लिथुआनिया में कॉर्पोरेट आयकर: UAB क्या चुकाता है और 0% दर कब लागू होती है

लिथुआनिया हर वर्ष कंपनी के लाभ पर कर लगाता है, चाहे मालिक उसे निकालें या नहीं। विदेश से लिथुआनिया में व्यवसाय चलाने वाले संस्थापक के लिए, लिथुआनियाई कॉर्पोरेट कर दर जानने योग्य पहला आंकड़ा है। दूसरा यह है कि क्या लिथुआनियाई UAB छोटे व्यवसायों की कम दरों के लिए पात्र है। कुछ मालिकों और मध्यम कारोबार वाली कंपनी के लिए, ये दरें तय करती हैं कि कर बिल शून्य, कुछ हजार यूरो या काफी अधिक होगा।

लिथुआनिया में कॉर्पोरेट कर के नियम 1 जनवरी 2026 को बदल गए, और कई अंग्रेज़ी-भाषा मार्गदर्शिकाएँ अब भी पुराने नियमों का वर्णन करती हैं। मानक दर 16% से बढ़कर 17%, लघु कंपनी दर 6% से 7% हो गई, और नई कंपनियों के लिए 0% दर एक कर अवधि से बढ़ाकर दो कर अवधियों तक कर दी गई। साथ ही, दस कर्मचारियों की पुरानी सीमा हटा दी गई, इसलिए कर्मचारियों की संख्या अब महत्वपूर्ण नहीं है: दर कंपनी की आय, उसके मालिक कौन हैं और संरचना तीन वर्ष तक बनी रहती है या नहीं, इससे तय होती है। यह मार्गदर्शिका अक्टूबर 2026 की स्थिति के अनुसार लिथुआनिया में वर्तमान कॉर्पोरेट कर दरों, रियायती दरों की शर्तों तथा UAB द्वारा कर की घोषणा और भुगतान के तरीके को कवर करती है।

लिथुआनिया कॉर्पोरेट कर दर: 17%, 7% और 0%

कॉर्पोरेट आयकर (pelno mokestis, जिसका अक्सर लाभ कर अनुवाद किया जाता है) Law on Corporate Income Tax द्वारा नियंत्रित और State Tax Inspectorate (VMI) द्वारा प्रशासित है। सामान्य व्यापारिक कंपनी के लिए तीन कॉर्पोरेट आयकर दरें महत्वपूर्ण हैं।

बैंकों, शिपिंग और बड़े निवेश परियोजनाओं की विशेष दरें सामान्य विदेशी-स्वामित्व वाली UAB पर लागू नहीं होतीं। रियायती दरों के लिए आवेदन नहीं करना होता: यदि कंपनी कर अवधि में शर्तें पूरी करती है, तो वह अपने वार्षिक कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न में बस कम दर का उपयोग करती है।

नई कंपनियों के लिए 0% कॉर्पोरेट आयकर: कौन पात्र है

0% दर ही कारण है कि अनेक संस्थापक अन्य EU विकल्पों के बजाय लिथुआनिया में कंपनी चुनते हैं, इसलिए केवल शीर्षक पर रुकने के बजाय शर्तों को पूरा पढ़ना उचित है। सभी शर्तें पूरी होनी चाहिए।

जब मालिक एक कंपनी हो

विदेशी संस्थापक अक्सर अपने देश की होल्डिंग कंपनी के माध्यम से अपनी लिथुआनियाई UAB रखते हैं, अपने उचित कारणों से। 0% दर के लिए यह सबसे महत्वपूर्ण निर्णय है। कॉर्पोरेट शेयरधारक वाली लिथुआनियाई LLC इसका उपयोग नहीं कर सकती, चाहे व्यवसाय कितना भी छोटा हो। फिर भी, यदि उसकी आय €300,000 से अधिक नहीं है, तो वह 7% दर का उपयोग कर सकती है; इसलिए पहले दो वर्षों में अंतर शून्य के बजाय करयोग्य लाभ का 7% है। इसके लिए संरचना बदलना उचित है या नहीं, यह आपके अपेक्षित लाभ पर निर्भर करता है: €50,000 के लाभ पर यह प्रति वर्ष €3,500 है।

