लिथुआनियाई कंपनी कर: UAB द्वारा देय करों की शुरुआती मार्गदर्शिका

लिथुआनिया में कंपनी को कुछ करों से निपटना होता है, और इनमें से अधिकांश लाभ पर नहीं होते। लगभग हर बिक्री पर VAT, हर वेतन पर Sodra अंशदान और आयकर, तथा हर लाभांश पर 15% कर लगता है। लाभ पर कॉर्पोरेट आयकर बजट की केवल एक मद है।

यह मार्गदर्शिका दरों, सीमाओं और समय-सीमाओं सहित सभी करों को एक-एक करके समझाती है। यह उस विदेशी संस्थापक के लिए लिखी गई है जो लिथुआनिया में कंपनी पर विचार कर रहा है या जिसने अभी लिथुआनियाई UAB पंजीकृत किया है, और इसमें लिथुआनियाई प्रणाली का कोई पूर्व ज्ञान आवश्यक नहीं है। आंकड़े अक्टूबर 2026 तक अद्यतन हैं।

लिथुआनियाई कंपनी द्वारा देय कर: एक नज़र में

तालिका एक सामान्य निजी सीमित कंपनी, लिथुआनियाई UAB या LLC, के लिए लिथुआनिया के करों का सार देती है। पहले चार लगभग हर व्यापारिक कंपनी पर लागू होते हैं; बाकी इस पर निर्भर करते हैं कि उसके पास क्या है और वह किसे भुगतान करती है।

कॉर्पोरेट आयकर: संक्षिप्त विवरण

लिथुआनियाई कंपनी अपने वार्षिक लाभ पर 17% कॉर्पोरेट आयकर चुकाती है। €300,000 या उससे कम वार्षिक आय वाली छोटी कंपनी 7% चुकाती है। व्यक्तियों के स्वामित्व वाली नव-पंजीकृत छोटी कंपनी कुछ शर्तें पूरी करने पर अपनी पहली दो कर अवधियों के लिए कुछ भी नहीं चुका सकती। रिटर्न वर्ष में एक बार दाखिल किया जाता है और कर का निपटान 15 जून तक होता है। कम दरों की शर्तें, संबद्ध कंपनियों की गणना और कंपनी द्वारा राहत खोने के कारण हमारी लिथुआनिया में कॉर्पोरेट आयकर संबंधी मार्गदर्शिका में समझाए गए हैं।

लिथुआनिया में VAT: दरें, पंजीकरण और मासिक फाइलिंग

VAT वह कर है जिससे व्यापारिक कंपनी का पहले सामना होता है। मानक दर 21% है। आवास, यात्री परिवहन और सांस्कृतिक कार्यक्रमों के टिकटों पर 12% की दर लागू होती है, तथा पुस्तकों, पत्रिकाओं और कुछ दवाओं पर 5% की दर। अन्य EU देशों में VAT-पंजीकृत ग्राहकों को निर्यात और आपूर्ति शून्य-दर वाले हैं, जबकि वित्तीय, बीमा, चिकित्सा और शिक्षा सेवाएं कर-मुक्त हैं। पुरानी मार्गदर्शिकाओं में उद्धृत 9% की कम दर अब मौजूद नहीं है।

VAT पंजीकरण कब अनिवार्य होता है

लिथुआनियाई कंपनी VAT नंबर के बिना व्यापार कर सकती है, जब तक पिछले कैलेंडर वर्ष और वर्तमान वर्ष में लिथुआनिया की उसकी करयोग्य बिक्री €45,000 पर या उससे कम रहती है। सीमा पार होने वाले माह में कंपनी पंजीकरण करती है और VAT लेना शुरू करती है। विदेशी आपूर्तिकर्ताओं वाली छोटी कंपनियों पर दो अन्य नियम लागू होते हैं। अन्य EU देशों के व्यवसायों से वर्ष में €14,000 से अधिक मूल्य की वस्तुएं खरीदने पर, कारोबार चाहे जो हो, पंजीकरण आवश्यक है। उनसे सेवाएं खरीदने पर भी यही लागू होता है, क्योंकि कंपनी को उन खरीदों पर स्वयं लिथुआनियाई VAT का हिसाब करना होता है।

