות אותו כרטיס e-Residency המשמש לניהול החברה. כל מועד הוא גם מועד הגשה וגם מועד תשלום.
| מועד | מה מוגש | מה מחייב זאת |
|---|---|---|
| ה־10 בחודש שלאחר מכן | טופס TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), דוח השכר החודשי — מס הכנסה, מס סוציאלי, ביטוח אבטלה והפרשות פנסיה, עם נספח 7 לדיבידנדים ונספח 2 לתשלומים לתושבי חוץ | כל תשלום חייב במס ליחיד, או חלוקת רווחים |
| ה־20 בחודש שלאחר מכן | טופס KMD (käibedeklaratsioon), דוח ה-VAT החודשי, עם נספח KMD INF | החזקת מספר VAT אסטוני |
| ה־20 בחודש שלאחר מכן | טופס VD — דוח מסכם על אספקות בתוך האיחוד האירופי | מכירה לעסקים הרשומים ל-VAT במדינות אחרות באיחוד האירופי |
חברה שאינה משלמת לאיש אינה נדרשת להגיש דבר ב־10. מספר VAT מחייב KMD ב־20 בכל חודש, גם בחודשים ללא עסקאות, מפני שדוח אפס — KMD אפס — עדיין נחשב דוח. מועדים החלים בשבת, ביום ראשון או בחג עוברים ליום העבודה הבא.
מסלולי VAT, קרקע וכלי רכב: מועדים רבעוניים ושנתיים
| מועד | חובה | על מי חל |
|---|---|---|
| סוף החודש שלאחר כל רבעון | דוח ותשלום OSS על מכירות חוצות גבולות לצרכנים | מוכרים הרשומים ב-One Stop Shop |
| סוף החודש שלאחר מכן | דוח IOSS על טובין מיובאים בעלי ערך נמוך | מוכרים הרשומים ל־VAT ביבוא במסגרת IOSS |
| ה־20 בחודש שלאחר כל רבעון | INF 14 חלק IV — הלוואות לצדדים קשורים ומצדדים קשורים | חברות המלוות בתוך קבוצה |
| ה־14 בחודש שלאחר מכן | דוח Intrastat על שיגורים | חברות המשגרות סחורות למדינות אחרות באיחוד האירופי מעל הסף, כיום €325,000 בשנה |
| 1 בפברואר | INF 14 חלקים I–III וטופסי INF האחרים — החזרי רכב פרטי, הוצאות הכשרה ובריאות | חברות שביצעו תשלומים כאלה בשנה הקודמת |
| 31 במרץ ו־1 באוקטובר | מס קרקע, maamaks | בעלי קרקע באסטוניה |
| 15 ביוני ו־15 בדצמבר | מס רכב מנועי, mootorsõidukimaks | בעלי כלי רכב במרשם הרכב |
| 15 בינואר, באפריל, ביולי ובאוקטובר | מס על כלי רכב כבדים, raskeveokimaks | בעלי רכבי משא במשקל 12 טונות ומעלה |
מס הקרקע ושני מסי הרכב נקבעים על ידי EMTA: הודעה מופיעה ב־e-MTA עד 15 בפברואר, ועליכם רק לשלם. מס קרקע של עד €100 לכל רשות מקומית משולם במלואו עד 31 במרץ; מעל סכום זה, לפחות מחצית נדרשת עד 31 במרץ והיתרה עד 1 באוקטובר. מס הרכב המנועי מוטל על כלי הרכב הרשומים במרשם ב־1 בינואר: מחצית עד 15 ביוני ומחצית עד 15 בדצמבר.
מועדים הנוצרים בעקבות אירוע, לא תאריך
- רישום ל-VAT: שלושה ימי עבודה. כאשר המחזור החייב במס מתחילת השנה הקלנדרית עולה על €40,000, הבקשה חייבת להגיע ל־EMTA בתוך שלושה ימי עבודה. אם תחמיצו זאת, הרשות יכולה לרשום את החברה רטרואקטיבית מאותו יום, כך שיחול VAT על חשבוניות שהונפקו בלעדיו. רוב הבעלים מבקשים מספר VAT זמן רב לפני הסף.