एक सामान्य स्थिति: कोई सलाहकार चाहता है कि विदेश में स्थित मौजूदा होल्डिंग कंपनी नई UAB की मालिक हो, ताकि लिथुआनियाई लाभ बाद में कर-मुक्त रूप से होल्डिंग में स्थानांतरित हो सके। जो कंपनी पुनर्निवेश करेगी या बढ़ेगी, उसके लिए यह उचित संरचना है, लेकिन इसमें 0% के दो वर्ष छोड़ने पड़ते हैं। यदि लाभ वैसे भी संस्थापक को वितरित किया जाना है, तो पहले शेयरों को व्यक्तिगत रूप से रखना और तीसरी कर अवधि के बाद उन्हें होल्डिंग में स्थानांतरित करना आमतौर पर बेहतर परिणाम देता है।

संबद्ध कंपनियाँ और €300,000 की सीमा

आय सीमा का परीक्षण कंपनी के लिए उसकी संबद्ध कंपनियों के साथ मिलाकर होता है, प्रत्येक कंपनी के लिए अलग-अलग नहीं। कंपनियाँ संबद्ध होती हैं जब कर अवधि के अंतिम दिन वही शेयरधारक, शेयरधारकों का वही समूह, या परिवार के सदस्यों के साथ कोई शेयरधारक, उनमें से प्रत्येक में आधे से अधिक हिस्सेदारी रखता है। यदि संबद्ध कंपनियों की संयुक्त आय €300,000 से अधिक है, तो उनमें से कोई भी 0% या 7% दर का उपयोग नहीं कर सकती, भले ही प्रत्येक की अपनी आय सीमा से काफी कम हो। कई कंपनियों का स्वामित्व अपने आप में समस्या नहीं है: €100,000 आय वाली दो कंपनियाँ दोनों रियायती दर बनाए रखती हैं।

एक अन्य सामान्य स्थिति: किसी संस्थापक के पास पहले से €250,000 वार्षिक आय वाली कंपनी है और वह नए व्यवसाय क्षेत्र के लिए दूसरी UAB पंजीकृत करता है। नई कंपनी की अपनी आय कम है, लेकिन दोनों को मिलाकर सीमा पार हो जाती है, इसलिए उस वर्ष दोनों 17% का भुगतान करती हैं। कानून इस नियम को लिथुआनियाई कंपनियों तक सीमित नहीं करता, इसलिए विदेश में आपकी स्वामित्व वाली कंपनी भी गिनी जा सकती है। जो कोई पहले से दूसरा व्यवसाय चलाता है, उसे रियायती दर पर निर्भर रहने से पहले यह जाँच लेना चाहिए।

बाद में रियायत किस कारण से खो जाती है

0% दर के साथ तीन-वर्षीय शर्त जुड़ी है। यदि पहली तीन कर अवधियों के भीतर कंपनी अपनी गतिविधि निलंबित करती है, परिसमापित या पुनर्गठित होती है, या उसके शेयर नए शेयरधारकों को हस्तांतरित होते हैं, तो रियायत समाप्त हो जाती है और उन अवधियों का कर जिन पर पहले 0% लगाया गया था, ऐसे पुनर्गणित किया जाता है जैसे 0% दर कभी लागू ही न हुई हो। कानून शेयर हस्तांतरण के लिए कोई सीमा निर्धारित नहीं करता, इसलिए नए भागीदार को बेची गई छोटी हिस्सेदारी भी गिनी जाती है। इसलिए जो संस्थापक तीन वर्षों के भीतर निवेशक लाने या कंपनी बेचने की योजना रखता है, उसे कर के लिए ऐसे बजट बनाना चाहिए मानो 0% दर मौजूद ही न हो।