वास्तविक व्यावसायिक उद्देश्य वाली किसी भी कंपनी के लिए स्वैच्छिक पंजीकरण उपलब्ध है, और अधिकांश विदेशी-स्वामित्व वाली कंपनियां लिथुआनिया में कंपनी पंजीकरण के तुरंत बाद आवेदन करती हैं। कर प्राधिकरण जांचता है कि कंपनी व्यापार करती है या करने वाली है, इसलिए आवेदन करते समय हस्ताक्षरित अनुबंध, कार्यालय या आपूर्तिकर्ता अनुबंध तैयार रखना उपयोगी है। आवेदन कर प्राधिकरण के पोर्टल से, आमतौर पर कंपनी के लेखाकार द्वारा, किया जाता है और फाइल पूरी होने पर निर्णय में तीन कार्यदिवस लगते हैं।

रिटर्न और इनवॉइस रजिस्टर

VAT-पंजीकृत कंपनी प्रत्येक कैलेंडर माह का रिटर्न अगले माह की 25वीं तारीख तक दाखिल करती है और उसी तारीख तक कर चुकाती है। संस्थापकों को चौंकाने वाला हिस्सा दूसरी फाइलिंग है। हर माह की 20वीं तक, प्रत्येक VAT भुगतानकर्ता पिछले माह में जारी और प्राप्त सभी इनवॉइसों का विवरण इनवॉइस रजिस्टर i.SAF में अपलोड करता है। कर प्राधिकरण कंपनियों के बीच बिक्री और खरीद इनवॉइसों का मिलान स्वचालित रूप से करता है, इसलिए गुम या बेमेल इनवॉइस शीघ्र पता चल जाता है।

लिथुआनिया में वेतन कर: कर्मचारी की लागत

लिथुआनिया में वेतन व्यवस्था एक मामले में असामान्य है: लगभग सभी सामाजिक अंशदान ऊपर से जोड़ने के बजाय कर्मचारी के वेतन से निकलते हैं। कर्मचारी अपने सकल वेतन का 19.5% Sodra, राज्य सामाजिक बीमा कोष, को देता है, जो पेंशन, बीमारी, मातृत्व और स्वास्थ्य बीमा को कवर करता है। कंपनी स्थायी अनुबंध पर केवल 1.77%, या निश्चित अवधि के अनुबंध पर 2.49%, जोड़ती है। फिर कर-मुक्त छूट के बाद 20% आयकर काटा जाता है, जो न्यूनतम वेतन पर प्रति माह €747 है, वेतन बढ़ने पर कम होता है और लगभग €2,677 पर समाप्त हो जाता है। छूट केवल लिथुआनियाई कर निवासी को लागू होती है।

इन दरों की ऊपरी सीमा और न्यूनतम सीमा है। उच्च आय वाले व्यक्ति लगभग €83,000 से अधिक वार्षिक आय के हिस्से पर 25% आयकर और लगभग €138,700 से अधिक पर 32% चुकाते हैं, जिस स्तर पर Sodra अंशदान भी समाप्त हो जाता है। न्यूनतम सीमा कहीं अधिक कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण है। वास्तविक वेतन कम होने पर भी Sodra अंशदान कम-से-कम €1,153 प्रति माह के न्यूनतम वेतन पर गणना किए जाते हैं। एकमात्र अपवाद 24 वर्ष से कम आयु के, सेवानिवृत्त, विकलांग या किसी अन्य नियोक्ता के लिए भी काम करने वाले कर्मचारी हैं।

स्थायी अनुबंध वाले निवासी कर्मचारी के लिए €2,000 प्रति माह का सकल वेतन इस प्रकार बनता है।

कंपनी इस वेतन पर जितना खर्च करती है, उसका एक-तिहाई से कुछ अधिक राज्य को जाता है। कंपनी अगले माह की 15वीं तक माह के अंशदानों की रिपोर्ट Sodra को और काटे गए आयकर की रिपोर्ट कर प्राधिकरण को देती है। अंशदान उसी तारीख तक चुकाए जाते हैं; आयकर उस माह में चुकाया जाता है जिसमें वेतन दिया जाता है।

निदेशक का वेतन

हर लिथुआनियाई UAB का एक निदेशक होता है, और वेतन पाने वाला निदेशक किसी अन्य कर्मचारी जैसा ही है, इसलिए वही अंशदान और वही न्यूनतम सीमा लागू होती है। €400 प्रति माह पाने वाले अंशकालिक निदेशक पर भी कंपनी को €1,153 के आधार पर गणना किए गए Sodra अंशदान की लागत आती है। किसी अन्य EU देश में रहने और वहां बीमित निदेशक को A1 प्रमाणपत्र के साथ Sodra से छूट मिल सकती है। रोजगार अनुबंध और निवास संबंधी प्रश्न हमारी लिथुआनियाई कंपनी के निदेशक संबंधी मार्गदर्शिका में शामिल हैं।