- עובד חדש: לפני יום העבודה הראשון. הרישום נכנס למרשם התעסוקה לפני שהאדם מתחיל לעבוד, ולא עם ה־TSD הראשון.
- דיבידנדים: בחודש שבו הכסף מועבר. חלוקה יוצרת חובת TSD בחודש התשלום, לתשלום עד ה־10 בחודש שלאחר מכן. אין דוח דיבידנדים נפרד ואין התחשבנות שנתית. המדריך שלנו ל־מיסוי דיבידנדים באסטוניה מסביר את השיעור ואת המסמכים הנדרשים.
מה קורה אם מחמיצים מועד מס באסטוניה
איחור בתשלום ואיחור בהגשה גוררים קנסות שונים, ואיחור בדוח השנתי הוא קטגוריה בפני עצמה.
| מה הוחמץ | מה קורה |
|---|---|
| תשלום ל־EMTA | ריבית של 0.06% ליום, כ־22% לשנה, מהיום שלאחר מועד התשלום ועד סילוק החוב |
| דוח ל־EMTA | קנס; לאחר שש דוחות VAT רצופים שלא הוגשו, EMTA יכולה גם למחוק את החברה ממרשם ה-VAT |
| הדוח השנתי | קנסות של €200 עד €3,200 על החברה ועל כל חבר הנהלה אישית, ללא התראה מוקדמת וחוזרים עד להגשת הדוח; הליכי מחיקה עשויים להתחיל כשלושה חודשים לאחר המועד |
שתי הנחות שעולות כסף
- „אין פעילות, אין מה להגיש.” חברה הרשומה ל-VAT מגישה KMD אפס מדי חודש, וכל חברה מגישה דוח שנתי.
- „כל מועד נדחה מסוף השבוע.” דוחות ותשלומים ל־EMTA נדחים. מועדי Intrastat ו-OSS אינם נדחים.
מי מנהל את לוח המס
לחברה ללא עובדים, מספר VAT או נכסים, לוח המס כולל שורה אחת: דוח אחד בשנה, המוגש באינטרנט. מרגע שה־10 וה־20 נכנסים לתמונה מדי חודש, העבודה קטנה אך בלתי סלחנית — וזה החלק שלקוחות מעבירים תחילה ל־צוות הנהלת החשבונות שלנו. אנו מנהלים את הספרים, מגישים TSD, KMD ו-VD, מכינים את הדוח השנתי ומתריעים על סף ה-VAT לפני שחוצים אותו, ולא אחרי.
שאלות נפוצות
טופס TSD עד ה־10 בחודש שלאחר ביצוע התשלום, וטופס KMD עד ה־20 בחודש שלאחר התקופה שהוא מכסה. כל אחד מהם הוא גם מועד הגשה וגם מועד תשלום: המס המדווח חייב להגיע לרשות המסים והמכס האסטונית באותו יום שבו מוגש הדוח.
שישה חודשים לאחר סיומה. שנה המסתיימת ב־31 במרץ מעניקה מועד עד 30 בספטמבר, ושנה המסתיימת ב־30 ביוני מעניקה מועד עד 31 בדצמבר. רק חברות עם שנה קלנדרית רגילה מגישות עד 30 ביוני.
דוחות ותשלומים ל־EMTA נדחים ליום העבודה הבא, כך שה־10 החל ביום ראשון הופך ליום שני, ה־11. מועדי Intrastat ו-OSS אינם נדחים, ולכן יש לעמוד בהם ביום העבודה האחרון שלפני כן.
ב־10 בחודש שלאחר מכן, בדיווח בנספח 7 לטופס TSD. התאריך תלוי במועד שבו הכסף יצא בפועל מהחברה, ולא במועד החלטת בעלי המניות על החלוקה.
עד ה־20 בחודש שלאחר חודש הרישום. דוח ה-VAT הראשון נדרש גם אם ה־OÜ לא הנפיקה חשבוניות בתקופה זו. החובה החודשית מתחילה בתאריך הרישום, ולא במכירה הראשונה.
שלושה ימי עבודה מהיום שבו נחצה הסף. אם הבקשה מאוחרת, EMTA יכולה לרשום את החברה רטרואקטיבית מאותו יום ולהתייחס לחשבוניות שכבר הונפקו כאילו הן כוללות VAT.