पहले दो वर्षों के बाद 7% लघु कंपनी दर

दो 0% अवधियों के बाद कंपनी 7% दर पर चली जाती है और जब तक उसकी आय €300,000 पर या उससे कम रहती है तथा वह संबद्ध कंपनियों के नियम के अंतर्गत नहीं आती, तब तक इसे बनाए रखती है। 7% दर की कोई समय सीमा नहीं है और शेयरधारकों का व्यक्ति होना आवश्यक नहीं है; इसीलिए किसी अन्य कंपनी के स्वामित्व वाली UAB अपने पहले वर्ष से 0% के बजाय 7% देती है। आय परीक्षण प्रत्येक कर अवधि पर अलग-अलग लागू होता है: एक वर्ष में €320,000 कमाने वाली कंपनी उस वर्ष के लाभ पर 17% देती है और अगले वर्ष उसकी आय सीमा से नीचे लौटने पर फिर 7% पर आ जाती है।

लिथुआनियाई UAB कितना कॉर्पोरेट कर देती है: एक उदाहरण

तालिका सबसे सामान्य स्थितियों में €50,000 करयोग्य लाभ पर कर दिखाती है, साथ ही यह भी कि पूरा लाभ लाभांश के रूप में देने पर मालिक को कितना मिलता है। किसी व्यक्ति को दिए गए लाभांश पर लिथुआनिया में 15% की एकसमान दर से कर लगता है, जिसे कर संधि अनिवासी के लिए कम कर सकती है।

पहले दो वर्षों में इस लाभ पर व्यक्तिगत मालिक और होल्डिंग कंपनी के बीच अंतर €7,000 है, यही कारण है कि स्वामित्व का प्रश्न मुख्य दर से अधिक महत्वपूर्ण है।

जब लाभ वितरित किया जाता है

कॉर्पोरेट आयकर लिथुआनियाई कंपनी कर की केवल पहली परत है। जब UAB लाभांश देती है, तो प्राप्तकर्ता पर फिर से कर लगता है। व्यक्तिगत शेयरधारक 15% की एकसमान व्यक्तिगत आयकर दर देता है, जिसे कंपनी काट लेती है; लिथुआनिया और शेयरधारक के निवास देश के बीच दोहरे कर की संधि दर को कम कर सकती है। विदेशी मूल कंपनी को दिए गए लाभांश पर 17% की विदहोल्डिंग कर लगता है, जिसे UAB काटती है, जब तक भागीदारी छूट लागू न हो। छूट के लिए EEA या संधि देश में स्थित मूल कंपनी का बारह महीनों तक कम-से-कम 10% शेयर रखना आवश्यक है। 0% दर इनमें से कुछ नहीं बदलती: यह कंपनी स्तर पर कर घटाती है और लाभांश पर सामान्य रूप से कर लगता है।

करयोग्य लाभ में क्या शामिल है

लिथुआनियाई UAB का करयोग्य लाभ कर अवधि की उसकी आय में से अनुमत कटौतियाँ घटाने के बाद की राशि है। कटौती योग्य लागतें आय अर्जित करने के सामान्य खर्च हैं: वेतन, किराया, सॉफ़्टवेयर, उपठेकेदार, पेशेवर शुल्क, यात्रा और स्थिर परिसंपत्तियों का मूल्यह्रास। कुछ लागतें केवल आंशिक रूप से कटौती योग्य हैं, जिनका सामान्य उदाहरण प्रतिनिधित्व व्यय है, और जिन लागतों का व्यवसाय से कोई संबंध नहीं है वे बिल्कुल कटौती योग्य नहीं हैं।

दो रियायतें छोटी कंपनी के लिए भी जानना उपयोगी हैं। अनुसंधान और विकास लागतों में तीन गुना कटौती की जा सकती है, जिससे सॉफ़्टवेयर या उत्पाद कंपनी अपने करयोग्य लाभ को बहुत कम कर सकती है, और ऐसे कार्य में निर्मित बौद्धिक संपदा से लाभ पर 17% के बजाय 7% कर लगता है। 2026 से मशीनरी, उपकरण, कंप्यूटर और सॉफ़्टवेयर की पूरी खरीद कीमत भी उस वर्ष में काटी जा सकती है जिसमें परिसंपत्ति पहली बार उपयोग में ली जाती है, कई वर्षों में मूल्यह्रास करने के बजाय, बशर्ते कंपनी उसका उपयोग कम-से-कम तीन वर्ष तक करती रहे। दोनों रियायतों की विस्तृत शर्तें हैं, इसलिए उनका दावा संस्थापक के अपने अनुमान से नहीं, बल्कि लेखाकार के साथ किया जाता है।