लाभांश और विदहोल्डिंग कर

कॉर्पोरेट आयकर चुकाने के बाद शेष लाभ वितरित किया जा सकता है। कंपनी निवासी हो या नहीं, व्यक्तिगत शेयरधारक को दिए गए लाभांश से 15% व्यक्तिगत आयकर काटती है। विदेशी मालिक के लिए यही लिथुआनियाई कर का अंत है, और दोहरे कर की संधि दर को और घटा सकती है। विदेशी कंपनी को दिए लाभांश पर 17% विदहोल्डिंग कर लगता है, जब तक मूल कंपनी ने बारह माह तक कम-से-कम 10% शेयर न रखे हों। उस स्थिति में कुछ नहीं काटा जाता, बशर्ते मूल कंपनी सूचीबद्ध कर स्वर्ग में स्थित न हो। लाभांश स्वीकृत खातों में दर्शाए गए लाभ से दिया जाता है, जिसका व्यवहार में अर्थ है शेयरधारकों की बैठक के बाद वर्ष में एक बार, या अंतरिम बैलेंस शीट से वर्ष के मध्य में।

विदेशी व्यवसायों को किए गए कुछ अन्य भुगतानों पर भी विदहोल्डिंग कर लगता है, हालांकि दोहरे कर की संधि आमतौर पर इसे घटा देती है। सेवाओं, प्रबंधन या परामर्श के सामान्य शुल्क पर ऐसा नहीं होता, जो विदेश से अपनी ही कंपनी को बिल देने वाले मालिकों के लिए महत्वपूर्ण है।

अन्य कर: संपत्ति, बीमा और पैकेजिंग

कुछ छोटे कर मालिकों की अपेक्षा से अधिक बार सामने आते हैं, विशेषकर उन कंपनियों के लिए जिनके पास संपत्ति है या जो वस्तुएं बेचती हैं।

लिथुआनिया में अनुबंधों या शेयर हस्तांतरण पर कोई स्टाम्प शुल्क, कोई वार्षिक कंपनी कार कर और कंपनी की पूंजी पर कोई कर नहीं है। उत्पाद शुल्क केवल शराब, तंबाकू, ईंधन या मीठे पेय का उत्पादन या आयात करने वाली कंपनियों से संबंधित हैं।

लिथुआनियाई कंपनी के लिए फाइलिंग कैलेंडर

लिथुआनियाई कर दो ऑनलाइन प्रणालियों के माध्यम से घोषित किए जाते हैं—कर प्राधिकरण के लिए EDS और सामाजिक बीमा के लिए Sodra का पोर्टल—और समय-सीमाएं पूरे माह में फैली हैं। एक कर्मचारी और VAT नंबर वाली कंपनी की प्रति माह कम-से-कम चार फाइलिंग होती हैं।

दोनों प्रणालियां लिथुआनियाई में काम करती हैं और फाइलिंग के लिए योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर या लेखाकार की अपनी पहुंच चाहिए, इसलिए लगभग हर विदेशी-स्वामित्व वाली कंपनी का स्थानीय लेखाकार कैलेंडर संभालता है। शुरुआत से इस शुल्क का बजट रखें: निष्क्रिय कंपनी की भी यही मुख्य परिचालन लागत है, क्योंकि शून्य रिटर्न फिर भी दाखिल करने होते हैं।

Eesti Firma के साथ अपनी लिथुआनियाई कंपनी स्थापित करें

उचित रूप से स्थापित होने पर लिथुआनिया की कंपनी पर कर भार मध्यम होता है: शुरुआत से VAT नंबर, Sodra की न्यूनतम सीमा का सम्मान करने वाला निदेशक अनुबंध और समय पर फाइलिंग करने वाला लेखाकार। हम लिथुआनिया में कंपनियां पंजीकृत करते हैं, पंजीकृत पता प्रदान करते हैं, निदेशक का रोजगार अनुबंध तैयार करते हैं और पहली समय-सीमा आने से पहले लेखांकन तथा कर फाइलिंग को व्यवस्थित करने पर सलाह देते हैं। यदि आप अभी भी नई कंपनी और तैयार लिथुआनियाई LLC के बीच चुन रहे हैं, तो हमें अपने नियोजित लिथुआनिया में व्यवसाय का संक्षिप्त विवरण भेजें और हम बताएंगे कि उस पर कितना कर लगेगा।

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