हानियाँ बिना समय सीमा के आगे ले जाई जाती हैं, जब तक कंपनी वह गतिविधि जारी रखती है जिससे वे उत्पन्न हुईं, लेकिन किसी एक वर्ष में वे करयोग्य लाभ को अधिकतम 70% तक ही घटा सकती हैं; यह सीमा 7% पर कर देने वाली छोटी कंपनियों पर लागू नहीं होती। UAB को सहायक कंपनी से मिले लाभांश सामान्यतः कॉर्पोरेट आयकर से मुक्त होते हैं, जिससे लिथुआनियाई होल्डिंग कंपनी व्यवहार्य बनती है।

लिथुआनिया में कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न दाखिल करना और भुगतान

लगभग प्रत्येक UAB के लिए कर अवधि कैलेंडर वर्ष है; नई कंपनी की पहली अवधि उसकी पंजीकरण तिथि से 31 दिसंबर तक चलती है। वार्षिक रिटर्न, फॉर्म PLN204, VMI की घोषणा प्रणाली (EDS) के माध्यम से अवधि समाप्त होने के बाद छठे महीने के 15वें दिन तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जाता है, जिसका कैलेंडर-वर्ष वाली कंपनी के लिए अर्थ 15 जून है। कर का भुगतान भी उसी तिथि तक किया जाता है। कंपनी को हानि हुई हो या उसने 0% दिया हो, तब भी रिटर्न आवश्यक है, और इसे उन्हीं खातों से तैयार किया जाता है जिनसे कंपनी अलग से Registrų centras में दाखिल किए जाने वाले वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करती है।

अग्रिम भुगतान वह हिस्सा है जिसे अधिकांश मार्गदर्शिकाएँ छोटी कंपनियों के लिए गलत बताती हैं। ये केवल तब आवश्यक होते हैं जब पिछली कर अवधि में कंपनी की करयोग्य आय €300,000 से अधिक रही हो, और परीक्षण लाभ पर नहीं, राजस्व पर होता है। अपनी पहली कर अवधि वाली कंपनी कानून के अनुसार मुक्त है। सीमा से नीचे की छोटी कंपनी कभी भी अग्रिम कर नहीं देती। बड़ी कंपनियाँ प्रत्येक वर्ष की शुरुआत में चुनती हैं कि अग्रिम पिछले वर्ष के परिणाम पर आधारित हों या वर्तमान वर्ष के पूर्वानुमान पर, और उन्हें त्रैमासिक किस्तों में चुकाती हैं।

EDS में दाखिल करने के लिए लिथुआनियाई लॉगिन आवश्यक है, जो अधिकांश विदेशी निदेशकों के पास नहीं होता, इसलिए रिटर्न आमतौर पर लिथुआनिया में कंपनी की ओर से कार्य करने के लिए अधिकृत लेखाकार द्वारा दाखिल किया जाता है।

Eesti Firma के साथ कॉर्पोरेट आयकर और आपकी लिथुआनियाई UAB

लिथुआनिया में अधिकांश कर बचत कंपनी बनने से पहले तय होती है: शेयरधारक कौन हैं, आपकी कोई अन्य कंपनी संबद्ध मानी जाती है या नहीं, और क्या आप संरचना को तीन वर्ष तक बनाए रखने के लिए प्रतिबद्ध हो सकते हैं। हम लिथुआनिया में आपकी कंपनी पंजीकृत करने से पहले इन प्रश्नों पर आपके साथ विचार करते हैं, ताकि 0% दर के लिए स्थापित Lithuanian LLC वास्तव में वह दर प्राप्त करे। हम विलनियस में पंजीकृत पता भी प्रदान करते हैं और बाद की फाइलिंग्स की व्यवस्था करते हैं।

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